2.2. Расчетно-аналитический метод финансового планирования
Сущность данного метода в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.
Этот метод применяется там, где отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе их динамики, путем экспертной оценки.
Алгоритм расчетно-аналитического метода финансового планирования представлен на рис. 3.5.
Этим методом планируются:
сумма прибыли и доход;
величина отчислений в фонды потребления, накопления и резервный;
отдельные виды использования финансовых ресурсов.
1. АНАЛИЗ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ЗА ПРЕДПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
2. ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ
3. ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ
4. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО ПОКАЗАТЕЛЯ
Рис. 3.5. Алгоритм расчетно-аналитического метода финансового планирования
Пример планирования посредством расчетно-аналитического метода:
Спланировать прибыль на 1 квартал следующего года, если прибыль по кварталам базисного периода составляла:
1 квартал - 140 тыс. руб.;
2 квартал - 110 тыс. руб.;
3 квартал - 150 тыс. руб.;
4 квартал - 160 тыс. руб.
Экспертная оценка перспектив изменения прибыли показала, что в плановом квартале она должна возрасти на 25 %.
Среднеквартальная величина прибыли за базисный период равна:
(140 + 110 + 150 + 160) / 4 = 140 тыс. руб.
Тогда прибыль на 1 квартал будущего года планируется:
140 х 1,25 = 175 тыс. руб.
Балансовый метод финансового планирования
Сущность данного метода в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.
Этим методом планируются все те же показатели, которые планируются предыдущим методом.
Формула балансовой увязки: Он + П = Р + Ок , где:
Он и Ок остаток средств на начало и конец планового периода, руб.;
П - поступление средств, руб.;
Р - расходование средств, руб.
Пример планирования при помощи балансового метода:
Остаток фонда накопления на плановый год - 20 тыс. руб. В течение года за счет фонда накопления планируется приобрести новое оборудование на сумму 15 тыс. руб., на конец года предполагается остаток фонда накопления в сумме 8 тыс. руб. Составить план поступления средств в Фонд накопления.
План поступления средств в Фонд накопления: П= 15 + 8 - 20 = 3 млн. руб.
2.4. Метод оптимизации плановых финансовых решений
Сущность данного метода заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.
Критерии выбора оптимального варианта:
минимум приведенных затрат;
минимум времени на оборот капитала;
максимум приведенной прибыли;
минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
минимум текущих затрат;
максимум дохода на рубль;
максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
минимум потерь при вложении финансовых ресурсов и т.д.
Например, максимум приведенной прибыли: П - Ен х К = мах; минимум приведенных затрат: С + Ен х К = мin.