4. Система безналичного расчета в рф

Безналичные расчеты осуществляются посредством перечислений по счетам в банках и зачетам взаимных требований; применяются как внутри государства, так и в сфере международных экономических отношений.

Денежные средства фирм, как собственные, так и заемные, в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки (товарооборота), расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим фирму, а также переходящих остатков денег в кассах в пределах лимита.

4.1. Условия безналичных расчетов

1. Расчеты осуществляются после отгрузки (отпуска) продукции, выполнения работ, оказания услуг, наступления сроков финансовых, кредитных и др. денежных обязательств. Предварительная оплата товаров и услуг осуществляется на определенных условиях (договорах).

2. Платежи по расчетам между фирмами производятся с согласия владельцев счетов. Списание средств без согласия плательщиков разрешается в строго установленных законом случаях.

3. Все платежи со счетов фирм осуществляются в очередности, определяемой руководителем фирмы, если иное не предусмотрено законодательством.

4. Безналичные расчеты граждан (физических лиц) проводятся только по их поручению.

5. Формы расчетов между плательщиками и получателями денежных средств определяются договором (соглашением).

6. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банков.

7. Претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направляются фирмой в обслуживающий ее банк. Подача жалобы и предъявления иска не приостанавливает операции по счету.

8. За нарушение правил совершения расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Способы банковских расчетов - порядок списания средств со счетов - бывают:

- непосредственное списание средств со счетов по расчетным документам, выписанным на определенное количество продукции (услуг);

- в порядке плановых платежей, когда расчетные документы выписываются не на конкретную партию товаров, а в оплату продукции, поставленной за определенный период;

- списание средств, предварительно задепонированных на отдельных счетах, которое осуществляется при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками из лимитированных чековых книжек, акцептованными платежными поручениями и акцептованными чеками;

- взаимные расчеты, когда часть взаимных платежей зачитывается, а со счета плательщика списывается только незачтенное дебетовое сальдо.

Подавляющая часть расчетных операций осуществляется за счет банков и является бесплатной для их клиентов.

4.2. Виды расчетных документов

Платежное поручение - это поручение фирмы о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки не считается).

Платежные поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Алгоритм расчета платежным поручением приведен на рис. 2.4.

Покупатель - плательщик Продавец - получатель

денежных средств денежных средств

1 5

Банк, обслуживающий 3 Банк, обслуживающий

2 покупателя 4 продавца

Рис. 2.4. Алгоритм расчетов платежными поручениями

1. Покупатель представляет в банк платежное поручение (ПП) в 4-х или 5-и экземплярах и получает назад 4-ый экземпляр в качестве расписки банка.

2. Банк, обслуживающий покупателя, на основании 1-го экземпляра ПП списывает денежные средства со счета покупателя.

3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, 2 экземпляра ПП и денежные средства.

4. Банк, обслуживающий продавца, используя 2-й экземпляр ПП, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя денежных средств).

5. Банк выдает своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные поручения бывают:

1. Срочные:

- авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;

- прямой акцепт товара, т.е. платеж после отгрузки товара;

- частичные платежи при крупных сделках.

2. Досрочные.

3. Отсроченные.

Платежное требование - поручение - это расчетные документы, содержащие требования продавца к получателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленного по договору товара (выполненных работ, оказанных услуг).

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования - поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной (согласованной) им суммы на расчетный счет продавца (рис. 2.5).

Покупатель - плательщик 1 Продавец - получатель

денежных средств денежных средств

4 5 6 10 2 10

8

Банк покупателя 3, 7 9 Банк продавца

Рис. 2.5. Алгоритм расчетов платежными требованиями-поручениями

1. Отгрузка продукции продавцом.

2. Передача платежного требования-поручения (ПТП) вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя.

3. Помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 в банк покупателя.

4. Передача ПТП покупателю.

5. Оформление покупателем ПТП и передача его в банк, который принимает его только при наличии средств на счете покупателя.

6. Передача покупателю отгрузочных документов.

7. Банк покупателя списывает со счета покупателя сумму оплаты.

8. Банк получателя направляет в банк продавца ПТП.

9. Банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца.

10. Банки выдают своим клиентам выписки из расчетного счета.

Документарное инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары и зачисляет их на его счет в банке.

Упрощенно: это поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в определенный срок.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель может отказаться оплатить товар, если продавец нарушил договор в отношении цены, качества, количества, срока отгрузки и т.д.

Продавец в праве применить к покупателю штрафные санкции, если тот вовремя не оплатил товар (необоснованно). При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк информи­рует об этом банк, который принял расчетные документы, инкассо, и при­нимает меры на взыскание с покупателя платежа за товар.

При документарном инкассо движение финансовых документов, сопровож­дается движением коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов и пр. (рис. 2.6).

1

Покупатель Продавец

(плательщик денежных средств) 2 (получатель денежных средств)

5 6 7 4 11 3

Банк покупателя 8 9 Банк продавца 10

Рис. 2.6. Алгоритм документарного инкассо

1. Заключение договора о поставке товара.

2. Отправка товара.

3. Предоставление документов на инкассо.

4. Поручение на инкассо, т.е. банк продавца пересылает документы банку покупателя.

5. Авизирование (уведомление) покупателя о получении документов.

6. Оплата документов (выставление платежного поручения).

7. Передача документов покупателю.

8. Занесение денежных средств на счет банка покупателя.

9. Авизирование банка продавца об операции 8.

10. Списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет продавца.

11. Авизирование продавца о зачисление денег на его расчетный счет.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов.

Недостатки инкассо:

1. Большая продолжительность по времени прохождения документов через банки;

2. Возможность отказа покупателя оплатить представленные документы.

Для внутренних расчетов по России документарное инкассо отменено, в основном применяется в международных расчетах.

Аккредитив - (немецкое – «доверительный») - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (Б-эмитент) может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве.

Аккредитивы делятся на:

• денежный и документарный;

• отзывной и безотзывной;

• подтвержденный и неподтвержденный;

• переводной (трансферабельный);

• револьверный (возобновляемый);

• покрытый и непокрытый.

Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком - эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

Для расчетов применяется документарный аккредитив (рис. 2.7).

1

Покупатель Продавец

5

2 10 11 7 6 4

3

8

Банк покупателя 12 Банк продавца

9

Рис. 2.7. Алгоритм документарного аккредитива

1. Заключение договора о поставке товара.

2. Покупатель дает поручение своему банку об открытии аккредитива.

3. Авизирование банка продавца об открытии аккредитива.

4. Авизирование продавца об открытии аккредитива.

5. Поставка товара.

6. Передача документов о поставке товара.

7. Предоставление кредита продавцу.

8. Пересылка документов.

9. Платеж.

10. Передача документов покупателю.

11. Акцепт документов.

12. В случае кредита под аккредитив, снятие денег со счета покупателя.

Отзывной аккредитив может быть аннулирован или изменен банком- эмитентом без предварительного согласования с продавцом (несогласование условий договора). Каждый аккредитив должен ясно указывать является он отзывным или безотзывным. Если такое указание отсутствует, то аккредитив является отзывным.

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива платель­щик может давать продавцу только через банк - эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот, в свою очередь, продавца.

Однако исполняющий банк обязан оплатить документами соответствующие условия аккредитива, выставленные продавцом и принятые банком продавца до получения последним уведомления об изменении или аннулировании ак­кредитива.

Безотзывной аккредитив - не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Подтвержденный аккредитив - получивший дополнительную гарантию плате­жа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство опла­чивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитен­т откажется совершать платежи.

Неподтвержденный аккредитив - не имеющий указанной гарантии.

Переводной (трансферабельный) – может быть полностью или частично использован несколькими фирмами (плательщиками).

Револьверный (англ. revolver - вращаться), или возобновляемый аккре­дитив применяется в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществля­емые по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на всю сумму платежа, а на её часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Покрытые, или депонированные аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые - не имеют указанных выше покрытий денежных средств. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке (БПР) путем предоставления этому банку права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитив с красной оговоркой - такой любой вид аккредитива, который предусматривает выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определен­ной суммы.

Открывая аккредитив с “красной оговоркой”, банк-эмитент обязуется воз­местить исполняющему банку (БПР) суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена.

Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

Аккредитивы предназначены для расчетов только с одним продавцом - срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в до­говоре между плательщиком и продавцом.

В договоре указываются:

• наименование банка-эмитента;

• вид аккредитива и способ его исполнения;

• способ извещения продавца об открытии аккредитива;

• полный перечень и точная характеристика документов, представленных про­давцом для получения средств по аккредитиву;

• сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

• другие необходимые документы и условия.