2 Расчет издержек производства

Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению складывается из следующих статей:

• общий фонд заработной платы (ФЗП);

• отчисления во внебюджетные фонды (ОСН);

• расходы на материалы (С_м);

• затраты на запасные части (С_зч) для транспортных средств;

• затраты на электроэнергию (С_эл) и тепловую энергию (С_т.эл);

• затраты на воду для технологических целей, водоснабжения (С_в^техн, С_в);

• накладные расходы (С_нр);

2.1 Расчет общего фонда заработной платы

Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы:

ФЗП_общ = ЗПi_оснi + ЗПi_доп, (9)

где ЗПi_осн – основная заработная плата i-й категории работников, руб.;

ЗПi_доп – общая сумма дополнительной заработной платы, руб;

n– количество категорий. В данном расчете рассматриваются следующие категории работников:

- ремонтные рабочие;

- вспомогательные рабочие;

- руководители, специалисты и служащие;

- младший обслуживающий персонал.

2.1.1 Расчет основной заработной платы

К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других видов доплат.

Основная заработная плата ремонтных рабочих определяется по формуле:

ЗПр._осн = П_сд * Ч_р * С_1н-ч * П_см * Д_р * К_пр, (10)

где П_сд – процент сдельной оплаты, %;

Ч_р – численность ремонтных рабочих, чел.;

С_1н-ч – стоимость 1 нормо-часа выполненных работ;

П_см – продолжительность рабочей смены, ч;

Д_р – количество рабочих дней в году, дн.;

К_пр – коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат для ремонтных, вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала.

Основная заработная плата i–й категории работников определяется по формуле:

ЗПi._осн = Чi * ТС₁* * К_пр, (11)

где Ч_i – численность i-й категории работников, чел.;

ТС₁– тарифная ставка 1 разряда за месяц, руб.;

П_см – продолжительность рабочей смены, ч;

– средний тарифный коэффициент, для i-й категории работников (значение коэффициента приведено в таблице 4).

Таблица 4 - Разряды работ и тарифные коэффициенты

Разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тар.коэф.	1,0	1,16	1,35	1,57	1,73	1,9	2,03	2,17

9	10	11	12	13	14	15	16	17
2,32	2,48	2,65	2,84	3,04	3,25	3,48	3,72	3,98

ЗП_Р.осн.=0,513 * 55 * 50000 * 8 * 302 * 1,7 = 5794232400 руб.

Определение численности работников каждой категории работников (кроме ремонтных рабочих) принимается в размере 10% от численности ремонтных рабочих и определяется по формуле:

Ч_всп = Ч_р * 0,1. (12)

Ч_всп = 55 * 0,1 = 5,5 ≈ 6 чел.

Средний разряд вспомогательных рабочих находится в пределах от 2 до 4.

ЗПi._всп = 6 * 200000 * 8 * 1,57 * 1,7 = 25622400 руб.

Численность руководителей, специалистов и служащих принимается в размере 10% от общей численности рабочих и определяется по формуле:

Ч_рсс = 0,1 * (Ч_р + Ч_всп). (13)

Ч_рсс = 0,1 * (6 + 55) = 6,1 ≈ 6 чел.

Средний разряд работ данной категории работников находится в пределах от 8 до 22.

ЗПi._рсс = 6 * 200000 * 8 * 3,48 * 2,0 = 66816000 руб.

Численность младшего обслуживающего персонала принимается в размере 10% от общей численности рабочих и определяется по формуле:

Ч_моп = 0,1 * (Ч_р + Ч_всп). (14)

Ч_моп=0,1 * (6 + 55) = 6,1 ≈ 6 чел.

Средний разряд работ данной категории работников находится в пределах от 1до 2.

ЗПi._моп = 6 * 200000 * 8 * 1,16 * 1,7 = 18931200 руб.

Общая сумма основной заработной платы определяется по формуле:

ЗПi._осн = ЗПр._осн + ЗПвсп._осн + ЗПрсс._осн + ЗПмоп._осн. (15)

ЗПi._осн = 5794232400 + 25622400 + 66816000 + 18931200 =

= 5905602000 руб.