67.Фінанси страхових компаній

Економічний зміст фінансів страхових компаній випливає з економічного змісту страхування і обумовлений особливостями цієї сфери підприємницької діяльності. Підприємницька діяльність Господарським кодексом України визначається як діяльність, «що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку». Метою організації фінансів страховика й управління ними є не тільки досягнення максимального достатку фірми або загальної вартості капіталу, вкладеного у справу, а ще й забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності страхової компанії.

Фінанси страхових організацій можна визначити як економічні відносини у грошовій формі, які опосередковують кругообіг грошових коштів страховиків з метою забезпечення статутної діяльності і пов'язані з рухом грошових потоків, капіталу, розподілом і використанням доходів і грошових фондів страхових організацій.

В управлінні фінансами страхових організацій, як і інших суб'єктів господарювання, виділяють об'єкти й суб'єкти управління. Об'єктами виступають фінансові відносини, в тому числі відносини, пов'язані з формуванням і використанням фондів грошових коштів страховиків. Суб'єктами управління виступають держава, в особі законодавчих і виконавчих, в тому числі фінансових органів, фінансові служби страхових організацій. Управління фінансами страхових організацій включає такі функціональні елементи:

1. Планування. Займає важливе місце в управлінні фінансами, тому що саме в ході планування кожен страховик оцінює свій фінансовий стан, виявляє резерви збільшення фінансових ресурсів, напрямки їх ефективного використання.

2. Оперативне управління як комплекс заходів, що проводяться на основі оперативного аналізу конкретної фінансової ситуації. Мета оперативного управління страховика – досягти максимального ефекту при мінімальних затратах шляхом своєчасної зміни фінансових відносин, маневрування фінансовими ресурсами.

3. Контроль, який пронизує всі стадії управлінської діяльності і в той же час має велике самостійне значення. В процесі контролю порівнюються фактичні результати із запланованими, виявляються резерви.

Головні складники фінансів страховика враховують активи та пасиви страхової компанії. Фінанси страхової компанії складаються із статутного та гарантійного фондів страхових резервів. Гарантійний фонд страховика містить спеціальні фонди, резервні фонди і суму нерозподіленого прибутку. Статутний фонд та гарантійний фонд утворюють власний капітал страхової компанії.

Статутний фонд як джерело власного капіталу утворюється із внесків засновників компанії (згідно з українським законодавством їх має бути щонайменше три) і з суми, одержаної в результаті продажу акцій страхової компанії, якщо вона організована у формі акціонерного товариства.

Гарантійний фонд належить до власного капіталу, тобто він вільний від зовнішніх зобов'язань. Тому у світовій практиці резерви у складі гарантійного фонду прийнято називати вільними резервами.

Фінансова стійкість страховика – це комплекс дій (фінансового, інвестиційного та організаційного характеру), направлених на створення такого стану фінансових ресурсів страховика при якому страхова компанія є платоспроможною, здатною виконувати всі свої зобов’язання у повному обсязі перед страхувальниками, вчасно реагувати на зміну зовнішніх та внутрішніх факторів функціонування економіки.