Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 составляемом в двух экземплярах.
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению.
В настоящее время, помимо рассмотренных выше, можно выделить такие формы и способы осуществления безналичных расчетов как расчеты с использованием пластиковых карт и электронные расчеты.
Пластиковая (банковская) карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.
Порядок проведения расчетов с помощью пластиковых карт в РФ регулирует Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием № 23-п от 09.04.1998 г. В нашей стране эмиссию пластиковых (банковских) карт, как для физических, так и для юридических лиц могут осуществлять только кредитные организации. По виду производимых расчетов карты физических лиц и корпоративные карты делятся на два типа:
1. Расчетная карта – банковская карта, позволяющая её держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. В международной практике данный тип карт носит название дебетовых карт.
2. Кредитная карта – банковская карта, позволяющая её держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом в соответствии с условиями договора с владельцем карты, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств.
Для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т. д. предназначено многофункциональное устройство – банкомат.
Электронные расчеты – расчеты, проводимые при помощи электронных устройств и средств связи. Данный способ расчетов в настоящее время широко развивается, и образовались такие его виды и формы, как расчеты с помощью компьютеров, в том числе через Интернет, электронные деньги, расчеты с использованием электронных чеков.
Достаточно распространенной в настоящее время является система «Банк-клиент», которая представляет собой программно-технический комплекс, позволяющий юридическому или физическому лицу передавать в обслуживающий его банк по линиям связи в электронной форме расчетные документы и иную информацию. Для работы с данной системой в компьютер клиента загружается специальная программа. Связь с компьютером банка осуществляется через телефонную сеть с помощью модема. Каждому пользователю системы «Банк-клиент» присваивается идентификационное имя и пароль, без знания которых связь с банком невозможна. Подлинность расчетных документов и иной передаваемой информации подтверждается с помощью электронного аналога подписи клиента.
Кроме наличных, безналичных и электронных форм возможны расчеты в безденежной форме, к которым можно отнести расчеты векселями, товарообменные и бартерные сделки, передачу товаров по соглашению о представлении отступного или новации, списание дебиторской задолженности и т.п.
Вексель определяется как ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное право векселедержателя требовать от векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) уплаты обозначенной денежной суммы при наступлении предусмотренного векселем срока платежа.
В настоящее время в хозяйственной практике вексель является одним из наиболее распространенных инструментов, используемых для неденежных расчетов. Этому в значительной степени способствует следующее:
выпуск векселя не нуждается в государственной регистрации и не требует наличия разрешений и лицензий;
вексель может находиться в свободном обращении, то есть может быть передан третьему лицу без каких-либо ограничений;
законодательством установлен упрощенный порядок взыскания денежных средств в случае неуплаты по векселю векселедателем или лицом, акцептовавшим вексель.
Товарообменные операции согласно Гражданскому Кодексу РФ осуществляются с рамках договора мены.
В соответствии со ст. 567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
В сфере внешней торговли договор мены именуется как бартерная сделка. Согласно п.1 Указа Президента РФ от 18.08.1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» под бартерными сделками понимают совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности. к бартерным сделкам не относятся сделки, предусматривающие использования при их осуществлении денежных или иных платежных средств.
Сопоставление определений и характеристик товарообменных и бартерных сделок позволяет сформулировать следующие их основные отличия:
объектами товарообменной сделки могут быть только ценности, на которые распространяется право собственности, т.е. имеющие вещную форму, а на объекты бартерной сделки такое ограничение не распространяется;
ценности, обмениваемые по товарообменной сделке, могут быть неравноценными, поэтому в её рамках допускается «хождение» денежных средств, а объекты бартерной сделки могут быть только эквивалентными по стоимости.
С точки зрения налогообложения согласно ст. 40 Налогового Кодекса РФ товарообменные и бартерные операции идентичны.
Отступное и новация рассматриваются в ГК РФ как форма прекращения обязательств:
при отступном – путем предоставления иного, чем было предусмотрено, исполнения (ст. 409 ГК РФ);
при новации – путем соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (п. 1 ст. 414 ГК РФ).
Кроме того, согласно п. 1 ст.328 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования).