Анализ использования трудовых ресурсов организации и фонда оплаты труда

Цель занятия: изучить методику анализа трудовых ресурсов предприятия и эффективности использования фонда заработной платы. Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и использование рабочего времени. Дать оценку эффективности использования фонда заработной платы. Выявить резервы производительности труда.

Основные термины и понятия

К трудовым ресурсам относится часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Оценка обеспеченности предприятий и структурных подразделений трудовыми ресурсами представляет собой сопоставление их фактического количества по категориям и профессиям с плановой потребностью на предстоящие периоды. Обеспеченность рабочими оценивают путем сопоставления их планируемой численности, необходимой для выполнения планируемого объема перевозочной работы при сложившемся в предыдущем периоде уровне производительности труда с имеющимся количеством рабочих в организации.

Планируемую численность рабочих определяют по формуле

,

где	– планируемая численность рабочих;
	– планируемый объем перевозочной работы;
	– уровень производительности труда, сложившийся в предыдущем периоде.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

где Тр_i – тарифный разряд i-го работника или i-й работы;

Чр_i – численность рабочих i-го разряда;

Vр_i – объем i-го вида работы.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих:

коэффициент оборота по выбытию:

коэффициент текучести кадров:

коэффициент постоянства состава персонала предприятия:

Непроизводительные затраты труда – это затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате отклонения от технологического процесса, сбоев в работе технических средств, нарушений трудовой дисциплины, некачественного выполнения работы и др.

Производительность труда по эксплуатационной деятельности (транспортная) определяется в приведенных тонно-километрах, приходящихся на одного человека, занятого в эксплуатации (эксплуатационный контингент):

где – приведенные тонно-километры, выполненные железной дорогой (отделением железной дороги), млн т·км;

– эксплуатационный контингент, занятый в перевозках, чел.

Обобщающие показатели оценки эффективности использования трудовых ресурсов – производительность труда, среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции данного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение фонда заработной платы (ΔФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП₁) с плановым фондом заработной платы (ФЗП₀) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ΔФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП₀

Следует иметь ввиду, что абсолютное отклонение не учитывает зависимость фонда заработной платы (переменной части) от объема оказанных услуг, выполненных работ. Поэтому в ходе дальнейшего исследования рассчитывается скорректированная величина как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана перевозок и производства продукции:

ΔФЗП_скор = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ,

где ΔФЗП_скор – относительное отклонение по фонду зарплаты,

ФЗП₁ – фонд зарплаты фактический;

ФЗП_ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

– соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

I_пер. – индекс выполнения плана перевозок (выпуск продукции).

Относительное отклонение (∆ФЗП_отн) определяется как соотношение величины абсолютного отклонения (ΔФЗП_абс) с величиной этого явления, но взятой за другое время, которая принимается за базу сравнения (ΔФЗП₀). Это могут быть данные плана, базисного года, другого предприятия, среднеотраслевые и т.д.

При анализе динамики изменения уровня средней заработной платы широко используется индексный метод, так как он позволяет оценить влияние на результативный показатель численности работников, их структуры и уровня средней заработной платы отдельных групп работников предприятий.

Для определения совместного влияния всех факторов используется индекс переменного состава, который определяется по следующей формуле:

,

где q₁, q₀ – численность работников отдельных категорий соответственно в отчетном и базисном периодах;

z₁ ,z₀ – заработная плата работников отдельных категорий соответственно в отчетном и базисном периодах.

Чтобы определить изменение уровня заработной платы в чистом виде, надо устранить влияние изменения структуры работников, определить индекс постоянного (фиксированного) состава:

.

Для определения влияния изменения соотношения количества работников различных категорий необходимо устранить влияние изменения уровня их заработной платы, т.е. зафиксировать их на базисном уровне. Для этих целей рассчитывается индекс структурных сдвигов:

При анализе также следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости перевозок и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_сзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (С3П_ф) к средней зарплате по плану (СЗП_пл).

,

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_гв):

.

Далее необходимо определить коэффициент опережения (К_оп) по формуле:

К_оп = I_пр / I_сз.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

.

Задание 1 Используя знания по рассматриваемой теме, ответить на контрольные вопросы:

1 Назовите основные задачи анализа трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы.

2 Перечислите и охарактеризуйте привлекаемые для анализа труда и заработной платы источники информации.

3 Охарактеризуйте методику анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Какие показатели используются для оценки качественного состава трудовых ресурсов, методика их расчета?

4 Перечислите и охарактеризуйте показатели, используемые для оценки движения рабочей силы.

5 Какие показатели влияют на фонд рабочего времени? Как количественно определить их влияние?

6 Какими показателями определяются потери рабочего времени и как их определить?

7 Охарактеризуйте систему показателей производительности труда.

8 Раскройте суть методики анализа производительности труда по эксплуатационной деятельности по дороге в целом и в разрезе структурных подразделений железной дороги.

9 Какие факторы влияют на среднегодовую выработку продукции работником предприятия? Как количественно измерить их влияние?

10 Охарактеризуйте методику анализа фонда заработной платы.

Задание 2 Решить задачи.

Задача 8.1

1) По данным таблицы 8.1:

 рассчитать средние тарифные разряды, плановый и фактический;

 проанализировать состав рабочих по квалификации.

Сделать вывод.

Таблица 8.1 – Исходные данные

Тарифные разряды	Число рабочих, чел.		Отклонение от плана (+,–)
	по плану	фактически
I	131	116
II	1259	1230
III	2373	2312
IV	1358	1320
V	704	713
VI	918	850
Без разряда	876	885
Всего рабочих

2) Дайте предложения по выявлению резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Задача 8.2

1) По данным таблицы 8.2:

 произвести расчет коэффициентов оборота по приему и выбытию, коэффициента текучести кадров;

 оценить изменение показателей в динамике;

 установить влияние движения рабочей силы на изменение производительности труда в организациях железной дороги.

Проанализировать полученные результаты.

Таблица 8.2  Исходные данные

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+,)	Темп роста, %
Состояло по списку на начало года, чел.	5156	5400
Принято, чел.	981	481
Выбыло, чел.	737	697
В том числе – по собственному желанию	401	322
– за прогулы и другие нарушения	91	102
– выбыло по прочим причинам	245	273
Состояло по списку на конец года, чел.	5400	5184

Продолжение таблицы 3.2

Показатель	Предшествующий год		Отчетный год		Абсолютное отклонение, (+,)		Темп роста, %
Среднесписочная численность, чел.
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию
Коэффициент текучести
Объем перевозок, приведенные т-км		53879		55850
Производительность труда, прив. т·км / чел.

2) По результатам анализа дайте предложения по выявлению резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Задача 8.3

1) По данным таблицы 8.3:

– рассчитать общие, целодневные и внутрисменные потери рабочего времени;

– дать общую оценку использования рабочего времени.

Сделать выводы об эффективности использования рабочего времени.

Таблица 8.3 – Исходные данные

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+,)	Темп роста, %
Среднесписочная численность рабочих, чел.	5332	5250
Число отработанных всеми рабочими человеко-дней
Число отработанных всеми рабочими человеко-часов, тыс. ч. – в том числе сверхурочно, тыс. ч.	Х	60
Число дней, отработанных одним рабочим за год	225	223
Число часов, отработанных одним рабочим за год	1760	1742
Средняя продолжительность рабочего дня, ч

2) Назовите возможные причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени и разработайте предложения по их сокращению.

Задача 8.4

1) По данным таблицы 8.4:

– рассчитать показатели выработки продукции;

– оценить динамику всех показателей, характеризующих трудовые ресурсы и их использование;

– оценить влияние факторов на изменение среднегодовой выработки продукции одним работником предприятия.

Сделать вывод.

Таблица 8.4 – Исходные данные

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+,)	Темп роста, %
Объем производства продукции, млн. руб.	105600	110880
Среднесписочная численность работников предприятия, чел.  в том числе численность рабочих	220 176	222 182
Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия
Отработано дней одним рабочим за год	220	210
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,95	7,8
Общее количество отработанного времени, чел..-ч:  всеми рабочими за год  одним рабочим
Среднегодовая выработка, млн. руб.:  одного работающего;  одного рабочего.
Среднедневная выработка рабочего
Среднечасовая выработка рабочего

2) Дать предложения по повышению среднегодовой выработки одного работника.

Задача 8.5

1) По данным таблицы 8.5:

– рассчитать недостающие показатели;

– оценить изменение показателей в динамике;

– определить влияние среднегодовой выработки одного основного рабочего, структуры рабочих и структуры работников промышленно-производственного персонала на среднегодовую выработку работника промышленно-производственного персонала.

Сделать выводы.

Таблица 8.5 – Исходные данные

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+,)	Темп роста, %
Объем продукции, млн. руб.	253230	270776
Среднесписочная численность работников промышленно-производственного персонала, чел.	345	374
Среднесписочная численность рабочих, чел.  в том числе численность основных рабочих	245 201	262 215
Удельный вес рабочих в численности работников промышленно-производствен-ного персонала, %
Удельный вес основных рабочих в численности рабочих, %
Среднегодовая выработка работника промышленно-производственного персонала, млн. руб.
Среднегодовая выработка основного рабочего, млн. руб.

2) Указать резервы роста среднегодовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала.

Задача 8.6

Используя один из методов детерминированного факторного анализа, определить как изменится объём производства продукции под влиянием изменения производительности труда и численности рабочих, если известно, что численность рабочих после внедрения организационно-технических мероприятий на предприятии снизилась с 515 чел. до 500 чел., а производительность труда возросла с 14000 до 15270 руб. в год.

Кроме того, количественно оценить, как повлияет изменение объёма производства на уровень рентабельности, если известно, что прибыль до внедрения мероприятий составила 1000 тыс. руб., а после – планируется 1560 тыс. руб.

Задача 8.7

На основании данных таблицы 8.6:

– рассчитать производительность труда в приведенных тарифных тонно-километрах на одного работника, занятого на перевозках;

– определить контингент, фонд оплаты труда, выплаты из фонда материального поощрения (ФМП) по основной деятельности в целом;

– оценить изменение показателей в динамике;

– рассчитать абсолютное и относительное изменение контингента и фонда оплаты, учитывая, что фонд оплаты труда, зависящий от объёма перевозок составляет 0,8, а контингент соответственно – 0,35.

Сделать выводы.

Таблица 8.6- Исходные данные

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+,)	Темп роста, %
Эксплуатационная деятельность (перевозки)
Приведенные тонно-километры, млн.	165700	166400
Контингент, чел.	6166	6140
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1531000	1566210
Выплаты из ФМП, тыс. руб.	56000	57000
Производительность труда, тыс. прив. т-км / чел.
Подсобно-вспомогательная деятельность
Контингент, чел.	1760	1785
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	400007	400014
Выплаты из ФМП, тыс. руб.	9300	9400
Основная деятельность в целом
Контингент, чел.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Выплаты из ФМП, тыс. руб.

2) По результатам анализа дайте предложения по выявлению резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Задача 8.8

На основании данных таблицы 8.7 определить:

– производительность труда в приведенных тарифных тонно-километрах на одного работника, занятого на перевозках;

– контингент, фонд оплаты труда, выплаты из фонда материального поощрения (ФМП) по основной деятельности в целом;

– среднемесячную заработную плату с учётом и без учёта выплат из ФМП;

– соотношение темпа роста производительности труда с темпом роста средней заработной платы (с учётом выплат из ФМП);

– экономию или перерасход по заработной плате работников, вызванные различием в темпах роста производительности труда и средней заработной платы.

Оценить изменение показателей в динамике. Сделать выводы.

Таблица 8.7 - Исходные данные

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+,)	Темп роста, %
Эксплуатационная деятельность (перевозки)
Приведенные тонно-километры, млн.	166400	170353
Контингент, чел.	6140	6184
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1566210	1635060
Выплаты из ФМП, тыс. руб.	57000	58000
Производительность труда, тыс. прив. т-км / чел.
Подсобно-вспомогательная деятельность
Контингент, чел.	1785	1832
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	400140	427920
Выплаты из ФМП, тыс. руб.	9400	9450
Основная деятельность в целом
Контингент, чел.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Выплаты из ФМП, тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.:  с учётом выплат из ФМП;  без учёта выплат из ФМП.

2) По результатам анализа дайте предложения по выявлению резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.