7. Планирование доходов и расходов предприятия городского хозяйства.

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период, что позволяет определить размеры избытка или недостатка денежных средств и на этой основе размеры привлечения кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения и выплаты процентов.

Основными источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

1. Прибыль - планируется в ценах и условиях планируемого года, в сопоставимых с предыдущим годом ценах и условиях, в действующих ценах и условиях.

Конечным финансовым результатом является балансовая прибыль, которая складывается из:

- прибыли от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг основного производства;

- прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и прочего имущества;

- финансовый результат от внереализационных операций.

2. Амортизационные отчисления - планируются исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчетном году.

3. Устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно, до момента погашения, находящаяся в распоряжении предприятия) - их прирост планируется методом сравнения устойчивых пассивов на конец планируемого года с учтенными на начало планового периода.

К устойчивым пассивам относятся: минимальная задолженность по заработной плате, отчисления с ФОТ во внебюджетные фонды, резерв предстоящих платежей, задолженность поставщикам.

4. Прочие доходы - включают доходы от выпуска ценных бумаг (планируются исходя из размера подписки, суммы оставшихся в распоряжении предприятия, ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж), паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

Планирование расходов и отчислений предусматривает следующие статьи расходов:

- отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд;

- свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

- свободная амортизация, остающаяся в распоряжении предприятия;

- прочие расходы.

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств, уплаты процентов по долгосрочным кредитам и т.п. Фонд потребления предусматривает выплату вознаграждений трудовому коллективу; оказание единовременной помощи членам трудового коллектива; премирование работников; культурно-бытовое обслуживание; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений и др. Оптимальное соотношение между фондом накопления и фондом потребления - 60% и 40%.

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.

Планирование выручки.

В современных условиях предприятие выбирает метод учета выручки от реализации продукции (работ, услуг):

1. кассовый метод – по мере оплаты продукции и поступления денег на расчетный счет в банке;

2. метод начисления – по мере отгрузки товаров и поступления расчетных документовь предприятия используют два метода определения плановой выручки:

а) метод прямого счета:

выручка = объем реализованной продукции * цена реализации

б) расчетный метод. Предполагает корректировку объема реализованной продукции на входные и выходные остатки:

выручка = нереализованные остатки готовой продукции на начало планируемого периода + продукция, планируемая к выпуску – остатки нереализованной продукции на конец планируемого периода

На размер выручки оказывают влияние цены, качество продукции, влияние инфляции, каналы реализации.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции.

При планировании затрат используют следующие методы:

1. сметный - предполагает планирование по элементам затрат;

2. сводный – применяется на крупных предприятиях и осуществляется центрами ответственности;

3. калькуляционный – калькуляция себестоимости продукции осуществляется по каждому виду единицы продукции (используется в тех отраслях где не полностью осуществляется реализация, используется в переработке;

4. метод бюджетирования – основывается на составлении бюджетов и осуществляется в несколько этапов.