Тема. Система місцевого оподаткування в Україні

Завдання 1.

Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в таких випадках:

1. У власності громадянина України Кованько О. А. перебуває квартира житловою площею 112 кв. м. та дачний будинок площею 60 кв. м.

2. У власності ТОВ «Профі» є гуртожиток площею 370 кв. м. та три квартири (житловою площею 105, 154 та 173 кв. м. кожна), які використовуються під житло для працівників.

3. У власності громадянина Польщі є житловий будинок в Закарпатті площею 460 кв. м.

4. У власності громадянина України Сухова М. В., який виховує чотирьох дітей до 18 років, перебуває дві квартири житловою площею 130 кв. м. та 190 кв. м.

Завдання 2.

На території району міста знаходиться:

• 8 аптек, у тому числі 2 аптеки — комунальної форми власності

• 4 пункти обміну іноземної валюти (обмінні пункти банків, розташовані поза їх операційними залами);

• 12 кіосків та інших малих архітектурних форм, у т. ч. 2 кіоски здійснюють торгівлю виключно книжковою продукцією та періодичними виданнями друкованих ЗМІ вітчизняного виробництва, що мають реєстраційні свідоцтва;

• їдальня (знаходиться на території підприємства для обслуговування працівників цього підприємства);

• 3 ресторани, 5 кафе, 3 бари, 2 буфети та 2 відкриті літні майданчики;

• 4 склади-магазини, що використовуються для здійснення оптової торгівлі за готівку;

• зал гральних автоматів для проведення дитячих ігор, в якому розміщено 10 гральних автоматів;

• більярдний зал, в якому розміщено 4 більярдних стола;

• ринок на 120 торгових місць, на якому здійснюють продаж фізичні особи-підприємці.

Розрахувати загальну суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яка буде сплачена до місцевого бюджету. Вказати періодичність надходжень збору до бюджету району протягом року.

Завдання 3.

На території району міста знаходяться:

• комунальні гаражі загальною прощею 2520 кв. м.;

• п’ять стоянок, площею 120, 85, 150, 200 та 180 кв. м. відповідно. Діяльність з паркування на всіх стоянках здійснюється протягом року без вихідних;

• 0,5 га землі, відведеної рішенням міської ради, для паркування. Діяльність з паркування здійснюється протягом року без вихідних.

Гаражі та стоянки побудовано за рахунок коштів міського бюджету.

Міською радою встановлено такі ставки збору за місця для паркування транспортних засобів:

— для гаражів - 0,05 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв. м. площі земельної ділянки;

— для стоянок та землі, відведеної під паркування - 0,12 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв. м. площі земельної ділянки

Розрахувати загальну суму надходжень до бюджету району від збору за місця для паркування транспортних засобів, вказати її періодичність.

Завдання 4.

Визначити суму туристичного збору, яку за звітний період має перерахувати до бюджету адміністрація готелю, виходячи з таких даних.

У готелі є одномісні, двомісні та чотиримісні номери. Добова вартість проживання в них 350, 500 та 850 грн за номер відповідно (без ПДВ, витрат на харчування, побутові послуги та телефонні розмови)

Протягом лютого розподіл зайнятих номерів був наступним:

Тип номеру	Кількість зайнятих номерів	Кількість днів проживання	Примітка
Одномісний	1	5	звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	3	учасник ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС
	2	5	звичайні приїжджі (громадяни України)
	2	4	у відрядженні
	1	5	ветеран війни
	1	8	звичайні приїжджі (громадяни України)
Двомісний	1	5	звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	6	звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	4	у відрядженні
	1	4	у відрядженні
	1	7	звичайні приїжджі (громадяни України)
Чотиримісний	1	5	звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	5	звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	5	звичайні приїжджі (іноземні громадяни)

Міська рада встановила ставку збору на рівні 1 % від вартості проживання.

Завдання 5.

Виходячи із нижче наведених даних необхідно:

1) визначити, до якої групи платників єдиного податку буде віднесено підприємця, якщо його річний дохід становитиме:

А) 100 тис грн (фізична особа, кількість найманих працівників – 5 чол)

Б) 140 тис грн (фізична особа, не використовує працю найманих працівників)

В) 450 тис грн (фізична особа, кількість найманих працівників – 12 чол)

Г) 2,5 млн грн (фізична особа, кількість найманих працівників – 10 чол)

Д) 4 млн грн (юридична особа, кількість найманих працівників – 30 чол)

Примітка. Умовно слід вважати, що підприємець здійснює вид діяльності, дозволений відповідною групою

2) нарахувати єдиний податок для кожного платника, вважаючи, що:

- місцевою радою встановлено максимальні ставки єдиного податку для відповідних категорій платників

- усі суб’єкти господарювання не є платниками ПДВ.

Завдання 6.

Заповнити книгу обліку доходів (табл. 1), яку веде фізична особа-підприємець, платник єдиного податку, з річним обсягом доходу 750 тис грн, який використовує працю 3 осіб, а також визначити суму і порядок сплати єдиного податку за І квартал поточного року. за наступними умовами.

У Свідоцтві про сплату єдиного податку записано вид економічної діяльності — продаж будівельних матеріалів.

За перший квартал підприємець здійснив наступні операції:

17.01 — придбано 100 рулонів шпалер (код 124) по 140 грн за штуку;

21.01 — продано за готівку 80 рулонів шпалер (код 324) за ціною 200 грн за рулон, витрати на купівлю яких склали 15 000 грн;

15.02 — надійшли кошти від покупця за реалізацію 30 рулонів шпалер (код 245) по 220 грн, які були придбані по 150 грн за рулон;

17.02 — на банківський рахунок надійшла поворотна фінансова допомога в розмірі 15 тис грн, яку передбачається повернути у грудні поточного року;

25.02 — на розрахунковий рахунок надійшла сума процентів від банківської установи – 300 грн;

18.03 — продано 100 рулонів шпалер (код 124) по 210 грн за штуку;

23.03 — на розрахунковий рахунок надійшла безповоротна фінансова допомога в сумі 4 000 грн.

30.03 – безоплатно отримано товари на суму 650 грн

Довідково: ставка єдиного податку встановлена у розмірі 20% від мінімальної заробітної плати.

Таблиця 1