18.Планирование денежных потоков предприятия.

Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового периода.

Планирование движения денежных средств составляется на основе кассового метода бухгалтерского учёта, то есть все поступления и выплаты учитываются по мере фактической оплаты денег в кассу или перечисления на расчётный счёт в банке.

Прогноз потока денежных средств, представляя собой отчёт о прибылях и убытках, составленный на базе кассового метода, раскрывает структуру планируемых поступлений и расходов.

Составление отчёта и прогноза потока денежных средств позволяет:

• Определить необходимый объём денежных средств

• Прогнозировать объём продаж

• Прогнозировать поступление денежных средств

• Прогнозировать выплаты денежных средств

• Определить наличие свободных денежных средств на конец отчётного периода

• Предотвратить наличие неиспользуемого большого запаса денежных средств.

Прогноз потока денежных средств, так же, как и отчёт о движении денежных средств дают возможность оценить будущую ликвидность предприятия, эффективность его работы и способность обеспечивать достаточный объём денежных средств для выплаты долгов и дивидендов. И руководитель предприятия, и возможный инвестор, исследуя денежные потоки, получает информацию о:

• Способности обеспечения денежными средствами в будущем

• Способности заплатить по обязательствам

• Способности выплатить дивиденды

• Необходимости дополнительного финансирования

Прогноз движения денежных средств, или план денежных поступлений и выплат – это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в развитие предприятия или конкретный проект, причём делая это для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов деятельности предприятия или проекта. На первый год рекомендуется планировать выплаты и поступления денежных средств помесячно, второй год поквартально и далее на год. Если, сделана помесячная разбивка прогноза продаж, смет расходов поступлений по каждому из видов деятельности, то можно сразу начинать составление детальных прогнозов по месяцам, на первый год.

Успех предприятия зависит от его способности генерировать денежные средства для обеспечения его деятельности. Самая важная задача руководителя (финансового менеджера) – это планирование положительных потоков денежных средств от основной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.

19.Сущность, классификация и методы определения доходов предприятия. Планирование доходов предприятия.

Доходы организации являются основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.

Доходы организации можно определить как средства в денежной и неденежной форме, получаемые им в качестве награды за осуществление производственной, реализационной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Классификация доходов зависит от целей их определения.

По периодичности поступления выделяют текущий и капитализированный доход.

По размеру доходы классифицируются на малые, средние, крупные и особо крупные.

Для бухгалтерского учета доходы классифицируются на следующие группы:

- доходы по обычным видам деятельности;

- операционные доходы;

- внереализационные;

- чрезвычайные доходы.

Доход в результате реализации продукции, работ, услуг представляет собой выручку от реализации продукции.

Выручка может определяться следующими методами:

метод начислений;

кассовый метод.

При методе начислений выручка признается в том периоде, в котором она имела место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества и (или) имущественных прав.

При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) кассу предприятия, поступления иного имущества и имущественных прав.

Выручка от реализации продукции методом прямого счета определяется по формуле

В = Ц × V ,

где В – выручка, р.;

Ц – цена единицы продукции (работы, услуги) без НДС и акцизов, р.;

V – объем реализованной продукции (работ, услуг), шт.

Расчетный метод планирования выручки:

Вр = ТП + ГПнп - ГПкп,

где Вр – выручка от реализации продукции, тыс. р.

ГПкп, ГПнг – ожидаемые остатки соответственно на конец и начало планового периода готовой продукции на складе (а также для кассового метода - товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил, товаров на ответственном хранении у покупателя), тыс. р.;

ТП – плановый объем товарной продукции, тыс. р.