- •Введение
- •I раздел: денежное обращение
- •Тема 1. Д е н ь г и
- •1. Краткая история денег
- •2. Виды денег
- •3. Функции денег
- •1. Краткая история денег
- •1.1. Наличные деньги в древности
- •1.2. Денежные реформы в России
- •1.2.1. Методы денежной реформы
- •1.2.2. Денежные реформы в России
- •Денежная реформа – нэп, конец 1922 года.
- •Денежная реформа 1947 г.
- •4. Денежная реформа 1961 г.
- •5. Денежная реформа 1998 г.
- •2. Виды денег
- •Сравнительные характеристики видов пластиковых карточек
- •3. Функции денег
- •Тема 2. Денежные системы и денежный оборот
- •1. Денежный оборот
- •1. Денежный оборот
- •2. Денежная масса
- •3. Денежные системы
- •4. Система безналичного расчета в рф
- •4.1. Условия безналичных расчетов
- •4.2. Виды расчетных документов
- •5. Инфляция, ее виды и предотвращение
- •Контрольные вопросы
- •II раздел: ф и н а н с ы
- •Тема 1. Финансы в рыночной экономике
- •1. Финансовая сторона бизнеса
- •1.1. Понятие финансов и схема их формирования
- •1.2. Функции финансов
- •Пошлины амортизационный фонд
- •И распределения их по фондам
- •1.3. Финансовая система
- •Финансовая система россии
- •1.4. Бюджет
- •1.5. Главные факторы, влияющие на финансовый аспект бизнеса
- •Главные факторы, влияющие
- •Социальная ответственность фирмы
- •Агентские отношения
- •Влияющие на финансовый аспект бизнеса
- •2. Финансовые цели фирмы
- •В ажные финансовые цели фирмы
- •1. Максимизация прибыли:
- •2 . Повышение стоимость фирмы:
- •3. Гибкость руководства фирмой:
- •3. Финансовые риски, или ограничения
- •Финансовые риски
- •4. Финансовый рынок
- •4.1. Структура финансового рынка
- •4.2. Главные товары финансового рынка
- •4.3.Условия стабильного функционирования финансового рынка
- •5 . Аксиомы финансового дела
- •6. Банкротство
- •Банкротство
- •Тема 2. Капитал и финансы фирмы
- •1.2. Структура капитала
- •Деньги в основных фондах
- •Деньги в оборотных фондах
- •Формулы периодов оборачиваемости:
- •2) Незавершенного производства:
- •Цены на «ноу-хау»
- •2. Финансы коммерческих предприятий
- •2.1. Принципы организации финансов предприятий
- •2.2. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятия
- •3. Источники финансовых ресурсов
- •Функции прибыли фирмы
- •Финансовые ресурсы предприятия
- •Способы предоставления коммерческого кредита:
- •4. Каналы использования финансовых ресурсов
- •Каналы использования финансовых ресурсов
- •Тема 3: планирование финансов
- •1. Содержание, значение и цель финансового планирования
- •Задачи планирования финансов:
- •2 . Методы финансового планирования
- •2.1. Нормативный метод финансового планирования
- •2.2. Расчетно-аналитический метод финансового планирования
- •Балансовый метод финансового планирования
- •2.4. Метод оптимизации плановых финансовых решений
- •2.5. Методы экономико-математического моделирования в финансовом планировании
- •3. Финансовый план фирмы
- •Принципы составления финансового плана фирмы:
- •3.1. Методика составления финансового плана фирмы1
- •1 Раздел методики: Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд
- •2 Раздел методики: Расчет плановой суммы прибыли
- •Расчет плановой суммы себестоимости
- •3 Раздел методики: Расчет необходимого прироста оборотных средств
- •3.1. Потребность в средствах, вложенных в производственные запасы
- •3.4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров для фирменного магазина
- •3.5. Потребность в денежных средствах в кассе.
- •3.6. Потребность в переводах в пути
- •4 Раздел методики: Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении фирмы
- •5 Раздел методики: Начисление налогов
- •6 Раздел методики: Составление финансового плана
- •Финансовый план фирмы на квартал
- •3.2. Оперативное финансовое планирование
- •Кассовый план фирмы на квартал
- •Платежный календарь фирмы
- •4. Финансовый раздел бизнес-плана
- •Исходные нормативные данные, принятые в расчете финансового плана
- •2. Принятые допущения
- •3. Расчет капитальных вложений
- •Капитальные вложения (инвестиционные затраты, млн. Руб.)
- •4. Расчет стоимости основных фондов
- •Расчет стоимости основных фондов
- •5. Прогноз объемов реализации
- •6. Баланс денежных расходов и поступлений
- •7. Сведения о предполагаемой прибыльности производственно-коммерческой деятельности фирмы
- •Прогноз прибыли от производственно-коммерческой деятельности
- •8. Инвестиционные ресурсы проекта
- •График самоокупаемости
- •10. Показатели оценки эффективности проекта
- •Тема 4. Финансовый анализ
- •1. Сущность, цель и задачи финансового анализа
- •Задачи финансового анализа
- •2. Источники информации для анализа финансового состояния фирмы
- •3. Приемы и методы финансового анализа
- •4. Виды финансового анализа
- •5. Анализ финансовых коэффициентов
- •2. Группа: коэффициенты эффективности управления фирмой
- •Группа 3: коэффициенты оценки деловой активности фирмы
- •Группа 5: коэффициенты ликвидности активов фирмы
- •6. Анализ конкретных финансовых показателей фирмы
- •Сводная аналитическая таблица финансовой устойчивости цеха
- •Тема 5. Финансовый контроль
- •Финансовый контроль и его содержание
- •2. Классификация финансового контроля
- •В зависимости от субъектов:
- •По способам осуществления:
- •3. Организация финансового контроля на уровне государства
- •4. Становление и развитие аудиторского контроля
- •Стратегия дальнейшего реформирования финансов
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Литература
- •Содержание
3.1. Потребность в средствах, вложенных в производственные запасы
Эта потребность определяется путем умножения однодневного расхода сырья и материалов на норму в днях, которую устанавливает сама фирма.
Для нашего примера имеем:
Расход сырья и материалов на квартал 32 400 ус. ед.
Однодневный расход сырья и материалов: 32 400 : 90 = 360 ус. ед.
Норма запаса в днях 28
Потребность в оборотных средствах по
производственным запасам: 360 х 28 = 10 080 ус. ед.
3.2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству
Определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.
В нашем примере:
Выпуск по себестоимости на квартал 80 463 ус. ед.
Однодневный выпуск продукции по себестоимости 894 ус. ед.
Норма незавершенного производства 3 дня
Потребность в оборотных средствах по
незавершенному производству 2 682 ус. ед.
3.3. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции
Определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции, норма оборотных средств обычно составляет 2 дня.
В нашем примере - 894 х 2 = 1 788 ус. ед.
Допустим, наша фирма имеет фирменный магазин. Тогда необходимо определить потребность в оборотных средствах по запасам товаров для фирменного магазина.
3.4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров для фирменного магазина
Определяется умножением однодневного оборота товаров данного магазина по покупным ценам на норму запаса в днях.
В нашем примере:
Оборот товаров по покупным ценам на квартал 110 890 ус. ед.
Однодневный оборот 1 232 ус. ед.
Норма запаса товаров 2 дня
Потребность в оборотных средствах по запасам
товаров для фирменного магазина 2 464 ус. ед.
3.5. Потребность в денежных средствах в кассе.
Определяется умножением однодневного товарооборота по розничным ценам на норму запаса денежных средств в днях.
В нашем примере:
Товарооборот на квартал
(примерно 20% от покупных цен) 133 068 ус. ед.
Однодневный товарооборот 1 479 ус. ед.
Норма запаса денежных средств, дни 1 день
Потребность в денежных средствах в кассе 1 479 ус. ед.
3.6. Потребность в переводах в пути
Однодневная дебиторская задолженность умножается на 10 дней (максимальное количество дней переводов в пути).
В нашем примере это: 360 х 10 = 3 600 ус. ед.
3.7. Потребность в оборотных средствах по прочим активам
Нормативы по данным видам оборотных средств принимаются в размере их потребности.
Для нашего примера:
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 5 000 ус. ед.
Тара 1 800 ус. ед.
Расходы будущих периодов 1 200 ус. ед.
Всего оборотных средств по прочим активам 8 000 ус. ед.
Найдем общую потребность в оборотных средствах:
3.1 + 3.2. + 3.3. + 3.4. + 3.5. + 3.6. + 3.7. и сведем данные в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Прирост оборотных средств
N п/п |
Потребность в оборотных средствах |
Величина показателя (условные единицы) |
1 |
Потребность в оборотных средствах, вложенных в производственные запасы |
10 080 |
2 |
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству |
2 682 |
3 |
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции |
1 788 |
4 |
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров для фирменного магазина |
2 464 |
5 |
Потребность в денежных средствах в кассе |
1 479 |
6 |
Потребность в переводах в пути |
3 600 |
7 |
Потребность в оборотных средствах по прочим активам |
8 000 |
|
ИТОГО: |
30 093 |
Тогда необходимый прирост или избыток оборотных средств, который нужно запланировать:
30 093 - 40 184 = - 10 091 ус. ед. ( минус означает избыток оборотных средств по сравнению с прошлым кварталом, + - недостаток, который необходимо восполнять из прибыли).