Пассивные операции в банке на примере оао акб «Банк Москвы Содержание

Пассивные операции в банке на примере 2

ОАО АКБ «Банк Москвы 2

Содержание 2

Введение 3

1. Теоретические и правовые основы пассивных операций 4

1.1 Понятия пассивных операций, их структура, управление пассивами. 4

1.2 Правовые основы пассивных операций 12

2. Пассивные операции в банке 14

2.1 Экономическая характеристика банка 14

2.2 Анализ пассивных операций 18

Выводы и предложения 30

Список использованных источников 32

Приложения 34

Введение

Пассивные операции - это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Пассивные операции являются основополагающими в деятельности банков, поскольку только качественная и устойчивая ресурсная база позволяет им проводить свои кредитные и другие операции по размещению средств, приносящие прибыль, получение которой составляет цель их деятельности. В этом заключается актуальность выбранной темы.

Целью данной курсовой работы является изучение пассивных операций банка на примере ОАО АКБ «Банка Москвы».

Исходя из цели исследования, в работе были поставлены следующие задачи:

• Рассмотреть теоретические аспекты проведения банком пассивных операций: основные понятия, структуру, взаимосвязь с активами банка, принципы управления пассивами, правовые основы.

• Охарактеризовать деятельность ОАО АКБ «Банка Москвы», структуру его активов и доходов.

• Изучить динамику и структуру пассивов, собственных и привлеченных средств ОАО АКБ «Банка Москвы»; изучить выполнение экономических нормативов, регламентирующих пассивные операции; рассмотреть затраты на привлечение средств.

В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, формализация; методы анализа финансовой отчетности; метод сравнения и другие. Информационной базой послужили документы бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО АКБ «Банка Москвы».

Период исследования – 2008 и 2009 годы.

1. Теоретические и правовые основы пассивных операций

1.1 Понятия пассивных операций, их структура, управление пассивами.

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, то есть разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например, выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой – не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных оплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции.

Все пас­сивные операции в зависимости от экономического содержания делятся на:

1) депозитные — включают получение межбанковских кредитов;

2) эмиссионные — размещение паев или ценных бумаг банка.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет: собственных средств; привлеченных средств; эмитированных средств.

Собственные средства банка — наиболее общее понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка:

• Уставный капитал (паевые взносы; оплата акций; материальные и не­материальные активы; ценные бумаги тре­тьих лиц)

• Резервные и специальные фонды (резервный фонд по покрытию убыт­ков; спец. фонды; фонд экономи­ческого развития)

• Страховые резервы (носят обязатель­ный характер и включаются в се­бестоимость бан­ковских услуг)

• Нераспределенная прибыль (часть прибыли, остающаяся после отчисле­ний в резервный капи­тал, спец. фонды и вы­платы дивидендов)

Уставный капитал банков формируется за счет паевых взно­сов (паевой банк) либо средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС). Источниками увеличения уставного капитала банка являются:

1. нераспределенная прибыль, включая резервы банка.

2. размещение дополнительного выпуска ценных бумаг.

3. привлечение новых пайщиков.

Первая группа — резервный фонд банков — создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельности банков, и обеспечивает стабильность функционирования.

Вторая группа фондов формируется как отражение процес­са перенесения стоимости средств труда по мере их износа на про­изводимую продукцию (износ основных фондов) либо как результат перераспределения полученной или использованной прибы­ли на определенные цели (фонды экономического стимулирова­ния, фонды на развитие банка).

Третья группа фондов образуется в результате действия вне­шних экономических факторов, таких, как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран. Отражением инфляции выступают средства «Спецфондов» в ча­сти переоценки основных фондов в связи с отставанием балансо­вой стоимости от рыночной. Другой фонд — переоценка валютных средств — формируется в результате разницы между националь­ной валютой и валютами других стран.

Четвертая группа фондов создается с целью снижения рис­ков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким об­разом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет со­зданных резервов (фонд покрытия кредитных рисков и на обес­ценение ценных бумаг).

Нераспределенная прибыль — накапливаемая сумма прибы­ли, которая остается в распоряжении банка. Ею распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.

Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал, который занимает небольшой удельный вес в ресурсах банка (около 10%), выполняет функции:

1. Защитную, которая означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидности банка, а также сохранение платежеспособности путем создания активов.

2. Оперативную. Для начала работы банку необходим стар­товый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования и создание финансовых расходов.

3. Регулирующая, которая связана с особой заинтересованно­стью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществля­ют оценку и контроль за деятельностью банка.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности бан­ка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его фи­нансовую устойчивость.

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно, с учетом нормативов, установленных Банком Рос­сии.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кре­дитной организации по следующим параметрам: размер капита­ла; структура (относительные доли составляющих капитала); темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.

Банк считается платежеспособным, пока остается нетро­нутым акционерный капитал, т. е. сумма активов равна сумме обя­зательств за вычетом необеспеченных обязательств плюс его ак­ционерный капитал.

Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков.

Привлеченные средства клиентов и других кредитных орга­низаций составляют второй, значительно превосходящий по раз­мерам капитал, источник формирования ресурсов банка.

Размер и структура привлеченных средств банка зависят от: специализации банков; конъюнктуры банковского рынка; макро­экономической ситуации; регламентирующей политики ЦБ.

Привлеченные средства банка могут быть как депозитными, так и недепозитными.

Депозитными по экономическому содержанию бывают: до востребования; срочные; сберегательные; вклады в ценные бумаги.

Недепозитными бывают: долговые обязательства банка; об­лигации, векселя, закладные; межбанковский кредит; другие кре­диты; прочие средства.

Депозиты до востребования — средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка.

По этим счетам начисляются низкие проценты либо получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. К данной группе относится и текущий счет контокоррент, счет, на кото­ром учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентами. Он открывается надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. К депозитам до востребования от­носятся средства на корреспондентских счетах. Такие счета носят название пора-счетов. Наличие средств на этих счетах яв­ляется необходимым условием для осуществления расчетов и пла­тежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован в качестве привлеченных средств.

В мировой банковской практике наряду с депозитными счета­ми развитие получили нау-счета и удостоверенные чеки (США).

Hay-счета — счета до востребования, на которые можно вы­писывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Счета от­крываются только частными лицами и бесприбыльными фирмами.

Счета удостоверенных чеков — счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостове­ренных чеков.

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По ним банки выплачивают повы­шенные проценты, но их величина ставится в зависимости от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов,

Срочные депозиты могут быть двух видов:

1. Срочные: по сроку хранения — до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, свыше 360 дней.

2. Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок подачи заявления оговаривается в договоре. Сроки уведомления об изъятии средств варьируются от семи дней до нескольких месяцев.

Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов.

Срочные вклады имеют особенности:

1. Не могут использоваться для расчетов, и на них не выписы­ваются расчетные документы.

2. Средства на счетах оборачиваются медленно.

3. Уплачивается финансированный процент.

4. Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств.

5. Устанавливается более низкая норма обязательных резер­вов.

Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банков­ской практике сберегательными вкладами. Они могут быть как до востребования, так и срочные. По вкладам до востребования от­крываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сбе­регательной и чековой книжками, пластиковыми картами. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо — договорами.

В отечественной практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. Существует множество видов сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взно­сами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, текущие с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный сертификат — письменное свидетельство бан­ка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть: депозитными (выдаются хозяй­ствующим субъектам) и сберегательными (выдаются населению), именными и на предъявителя; могут быть переданы или пода­рены, могут служить расчетным или платежным средством за про­данные товары и оказанные услуги.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов сле­дует отнести банковские векселя. Банки выпускают только про­стые векселя. Вексель — долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

Векселя имеют следующие преимущества: можно использо­вать для расчетов за товары и услуги; возможно использовать и в качестве залога при получении ссуд; имеют высокую ликвидность; имеют высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя; имеет различную срочность.

В практике российских банков широкое распространение по­лучили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерчес­ких банков или у Центрального банка РФ в виде займов.

Межбанковский займ — разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.

При организации депозитных операций коммерческий банк должен соблюдать следующие требования:

1. расширить виды депозитных операций;

2. депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансированными активными операциями;

3. уделять внимание на привлечение срочных депозитов и сбе­регательных вкладов с фиксированными сроками;

4. должны способствовать максимизации банковской прибыли.

За право пользоваться денежными средствами банк платит процент.

Процент — это цена ссудного капитала, количественное оп­ределение процента — ставка или норма процента.

Сумма депозита с начисленными на нее процентами представ­ляет собой наращенную сумму вклада, которая может быть начислена по способу использования либо простого, либо сложного процента.

Простая ставка процента — процент начисляется на исходную величину вклада.

Сложная ставка процентов — начисляется в каждый после­дующий период на первоначальную сумму депозита с начислен­ными за предыдущие периоды процентами.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели – получения прибыли. Основополагающим принципом является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, их объем и структура не могут быть ограничены административными методами со стороны государства.

Управление пассивами дает возможность банку изыскать возможность получения дешевых финансовых средств и дифференцировать структуру пассивов, все это позволит контролировать расходы и добиваться их возможного снижения.