- •Задачі з курсу «податкова система»
- •1. Завдання по нарахуванню податку на додану вартість
- •2. Завдання по нарахуванню акцизного податку та мита
- •3. Завдання по податку на прибуток підприємств
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •IV квартал:
- •Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділу
- •4. Завдання по податку на доходи фізичних осіб
- •Тема. Система місцевого оподаткування в Україні
- •Книга обліку доходів (фрагмент)
Задачі з курсу «податкова система»
1. Завдання по нарахуванню податку на додану вартість
Завдання 1. Необхідно вирішити ситуацію на обчислення суми ПДВ звітного періоду виходячи з наступних даних:
Підприємство “Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
10.01 |
Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок” |
Податкова накладна від 10.01 |
400 000 (без ПДВ) |
15.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
|||
2. |
12.01 |
Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок” |
Податкова накладна від 12.01 |
240 000 (з ПДВ) |
17.02 |
Здійснена оплата за товари |
|||
3. |
19.01 |
Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01. |
Акт приймання-передачі виконаних послуг від 20.02 Податкова накладна від 19.01 |
12 000 (з ПДВ) |
4. |
25.01 |
Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ) |
Фіскальний чек від 25.01 |
800 (без ПДВ)
|
5. |
29.01 |
Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів на підприємстві |
Податкова накладна від 29.01 |
15 000 (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (табл. 1)
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Таблиця 1
№ |
Короткий зміст господарської операції |
Коментар відповідно до податкового кодексу |
Податкові зобов’язання |
Податковий кредит |
||
Оборот без ПДВ |
Дата, сума ПДВ |
Оборот без ПДВ |
Дата, сума ПДВ |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
|
|
|
|
|
|
Завдання 2.
Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
10.04
|
Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 3 |
Податкова накладна від 10.04
|
48 000 грн. (з ПДВ)
|
05.05 |
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 3 |
Податкова накладна від 05.05 |
40 000 грн. (без ПДВ) |
|
2. |
15.04
|
Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт” |
Податкова накладна від 15.04 |
100 000 грн. (без ПДВ) |
03.05 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію |
|||
3. |
10.05
|
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4* |
Податкова накладна від 10.05 |
60 000 грн. (з ПДВ)
|
05.04 |
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.** |
Податкова накладна від 05.04 |
50 000 грн. (без ПДВ)
|
|
4. |
10.05. |
Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04 |
Податкова накладна від 02.04 |
24 000 грн. (з ПДВ)
|
5. |
17.05 |
Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ |
|
5000 грн. (без ПДВ)
|
Примітка:
* звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 40 000 грн. (без ПДВ)
** звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ)
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні і травні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 3.
Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний Документ |
Сума, (без ПДВ) |
1. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт |
Вантажна митна декларація від 03.06 |
420 000 грн.
|
2 |
01.06
05.06 |
Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника |
Податкова накладна від 05.06 |
600 000 грн.
|
3. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 поточного року Відвантажено продукцію власного виробництва |
Податкова накладна від 03.06 |
1 500 000 грн. |
4. |
20.05
17.06 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 17.06 (курс долара 17.06 становив 8,04 грн. за 1 дол. США) |
15 000 дол. США |
5. |
26.06 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
Платіжне доручення від 26.06 |
150 грн. |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1(Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у травні та червні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 4.
Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
1. |
11.02
25.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 25.02 |
48 000 грн. (з ПДВ)
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва |
Податкова накладна від 03.03 |
510 000 грн. (без ПДВ) |
3. |
19.01
24.02 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) |
Вантажна митна декларація від 24.02 (курс долара 24.02 - 8,02 грн. за 1 дол. США) |
10 000 доларів США |
4. |
25.02 |
На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.) |
Податкова накладна від 25.02. |
100 000 грн. |
5. |
27.02 |
Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” |
Платіжне доручення від 27.02 |
24 000 грн.
|
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 5.
Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№
|
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.02 |
60 000 грн. (з ПДВ)
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 03.03 |
440 000 грн. (без ПДВ)
|
3. |
19.02
22.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 22.03 (ставка НБУ на 22.02 - 7.8 грн. за 1 дол. США) |
20 000 доларів США |
4. |
20.02. |
Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за фактичною собівартістю) |
|
150 000 грн. (без ПДВ) |
5. |
22.02 |
Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ ) |
Податкова накладна від 22.02 |
120 000 грн. (з ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 6.
Поліграфічне підприємство “Плюс” займається виготовленням рекламних проспектів та видає підручники. Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних.
Довідково. У попередньому календарному році сукупний обсяг постачання підприємства «Плюс» склав 550 тис грн, у тому числі підручників – 280 тис грн.
Підприємство у звітному періоді здійснило наступні операції:
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума,
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Омега” за сировину для виробництва рекламних проспектів і підручників Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.02 |
72 000 грн. (без ПДВ)
|
2. |
04.02 |
Оплачено послуги по транспортуванню придбаної 01.02 сировини
|
Акт виконаних робіт від 04.02, Податкова накладна від 04.02 |
500
|
3. |
01.02
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку рекламних проспектів власного виготовлення Відвантажено рекламні проспекти |
Податкова накладна від 03.02 |
200 000 грн. (без ПДВ) |
4 |
15.02
20.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку підручників власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва – підручники |
Податкова накладна від 20.02 |
400 000 грн. (без ПДВ) |
5. |
25.02. |
Реалізовано готову продукцію (рекламні проспекти). 80% реалізовано на експорт, що підтверджено вантажно-митною декларацією, а 20% - на внутрішньому ринку України |
Вантажно-митна декларація від 25.02. Податкова накладна від 25.02 |
16 000 грн. (без ПДВ) |
6. |
27.02 |
Зараховано нараховані обслуговуючим банком відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку |
Виписка з банку від 27.02 |
45 грн. (без ПДВ) |
7. |
17.02
17.02 |
Придбано основні засоби (ціна вказана з ПДВ), які будуть використовуватись для виробництва підручників. Основні засоби не були введені в експлуатацію в звітному періоді Оплата постачальнику основних засобів (проведена в розмірі 50% від поставки) |
Податкова накладна від 17.01 |
12 000
|
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 7.
Підприємство “Донбас” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 5000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно.
Підприємство здійснило наступні операції:
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
01.03
05.03 |
Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника |
Податкова накладна від 05.03 (ціни на рівні звичайних) |
144 000 грн. (з ПДВ) |
2. |
01.03
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників |
Податкова накладна від 03.03 |
60 000 грн. (без ПДВ)
|
3. |
01.03
03.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників |
Податкова накладна від 03.04 |
90 000 грн. (без ПДВ)
|
4. |
10.03
|
Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ |
Податкова накладна від 10.03 |
22 000 грн. (без ПДВ) |
5. |
12.03
|
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4. |
Податкова накладна від 12.03 (ціни на рівні звичайних) |
60 000 грн. (без ПДВ)
|
15.03 |
Відвантажено 12 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4. |
Податкова накладна від 15.03 |
64 000 грн. (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні та вказати строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 8.
Підприємство “А” і “Б” є платниками ПДВ і в поточному році сплачують ПДВ щомісячно. Всі операції здійснюються на рівні звичайних цін.
10.05 підприємства заключають між собою договір комісії, за яким підприємство „А” передає і доручає продати підприємству “Б” 10 пральних машин. Підприємство “Б” має повернути підприємству “А” – 20 000 грн. (без ПДВ) за продані пральні машини. За цим договором підприємства здійснили наступні операції:
підприємство “А” :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
01.04
03.04 |
Перераховано кошти за купівлю 10 пральних машин постачальнику – підприємству «Руна», який має свідоцтво платника ПДВ Отримано 10 пральних машин від постачальника підприємства «Руна», |
Податкова накладна від 03.04 (ціни на рівні звичайних) |
34 000 (з ПДВ) |
2. |
10.05
05.06 |
Здійснено передачу 10 пральних машин підприємству «Б» для реалізації Отримано кошти за реалізовані пральні машини від підприємства «Б» |
Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних) |
26 000 (без ПДВ) |
підприємство “Б” :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний Документ |
Сума, грн. |
1. |
10.05 |
Отримано 10 пральних машин від підприємства «А» для реалізації |
Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних) |
31 200 (з ПДВ) |
2. |
25.05
26.05 |
Отримано кошти від покупця - підприємства «Надія» - за поставлені пральні машин Відвантажено пральні машини покупцю |
Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних) |
36 000 (з ПДВ)
|
3. |
05.06 |
Перераховано кошти підприємству «А» за реалізовані пральні машини |
Платіжне доручення від 05.06 |
26 000 |
Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці та заповнити журнал господарських операцій.
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій
2. Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.