Тема 5: Управління фінансовою діяльністю страхової організації
План:
Сутність фінансового менеджменту в страхуванні.
Сутність фінансового планування страховика.
Короткострокове оперативне фінансове планування.
Довгострокове стратегічне фінансове планування.
Складання бізнес-плану страховика
Управління капіталом страхової компанії.
1. Сутність фінансового менеджменту в страхуванні
Фінансове управління є важливою підсистемою менеджменту, що має свої цілі, завдання, функції, а також інструменти та форми.
У силу того, що страхові компанії є комерційними підприємствами, фінансовий менеджмент має визначальне значення для їх ефективної діяльності.
Фінансовий менеджмент є системою, основними складовими якої є елементи, показані на рисунку 1.
Р
ис.
1. Складові системи фінансового управління
Відправним елементом системи фінансового управління є її цілі, найбільш важливі з них:
1. Зростання вартості компанії.
2. Максимізація прибутку.
3. Забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності.
Ці цілі відображають інтереси чотирьох основних груп зацікавлених учасників: акціонерів, споживачів, менеджменту і персоналу. При цьому, акціонери зацікавлені передусім у зростанні вартості компанії і максимізації прибутку, менеджмент - в максимізації прибутку й фінансової стійкості, персонал - в платоспроможності. Фінансове управління спрямоване не тільки на досягнення зазначених цілей, але і на їх гармонізацію.
Для здійснення цілей фінансового управління необхідно забезпечити реалізацію основних функцій фінансового управління.
Складовими функцій фінансового управління є наступні:
Фінансове планування - комплекс заходів з формування фінансових планів та їх виконання.
Прогнозування - розробка на тривалу перспективу змін фінансового стану об'єкту в цілому і його складових частин.
Облік і контроль - оборотна сторона фінансового планування, яка полягає в аналізі фінансових результатів.
Регулювання - вплив на об'єкт управління з метою покращення стійкості при його відхилення від заданих параметрів.
Координація - узгодження діяльності всіх ланок фінансового управління.
Стимулювання - спонукання працівників фінансових служб до зацікавленості в результатах праці.
Організація - об'єднання людей для реалізації фінансових програм на базі норм, процедур і правил (створення органів управління, встановлення взаємозв'язку між підрозділами).
Функції фінансового управління, у свою чергу, реалізуються через певні інструменти, основними з яких є наступні:
1. Капіталізація.
2. Фінансове моделювання.
3. Бюджетування.
4. Бізнес-планування.
5. Фінансовий аналіз або аналіз фінансових показників.
6. Формування страхових резервів.
7. Менеджмент залучення позикових коштів.
8. Інвестиційний менеджмент.
9. Аплокація (віднесення) витрат.
10. Облік і контроль.
Сукупність цілей фінансового управління та інструментів їх реалізації, логічно пов'язаних між собою, і буде складати фінансову модель страхової компанії.
Питання ефективності моделі фінансового управління полягає в умілому підборі різних інструментів і налагодженні взаємозв'язків між ними. При цьому очевидно, що для кожної окремо взятої компанії ця комбінація буде залежати від цілого ряду факторів, таких як:
цілі страхової компанії;
вік і розмір компанії;
рівень підготовленості менеджменту та персоналу;
рівень розвитку інформаційних технологій;
наявність фінансових ресурсів;
наявність або відсутність системи стратегічного управління та інше.
Мистецтво менеджменту страхової компанії полягає в обліку цих факторів, підборі фінансових «пазлів» і їх творчої інкапсуляції в систему фінансового управління, що є характерним саме для цієї організації.
Специфіка фінансового управління полягає в тому, що воно реалізується через систему вимірних фінансових показників, що виражаються в національній або іншій валюті. Такими основними фінансовими показниками для страхової компанії є обсяг страхової премії, операційний результат, не операційні витрати, фінансовий результат, вартість страхової компанії. У цьому сенсі фінансове управління є більш конкретним порівняно, наприклад, з менеджментом у сфері людських ресурсів, де застосовуються якісні показники, які не завжди можна виміряти фінансово.