12. Система показателей ресурсов оборотного капитала для совокупности в целом и для отдельных классификационных групп. Схема баланса.

Оборотный капитал состоит из активов, которые находятся в постоянном цикле превращения в денежные средства. Например, готовая продукция после продажи превращается в дебиторскую задолженность; после оплаты дебиторских обязательств предприятие имеет денежные средства, которые используются для погашения долгов и оплаты текущих расходов. Поэтому эти активы получили название оборотные средства

Оборотный капитал представляет собой текущие активы (мо-

бильные средства); основной капитал и внеоборотные активы – им-

мобилизованные средства. Вместе основной и оборотный капитал

образуют совокупные активы предприятия.

Схема баланса:

Вид имущества	Источники образования имущества
1. Основной капитал (основные средства): − здания; − сооружения; −машины и оборудование. 2. Нематериальные активы. 3. Оборотный капитал (оборот- ные средства): − денежные средства; − ценные бумаги; − дебиторская задолженность; − товарно-материальные запасы.	1. Источники собственных средств: − уставный (акционерный) капитал; − добавочный капитал; − резервный капитал; − фонды накопления; − фонд социальной сферы; − целевое финансирование; − поступления; − арендные обязательства; − нераспределенная прибыль. 2. Заемный капитал: − краткосрочные обязательства; − долгосрочные обязательства.

В состав оборотного капитала входят

- оборотные средства (материально-вещественные элементы): фонды обращения(капитал в обращении)и оборотные фонды (капитал в производстве)

- краткосрочные финансовые вложения (облигации, другие ценные бумаги, векселя и т.п.)

- денежные средства(наличные средства в кассе)

Ресурсы оборотного капитала: применённые(авансированные) – остаток оборотного капитала: показатели запаса и показатели движения

потреблённые(использованные) – объём и структура материальных затрат: показатели потока

Группировка ресурсов оборотного капитала

по источникам финансирования:

Собственные средства (за счёт уставного капитала, специальных фондов и прибыли)

Привлечённые средства (коммерческий кредит, кредиторская задолженность поставщикам, привлечённые средства юр. и физлиц: депозиты, реализованные сторонними лицами облигации, векселя и т.п.)

по источникам образования:

средства собственного производства

покупные

Выбор источника образования необходимых производственных запасов определяется структурой предприятия и экономической целесообразностью.

13. Абсолютные и средние показатели наличия применённых ресурсов оборотного капитала

1) моментные величины О: остаток оборотного капитала на дату учета: в натуральных единицах измерения и с использованием стоимостных соизмерителей ( методы ФИФО, ЛИФО, метод средних)

2) средние величины:

- средний остаток оборотного капитала:

о_{ср= (}О_к + О_н)/2, где О_к и О_{н -} остатки конец и начало периода

Применение этой формулы эквивалентно принятию гипотезы о равномерном (линейном) изменении остатков соответствующих элементов оборотного капитала в течение всего месяца (или если исходить из данных квартальной отчетности, то в числителе будут учтены данные об остатках на начало и конец отчетного квартала)

- средняя хронологическая для равноотстоящих моментов:

• Средняя хронологическая в общем случае:

Если расчет среднего остатка оборотного капитала необходимо производить

по данным отчетности за периоды времени разной продолжительности, тогда необходимо применить взвешивание.