4. План по себестоимости перевозки пассажиров

Для производства продукции и ее реализации потребителям каждое предприятие расходует средства на оплату материалов, топлива, зарплаты и т.д.

Затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме, составляют себестоимость этой продукции. Себестоимость продукции, являясь одним из основных показателей, определяет рентабельность работы предприятия и рассчитывается путем составления плановой и отчетной калькуляции.

Плановая калькуляция является одним из основных разделов техпромфинплана предприятия.

Плановая и отчетная калькуляции состоят из двух разделов: натуральных и денежных показателей.

Важнейшим натуральным показателем является количество перевезенных платных пассажиров, так как он определяет конечный результат работы предприятия. Этот же показатель принят в качестве калькуляционной единицы, т.е. в плане и отчете определяется себестоимость перевозки пассажиров.

Большинство эксплуатационных затрат депо находятся в прямой зависимости от количества перевезенных пассажиров, а поэтому для каждой статьи расходов нужны частные характерные измерители.

Второй раздел калькуляции содержит статьи расходов, объединенные в укрупненные группы.

Классификация затрат, принятая в калькуляции, исходит из конкретного производственного назначения отдельных видов затрат и места, где их производят.

Таким образом, действующая калькуляция себестоимости пассажирских перевозок содержит группировку эксплуатационных расходов по основным стадиям производственного процесса и подразделениям ТТУ.

Калькуляция себестоимости перевозок содержит следующие группы расходов:

А – по движению;

Б – по содержанию и ремонту ПС;

В – по содержанию и ремонту путевого хозяйства;

Г – общеэксплуатационные расходы;

Д – внешнеэксплуатационные расходы.

Методика составления плана по себестоимости перевозки пассажиров заключается в следующем:

Раздел а. Расход по движению

1) Оплата электрической энергии определяется по формуле:

, (40)

где км – пробег, приведенный по расходу электрической энергии, (из табл.3);

кВт. час/км – удельный расход электроэнергии;

руб./кВт. час – стоимость 1 кВт. час электрической энергии.

руб.

Содержание службы энергохозяйства из расчета 1100тыс. руб. на 1млн. пробега приведенного по электроэнергии:

Таким образом затраты по первому пункту составляют:

2) Содержание службы движения из расчета 35 тыс. руб. на единицу ПС, находящуюся в движении (затраты по второму пункту):182.5

3) Заработная плата водителей и кондукторов

. (41)

Заработную плату водителей (без перегонщиков) берем из строки 13 табл.6.

Отчисление в государственный бюджет принимаем в размере 26,8% от суммы заработной платы водителей и кондукторов.

Заработная плата административно хозяйственного персонала службы движения (зам. директора по эксплуатации, отдел эксплуатации, бухгалтерия службы движения, отдел сбора выручки) рассчитывается как 20% от заработной платы водителей и кондукторов.

Таким образом затраты по третьему пункту составляют:

4) Прочие расходы

Стоимость материалов (включая стоимость бумаги на проездные билеты):

Затраты на содержание аварийных автомобилей определяем по формуле

, (42)

где – количество аварийных автомобилей;

– количество дней работы автомобилей, дн.;

h_cc=17 – среднесуточная продолжительность работы автомобилей, ч.;

С_мч=190 – стоимость одного машино-часа работы аварийных автомобилей, руб.

Затраты на содержание автобусов для подвозки поездных бригад определяем так же как и затраты на содержание аварийных автомобилей, где , дн., ч, руб.

Таким образом

Инкассация определяем из расчета 72 руб. с тысячи рублей дохода.

Отчисления на ремонт составляют 0,2 % от дохода.

Канцелярские расходы определяем из расчета 100 руб. на водителя.

Таким образом, расходы по четвертому пункту составляют

Итог расходов по разделу А определяем по формуле;