Ставка податку на прибуток (19%)

Класифікації податків:

Характеристика та організація сплати місцевих податків і зборів

Місцеві податки і збори

Органи місцевого самоврядування мають право:

юридичні особи незалежно від форм власності і підпорядкованості, включаючи підприємства з іноземними інвестиціями, іноземних юридичних осіб, які здійснюють свою діяль­ність на території України, а також фізичні особи

Перечень местных налогов и сборов согласно НКУ

Перегляд презентації, прослуховування аудиофайла

Тестові завдання

1. Підприємство зобов'язане зареєструватись як платник ПДВ, якщо:

а) обсяг операцій, що підлягають оподаткуванню ПДВ за останні 12 місяців перевищує встановлену межу (станом на 2006 рік – 300 тис. грн.);

б) здійснює експорт товарів, послуг, незалежно від обсягів;

в) здійснює імпорт товарів, послуг, незалежно від обсягів;

г) всі перелічені вище відповіді є вірними.

2. Які з перелічених операцій не є об'єктом оподаткування ПДВ:

а) нарахування заробітної плати;

б) нарахування дивідендів;

в) нарахування відсотків за кредит;

г) всі перелічені вище операції не є об'єктом оподаткування ПДВ.

3. Як нараховується ПДВ при обмінних операціях (при поставках продукції за бартером):

а) не нараховується;

б) нараховується, виходячи з фактичної вартості;

в) нараховується, виходячи з середньоринкової (звичайної) Ціни;

г) нараховується, виходячи з фактичної вартості чи з середньоринкової (звичайної) ціни, залежності від того, яка є вищою.

4. Податок на додану вартість на товари, відвантажені на експорт, нараховується за ставкою:

а) 20 %;

б) за пільговою ставкою 10 %;

в) за нульовою ставкою;

г) не нараховується.

5. Податковий кредит в системі оподаткування ПДВ - це:

а) кредит, що надається банком для виконання податкових зобов'язань;

б) кредит, що надається податковим органом у вигляді відстрочки виконання податкового зобов'язання;

в) сума сплаченого (вхідного) ПДВ, на яку зменшуються податкові зобов'язання підприємства-платника ПДВ;

г) різниця між ПДВ нарахованим в складі виручки від реалізації і сплаченим при придбанні матеріальних ресурсів.

6. Операції з продажу акцій власної емісії при визначенні податкових зобов'язань зі сплати податку на прибуток:

а) не оподатковуються;

б) оподатковуються за пільговими ставками;

в) оподатковуються на загальних підставах;

г) оподатковуються в межах номінальної вартості акцій.

7. Чи можуть переноситись на зменшення прибутку як об'єкта оподаткування збитки (від'ємні значення об'єкта оподаткування) попередніх періодів:

а) так, протягом наступних 4-х кварталів;

б) так, протягом наступних 5 років;

в) так, до повного погашення збитків;І

г) ні, не можуть.

8. Дивіденди, що нараховуються підприємством юридичній особі - власнику корпоративних прав, оподатковуються:

а) за місцем виплати і за рахунок зменшення такої виплати;

б) за місцем виплати і без зменшення такої виплати;

в) за місцем отримання в складі доходів (прибутку) отримувача юридичної особи за ставкою 25 %;

г) правильні відповіді б) і в).

9. Датою визнання валових доходів в податковому обліку в Україні є:

а) отримання коштів на рахунок підприємства;

б) факт відвантаження - реалізації продукції з передаванням всіх ризиків;

в) та з зазначених вище в пп. а) і б) подій, що сталася раніше;

г) будь-яка з зазначених вище в пп. а) і б) подій на вибори підприємства в межах його облікової політики.

10. Які критерії віднесення підприємств до таких, які можуть обрати спрощену систему оподаткування:

а) сума річного прибутку та кількість працюючих;

б) норма прибутковості (рентабельність);

в) тільки кількість працюючих;

г) сума річного обороту (виручки від реалізації) та кількість працюючих.

11. Як враховують при визначенні прибутку як об'єкта оподаткування витрати, які не пов'язані з веденням господарської діяльності:

а) не включають до складу витрат тільки в податковому обліку;

б) не включають до складу витрат тільки в бухгалтерському обліку;

в) не включають до складу витрат ні в бухгалтерському, ні в податковому обліку;

г) включають до складу витрат і в бухгалтерському, і в податковому обліку.

12. В яких випадках сплату штрафів, пені, неустойки враховують як витрати в обліку:

а) включають до складу витрат тільки в податковому обліку;

б) включають до складу витрат тільки в бухгалтерському обліку;

в) не включають до складу витрат ні в бухгалтерському, ні в податковому обліку;

г) включають до складу витрат і в бухгалтерському, і в податковому обліку.

13. Неправильними твердженнями є:

а) основний негативний вплив непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств виявляється через зменшення прибутку від реалізації продукції;

б) до складу валових витрат платників податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку не включаються витрати, пов'язані з виплатою дивідендів;

в) комерційні банки і страхові компанії не сплачують комунальний податок;

г) рішення про форму сплати фіксованого сільськогосподарського податку платник податку приймає самостійно.

14. Правильними твердженнями є:

а) регулююча функція податків найбільше виявляється через встановлення пільг щодо окремих об'єктів оподаткування;

б) підвищену відповідальність платника податків установлено за порушення терміну подання податкової звітності;

в) на розмір ставки податку з власників транспортних засобів впливають потужність двигуна та пробіг автомобіля;

г) джерелом сплати місцевих податків та зборів суб'єктами господарювання є витрати виробничо-господарської діяльності.

15. До доходів підприємств з джерелом походження з України належать:

а) доходи, отримані резидентами;

б) доходи, отримані нерезидентами на території України;

в) доходи, отримані резидентами або нерезидентами від будь-яких видів їх діяльності на території України.

16. При визначенні валового доходу підприємства не враховуються:

а) суми перевищення виручки від продажу товарів (робіт, послуг) над балансовою вартістю окремих об'єктів основних фондів групи 1 та не­матеріальних активів;

б) суми одержаного платником податку емісійного доходу;

в) доходи від спільної діяльності;

г) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг);

д) доходи з інших джерел і від позареалізаційних операцій;

є) доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій.

17. Підприємство мас право включати до складу валових витрат звітного періоду здійснені в цьому періоді витрати на ремонт основних засобів:

а) у повному обсязі;

б) у межах 5 % балансової вартості групи основних засобів на початок звітного періоду;

в) у межах 10 % балансової вартості групи основних засобів на початок звітного періоду;

г) тільки витрати на поточний та середній ремонт, які не приводять до збільшення економічних вигод від використання цих об'єктів основних засобів;

д) витрати на капітальний ремонт і модернізацію основних засобів.

18. Підприємство зобов'язане зареєструватися як платник пдв у таких випадках:

а) якщо кількість робітників перевищує 50 осіб;

б) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 300 тис. грн;

в) якщо обсяг поставок за останній квартал перевищує 300 тис. грн;

в) з дозволу Державної податкової адміністрації.

г) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

19. Право на пільги щодо оподаткування податком на прибуток мають заклади науки і освіти, що здійснюють операції здачі власного майна в оренду:

а) так, якщо укладено договір про операційну оренду;

б) ні;

в) вони не сплачують податок на прибуток.

20. Не оподатковуються пдв за нульовою ставкою операції:

а) продаж товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України;

б) надання транспортних послуг з перевезення пасажирів і вантажів у межах митного кордону України;

в) продаж робіт і послуг, призначених для використання і споживання за межами митної території України;

г) продаж товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, що розміщені на території України в зонах митного контролю (безмитних магазинах);

д) продаж вугілля та продуктів його збагачення, вугільних і торф'яних брикетів, електроенергії, імпортованого газу.

21. Не є об'єктом оподаткування пдв:

а) виручка від реалізації товарів, робіт, послуг на митній території України, зокрема виручка від операцій з оплати вартості послуг за договорами оперативної оренди;

б) завезення товарів на митну територію України, виконання робіт (послуг), що здійснюються нерезидентами для використання або споживання цих робіт (послуг) на митній території України;

в) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України і виконання робіт, надання послуг для споживання за межами митної території України;

г) продаж товарів (робіт, послуг) на митній території України, зокрема виручка від операцій з оплати вартості послуг за договорами лізингу.

22. Джерелами відшкодування вхідного ПДВ підприємству можуть бути:

а) кошти державного бюджету;

б) ПДВ від реалізації продукції, робіт, послуг;

в) собівартість продукції;

г) виручка від реалізації продукції;

д) прибуток підприємства.

23. Платник ПДВ може обрати за власним бажанням такий податковий звітний період:

а) місяць;

б) квартал;

в) місяць або квартал (під час реєстрації як платника ПДВ);

г) квартал (якщо обсяг оподатковуваних операцій за останній рік досяг 600 тис. грн).

24. Податковий вексель видається:

а) митним органом при вивезенні товарів за митну територію України;

б) юридичною особою;

в) платником ПДВ за власним бажанням;

г) платником ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України.

25. При здійсненні товарообмінних (бартерних) операцій у випадку оподаткування прибутку датою збільшення валового доходу вважають дату:

а) відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дату фактичного надання послуг платником податку;

б) зарахування коштів покупця або замовника на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають реалізації;

в) оприбуткування товарів, а для робіт (послуг) - дату оформлення документа, що засвідчує факт отримання результатів робіт (послуг) платником податку;

г) перша з подій: або відвантаження продукції або зарахування коштів.

26. До підакцизних не товарів належать:

а) бензини моторні;

б) аудіо-та відеотехніка;

в) автомобілі;

г) цукор;

д) тютюнові вироби;

є)алкогольні вироби;

є) ювелірні прикраси;

ж) газове пальне.

Завдання для самостійної роботи студента №4 тема: оподаткування підприємств Дайте відповідь на запитання (питання до семінару)

1.Дайте визначення податку.

2. За якими ознаками класифікуються податки?

3. Які функції виконують податки? Розкрийте зміст кожної з них.

4. Які основні блоки включає система оподаткування підприємств в Україні?

5.  Розкрийте механізм вилучення непрямих податків.

6. Хто виступає платниками ПДВ?

7.  Які ставки ПДВ застосовуються в Україні?

8. Що таке податковий кредит?

9. Які пільги існують по ПДВ?

10. Дайте визначення акцизу.

11. Які товари відносяться до підакцизних?

12. До яких видів податків відноситься податок на прибуток?

14. Які місцеві податки і збори сплачують підприємства?

1. Назвати елементи доданої вартості, що оподатковується при сплаті ПДВ. Заповнити схему. (10 балів)

2. Охарактеризувати методи обчислення суми акцизного збору. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми. (20 балів)

При застосуванні ставки акцизного збору у гривнях

При застосуванні ставки акцизного збору у євро

При застосуванні ставки акцизного збору у відсотках

для вітчизняних товарів

для імпортних товарів

для імпортних товарів, по яких АЗ нараховується на суму митної вартості з урахуванням фактично сплаченої суми мита

При формуванні ціни з плановою нормою прибутку

3. Визначити, які організації звільняється від сплати комунального податку. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.

4. Визначити, що включається до складу валового доходу, скоригованого доходу та валових витрат та як визначити прибуток до оподаткування.(20 балів)

Валові витрати