
- •1. Происхождение и сущность денег
- •2. Виды денег
- •3. Денежные системы, их основные элементы
- •4. Организация денежного обращения. Наличное и безналичное обращение
- •5. Количество денег в обращении и определяющие его факторы. Денежная масса и денежные агрегаты
- •6. Закон денежного обращения
- •7. Теории денег и инфляции
- •8. Основы валютных отношений. Взаимосвязь нац. Денежной единицы с иностранной валютой. Виды валютных курсов. Валютное регулирование. Денежное обращение
- •Валютное регулирование
- •Денежное обращение
- •Тема 2. Сущность и функции финансов. Структура финансово‑кредитной системы
- •9. Финансы как экономическая категория. Сущность финансов. Денежные фонды и денежные потоки в рыночной экономике
- •10. Функции финансов
- •11. Контрольная функция финансов
- •12. Другие функции финансов
- •13. Структура финансово‑кредитной системы. Финансы предприятий и организаций
- •14. Общегосударственные финансы – бюджетная система – и ее роль
- •15. Финансовые рынки. Управление финансами
- •16. Современные финансовые проблемы
- •Тема 3. Бюджетная система и бюджет государства
- •17. Сущность бюджета государства в рыночной экономике, его роль, место и функции в фин. – кредит. Системе. Бюджетный кодекс государства. Бюджетное устройство государства и его принципы
- •18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет
- •19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
- •Тема 4. Налоги и налогообложение
- •20. Понятия налогов. Элементы налогов
- •21. Общие принципы организации налогообложения
- •22. Функции налогов
- •23. Классификация налогов
- •24. Система налогов рф. Налоги, взимаемые на территории России
- •25. Основные виды налогов
- •26. Акцизы
- •27. Налог на имущество организаций
- •28. Ответственность за налоговые правонарушения
- •Тема 5. Кредит и банковская система
- •29. Сущность и функции кредита
- •30. Основные формы и виды кредита
- •31. Роль займов юридических и физических лиц. Заемные средства как финансовый рычаг
- •32. Механизм функционирования кредитной системы
- •33. Структура кредитной системы Российской Федерации
- •34. Банковская система рф
- •35. Коммерческие банки, их функции, роль, задачи, источники денежных средств
- •36. Расчетно‑кассовые центры, их место в банковской системе
- •37. Современные проблемы и направления реформирования банковской системы
- •Тема 6. Рынок страхования
- •38. Экономическое содержание страхования
- •39. Страховая система – звено финансово‑кредитной системы, функции страхования. Риски
- •40. Структура страхового рынка
- •41. Виды страховых услуг на рынке страхования: личное и имущественное, ответственности и предпринимательских рисков
- •42. Расчеты, осуществляемые в процессе страхования. Место и роль перестрахования
- •Тема 7. Рынок ценных бумаг
- •43. Сущность ценных бумаг. Их роль в рыночной экономике
- •44. Классификация ценных бумаг
- •45. Сертификаты
- •46. Облигации
- •47. Виды облигаций
- •48. Акции
- •49. Права, предоставляемые акционерным обществом своим акционерам
- •50. Принципы и показатели инвестирования в ценные бумаги
- •51. Дивидендный доход и рост стоимости акций
- •52. Хеджирование. Минимизация риска. Портфель ценных бумаг
- •53. Ценные бумаги в рф. Виды и характеристика. Рынок ценных бумаг: структура и функции
- •54. Рынок государственных ценных бумаг в рф
- •55. Первичный рынок ценных бумаг. Методы эмиссии ценных бумаг
- •56. Фондовая биржа: организационный и функциональный механизм
- •57. Виды сделок с ценными бумагами. Листинг. Клиринг и расчеты
- •Тема 8. Финансовый контроль и его организация
- •58. Сущность финансового контроля. Цель, задачи и роль финансового контроля в рыночной экономике
- •59. Органы государственного финансового контроля. Роль ведомственных контрольных органов
- •60. Система функционирования финансового контроля
- •61. Система стимулов и санкций и особенности ее реализации
- •Раздел II. Финансы предприятий Тема 9. Сущность и организация финансов предприятий
- •62. Сущность финансов предприятия и их функции
- •63. Цели финансовой стратегии предприятий
- •64. Факторы, влияющие на организацию финансовой деятельности предприятия
- •65. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования. Структура капитала предприятия
- •66. Роль бухгалтерской отчетности в организации финансов предприятий
- •67. Цели и условия нормального экономического развития предприятий, внешние и внутренние условия их деятельности
- •Тема 10. Денежные потоки предприятий
- •68. Понятие денежного потока. Виды и классификация денежных потоков, их роль в управлении финансами
- •69. Денежные притоки и оттоки в основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятий
- •70. Методы расчета денежных потоков, их особенности и преимущества
- •71. Отражение денежных потоков в финансовой отчетности предприятия
- •72. Платежный календарь – оперативный план управления денежными потоками
- •73. Расчеты денежных потоков на основе матричных методов
- •Тема 11. Управление оборотными средствами предприятий
- •74. Сущность и роль оборотных средств, их кругооборот, принципы организации
- •75. Источники формирования оборотных средств, их оптимизация
- •76. Роль чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств), кредитов и займов, кредиторской задолженности, привлеченных источников. Выбор стратегии
- •77. Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
- •78. Показатели оборачиваемости средств
- •79. Операционный, производственный и финансовый циклы, пути их оптимизации
- •80. Управление дебиторской задолженностью предприятия
- •81. Оценка финансового состояния предприятия
- •82. Методы определения потребности в оборотных средствах
- •Тема 12. Управление внеоборотными активами предприятия
- •82. Внеоборотные активы предприятия, их особенности, состав и источники формирования
- •83. Виды оценки и порядок определения внеоборотных активов. Переоценка основных фондов
- •84. Сущность и роль амортизации основных фондов и нематериализованных внеоборотных активов
- •85. Срок полезного использования основных фондов и способы начисления амортизации
- •86. Инвестиционная политика предприятий. Источники финансирования капитальных вложений
- •87. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов
- •Тема 13. Управление финансовыми результатами деятельности предприятий
- •88. Доходы и расходы предприятий, связанные с обычными видами деятельности, операционные, внерализационные и чрезвычайные
- •89. Роль и значение взаимосвязи «затраты – выручка – прибыль»
- •90. Методы включения затрат в себестоимость продукции, работ и услуг
- •91. Роль переменных и постоянных затрат, анализ их поведения, влияния на прибыль
- •92. Показатели маржинального анализа: маржинальный и относительный доход, производственный (операционный) рычаг
- •93. Методы расчета точки безубыточности, зоны финансовой безопасности предприятия
- •94. Виды прибыли предприятия, порядок их распределения
- •95. Система показателей рентабельности
- •96. Дивидендная политика акционерных обществ
- •Тема 14. Финансовая несостоятельность (банкротство) предприятий
- •97. Сущность, роль и критерии банкротства. Фиктивное и преднамеренное банкротство
- •98. Денежные обязательства и обязательные платежи
- •99. Процедуры банкротства: наблюдение, внешнее управление и конкурсное производство. Роль мирового соглашения
- •100. Очередность удовлетворения требований кредиторов
- •101. Меры предотвращения банкротств и финансового оздоровления предприятий. Цели антикризисной стратегии
- •Тема 15. Денежные расчеты предприятий
- •102. Платежный оборот предприятий: безналичный и налично‑денежный
- •103. Основные принципы организации безналичных расчетов
- •103. Основные принципы организации безналичных расчетов
- •104. Счета предприятий в банках, очередность платежей с них. Роль ркц и корреспондентских счетов банков
- •105. Основные формы безналичных расчетов
- •106. Платежное поручение – основной расчетный документ. Инкассо и расчеты платежными требованиями
- •108. Безналичные расчеты и роль зачетов взаимных требований в ликвидации неплатежей
- •109. Роль налично‑денежного обращения в деятельности предприятий. Управление налично‑денежным оборотом. Кассовый план предприятия
- •Тема 16. Вексельное обращение
- •110. Сущность и роль коммерческого кредита и векселя, условия их обращения
- •111. Функции векселей: денежное долговое обязательство, кредитная, расчетная ценная бумага
- •112. Виды векселей: коммерческие, финансовые, фиктивные
- •113. Переводной и простой вексель, реквизиты, операции с ними. Сроки платежа по векселю, дисконтный и процентный векселя. Акцепт, аваль, протест векселей
- •114. Роль и виды индоссаментов векселей
- •115. Банковские операции с векселями. Учет и переучет векселей. Ссуды под залог векселей (срочные, онкольные). Инкассирование векселей. Домициляция
- •116. Российский опыт использования векселей
- •Тема 17. Управление заемными средствами предприятий
- •118. Виды ссуд
- •119. Факторинг – особая форма кредитования. Ипотечные ссуда, организация и виды
- •120. Лизинг – специфическая форма заемных средств. Займы юридических и физических лиц, их особенности
- •Тема 18. Финансовое планирование на предприятии. Бюджетирование
- •121. Содержание, задачи и методы финансового планирования на предприятии
- •122. Оперативные, годовые и перспективные планы
- •123. Методы финансового планирования
- •124. Баланс денежных доходов и расходов предприятия
- •125. Планирование финансовых отношений внутри предприятия. Финансовый раздел бизнес‑плана
- •126. Финансовая стратегия предприятия, ее цели и задачи, пути их реализации в финансовом планировании
- •127. Сущность и роль бюджетирования. Связь бюджетирования с финансовым планированием. Основные виды бюджетов
- •128. Основные виды бюджетов. Их цели и особенности, порядок разработки
- •Тема 19. Финансовый анализ предприятия. Кредитование бизнеса
- •129. Сущность, роль и методы финансового анализа
- •130. Общий анализ финансового состояния предприятия
- •131. Анализ имущества, источников средств, структуры капитала
- •132. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •133. Анализ ликвидности предприятия и его баланса
- •134. Анализ финансовых коэффициентов
- •135. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •136. Сущность и функции банковского маркетинга
- •136. Сущность и функции банковского менеджмента
- •137. Привлечение и работа с клиентами в банках
- •4. Стоимость услуг и порядок расчетов
- •Дополнительная информация
- •Терминологический словарь
- •Рекомендуемая литература Книги
- •Электронные книги
- •Интернет‑сайты
- •Об авторе
19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
Основными источниками доходной части федерального бюджета являются различные виды налогов – подоходный налог с граждан, налог на фонд заработной платы, налог на прибыль компаний, акцизный налог и т. д. Федеральные бюджетные расходы подразделяются на расходы по государственному управлению, военные расходы, расходы на социально‑экономические цели (выплата социальных пособий, здравоохранение, просвещение, наука), расходы на хозяйственную деятельность государства и расходы на осуществление внешнеэкономической деятельности (выплаты по государственному долгу и его обслуживание). Если расходы превышают доходы, то возникает бюджетный дефицит, или отрицательное сальдо бюджета. И наоборот, если доходы превышают расходы, то образуется бюджетный профицит, или положительное сальдо бюджета. Сбалансированный бюджет – бюджет, в котором соблюдено соответствие между расходами и доходами.
Профицит бюджета возникает, когда правительство собирает больше налогов, чем тратит на финансирование бюджетных организаций и проектов, включая уплату процентов по обслуживанию государственного долга. Таким образом, профицит состоит из величины, на которую в бюджетном году сокращается государственный долг (сумма, затраченная на погашение, минус привлечение новых займов), а также средств, направленных на пополнение государственного финансового резерва. Дефицит бюджета соответственно возникает, когда правительство тратит на финансирование бюджетных организаций и проектов больше, чем собирает налогов. Дефицит госбюджета может быть покрыт различными способами – в форме прямых кредитов Центрального банка, заимствований на внутреннем и внешнем рынках, дополнительных доходов бюджета – например, доходов от приватизации, и т. д.
Бюджетная политика
Бюджет – главный инструмент проведения социально‑экономической политики государства. Это рычаг, с помощью которого правительство оказывает воздействие на весь процесс производства и распределения финансовых и производственных ресурсов в стране. Говоря о достижении определенных социально‑экономических целей с помощью регулирования госбюджета, говорят о бюджетной политике государства. В идеале бюджетная политика должна способствовать устойчивому и эффективному экономическому развитию страны. Выделяют три основных функции бюджетной политики:
– фискальная – изъятие налогов правительство обеспечивает необходимые ресурсы для своей деятельности, то есть для покрытия расходов на военные, экономические и социальные программы, а также на существование аппарата управления;
– экономического регулирования – налоги и расходы используются правительством для управления хозяйственной деятельностью и осуществления определённых целей экономической политики (стабилизации экономики, стимулирования её роста, структурных сдвигов и т. п.);
– выравнивания доходов – т. е. перераспределения доходов, благодаря прогрессивной системе налогообложения и системе трансфертных платежей, малообеспеченным и безработным гражданам, инвалидам, детям, отсталым регионам и т. п.
В соответствии с экономическими целями, уровнем развития экономики и ее состоянием правительство страны определяет для себя приоритетные задачи бюджетной политики. Одной из задач бюджетной политики в странах с рыночной экономикой является финансирование тех отраслей производства, где частное предпринимательство и рыночные отношения не работают или работают неэффективно, а также тех сфер, где требуется защита интересов отдельных слоев общества или населения в целом.
Согласно поставленным задачам, происходит регулирование государственного бюджета. Подход к проблеме регулирования государственного бюджета может быть различным. При этом не существует понятия оптимальной стратегии. Одни экономисты и политики считают, что бюджет должен быть ежегодно сбалансированным. Другие придерживаются концепции циклически балансируемого бюджета (свод бюджета то с дефицитом, то с профицитом). Основными критериями эффективности бюджетной политики являются уровень собираемости бюджетных доходов (в т. ч. налогов), уровень выполнения бюджетных обязательств, величина бюджетного дефицита (профицита) и скорость роста (сокращения) государственного долга.
Место государства в экономике характеризуется соотношением расходов госбюджета и ВВП, т. е. бюджетной нагрузкой, а также соотношением налоговых поступлений в бюджет и ВВП – налоговой нагрузкой. Чем выше эти соотношения, тем большую роль играет государство в экономике. Наибольшая роль государства, как правило, возникает в странах с диктаторским и военизированным режимами, наименьшая – в демократических странах, где нет необходимости направлять значительные денежные средства на вооружение, не государство, а сами фирмы финансируют свое производство. Характерным признаком чрезмерной нагрузки является значительная доля «теневой» экономики, которая в России достигает по некоторым оценкам 40 %. Для сравнения – в динамично развивающихся странах эта доля составляет 20–30 %. Сокращение роли государства в экономике – одно из важнейших условий становления рыночных отношений.
Бюджетная политика России. Современные проблемы.
В России проект бюджета страны разрабатывает правительство, а принимает его после внесения поправок Государственная Дума. После распада СССР бюджет РФ был в течение длительного времени дефицитным и характеризовался значительной бюджетной нагрузкой – так, дефицит федерального бюджета в 1992 г. достигал 29 % ВВП, а его расходы – 47 % ВВП. Оной из основных задач, стоявшей в тот момент перед правительством, являлось уменьшение роли государства в экономике страны наряду с сокращением долгового бремени и бюджетных расходов. Однако сокращение дотаций и субсидий, военных расходов, негативно отразилось на занятости и уровне жизни тех граждан, которые прежде имели значительные преимущества и привыкли к относительно безбедной жизни. Кроме того, за годы реформ в России резко уменьшились налоговые доходы государства, что было вызвано сокращением налогооблагаемой базы из‑за спада производства, низким внутренним спросом, уходом бизнеса в теневую экономику, массовыми уклонениями от уплаты налогов. Доходная часть бюджета все эти годы падала, а расходы государства сокращались недостаточно для того, чтобы установилось бюджетное равновесие – дефицит бюджета стремительно рос. В результате сложилась крайне нерациональная структура расходов, которая была не способна обеспечить ни экономический рост, ни поддержание достаточного уровня социально‑политической стабильности в обществе.
Ситуация начала улучшаться в 2000 г., когда в связи с ростом цен на традиционные товары российского экспорта (нефть, лес, газ) и падением цен на импортируемые товары из‑за снижения курса евро, российская экономика получила «подарок» в размере 12 % ВВП. Кроме того, существенные экономические преимущества российским производителям дала девальвация рубля в 1998 г., в страну рекой потекли доллары. Выросли налоговые поступления от экспорта российских товаров. Рост реальных доходов населения (в том числе бюджетников и пенсионеров) способствовал социально‑экономической стабилизации.
Бюджетная политика, осуществляемая правительством России в настоящее время, предполагает стимулирование экономического роста через сокращение государственных расходов и обеспечение профицита бюджета, направляемого на погашение государственного внешнего долга. Проектирование бюджета производится с учетом консервативного прогноза цен на нефть, что позволяет не допускать перерасхода бюджетных средств и создавать дополнительные денежные резервы.
Основными проблемами российского бюджета продолжают оставаться его высокая зависимость от мировых цен на энергоносители и значительная долговая нагрузка. Доходная база бюджета тесно связана с уровнем мировых цен на нефть – снижение цены барреля нефти российской марки Urals на 1 долл. стоит госбюджету 1 млрд. доходов. Долговая нагрузка на бюджет составляет в России около четверти всех его доходов. Приоритетными направлениями доходной части бюджета являются проведение налоговой политики и повышение эффективности управления государственной собственностью. Приоритетными направлениями расходной части – социальная политика, правоохранительная деятельность и безопасность государства.
В настоящее время РФ находится в процессе экономического становления. Поэтому, очень важно правильно и грамотно создавать нормативно‑правовую базу для регулирования экономических отношений и структуры экономического регулирования государства. Одним из механизмов регулирования является бюджетная система государства и включённый в нее государственный бюджет. Бюджет государства можно рассматривать с трёх точек: как экономическую и правовую категорию и в материальном смысле. Если рассматривать бюджет как экономическую категорию, то это экономические отношения, связанные с движением денежных фондов.
Для нормального существования и развития государства необходимо продумано и грамотно регулировать экономические отношения, а вмести с ними – и движение денежных средств. Это связано с тем, что бюджет является источником финансирования многих составных функций государства, таких как: оборона, развитие науки, культуры, обеспечение здравоохранения и т. д. С помощью бюджета стимулируются наиболее важные отрасли экономики. В итоге, при помощи бюджета государство может выполнять свои функции.
В России создана достаточно развитая бюджетная система, адекватная ее государственному устройству, закреплённая в Конституции РФ и другими актами с применением принципов финансово – бюджетного федерализма. Тем не менее осталось еще много нерешенных вопросов в структуре бюджетной системы, не выработаны и не отлажены механизмы функционирования и взаимоотношений бюджетов различных уровней. В настоящее время необходимо больше уделять внимания бюджетной системе государства, так как сильная и устойчивая система регулирования денежных потоков способствует надежному функционированию государства, гармоничному развитию экономических и социальных отношений, росту благосостояния как государства, так и его граждан.