2 Раздел методики: Расчет плановой суммы прибыли

Планирование прибыли начинается с расчета плановой суммы себестоимости на квартал.

Планирование ведем расчетно-аналитическим методом.

Затраты по нашему примеру:

• фонд оплаты труда (ФОТ);

• начисления на ФОТ;

• амортизационные отчисления;

• условно-постоянные расходы без амортизации и отчислений в ремонтный фонд;

• переменные расходы без оплаты труда и начислений на нее.

Плановый фонд оплаты труда - определяется произведением среднемесячной численности работников на их среднюю зарплату.

В нашем примере:

13 900 х 3 = 41 700 ус. ед.

Начисления на ФОТ:

транспортный налог - 1 %;

соц. страх - 5,4 %;

пенсионный фонд - 28 %;

фонд занятости населения - 1,5 %;

обязательное медицинское страхование - 3,6 %;

ИТОГО: 38,5 %,

Сумма отчислений - 41 700 х 0,385 = 16 055 ус. ед.

Условно-постоянные расходы возьмем, как в прошлом квартале - 10 145 ус. ед.

Переменные расходы - 8 % от плановой суммы выручки без оплаты труда и начислений на нее ( по условию в данных по п/п 9):

(180 650 - 41 700 - 16 055 ) х 0,08 = 9 832 ус. ед.

Расчет плановой суммы себестоимости сведем в табл.3.1.

Таблица 3.1

Расчет плановой суммы себестоимости

Показатели за квартал, усл. ед.	Величина показателя
Фонд оплаты труда	41 700
Сумма начислений на фонд оплаты труда	16 055
Амортизационные отчисления	2 483
Отчисления в ремонтный фонд	248
Условно-постоянные расходы	10 145
Сумма переменных расходов	9 832
ИТОГО: (1 +2 + 3 + 4 + 5 + 6)	80 463

При расчете плановой суммы прибыли на квартал учтем, что фирма сдает в аренду помещение за арендную плату в год 10 000 ус. ед., в квартал - 2 500 ус. ед.

Расчет плановой суммы прибыли сведем в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Показатели, усл. ед.	Величина показателя
1. Выручка	180 650
2. НДС ( 16,67 % к выручке )	30 114
3. Себестоимость	80 463
4. Прибыль от реализации продукции 1-2-3	70 073
5. Доходы от прочей реализации (п. 4 данных)	10 800
6. Внереализационные доходы (12 700:4 + 2 500)	5 675
7. Прочие доходы (п. 7 данных)	24 000
8. Балансовая прибыль (п/п 4 + 5 + 6 + 7 )	110 548

3 Раздел методики: Расчет необходимого прироста оборотных средств

При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах для нашего примера определяется для средств, вложенных в :

1. сырье и материалы (производственные запасы);

2. незавершенное производство;

3. готовую продукцию;

4. товары для фирменного магазина;

5. денежные средства в кассе;

6. переводы в пути (с момента инкассации выручки до момента поступления ее на расчетный счет фирмы);

7. прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара, расходы будущих периодов).