Набор финансово-экономических показателей для оценки кредитоспособности малого предприятия

Показатели (4-я группа)

Показатели подгруппы

Расчет показателя

Источник информации для оценки и расчета

Содержание показателя с точки зрения оценки коммерческим банком

Показатели платежеспособности

Коэффициент текущей ликвидности (норматив 1–2,5)¹⁾

Оборотные активы

Краткосрочные активы

Форма № 1 (Бухг. Баланс)

Позволяет определить мобильность активов предприятия и оценить, насколько своевременно могут быть покрыты краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов (чем ниже доля ликвидных активов, тем ниже кредитоспособность)

Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности) (норматив 1)¹⁾

(Денежные средства +

+ Краткосрочные финансовые вложения + + Краткосрочная дебиторская задолженность)

Краткосрочные обязательства

Форма № 1 (Бухг. Баланс)

Показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств, то есть способность заемщика рассчитываться по кредиту банка за счет прибыли от основной деятельности

Показатели оборачиваемости

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (нормативное значение ≤90 дн для производственного типа; для сферы торговли ≤30)

(Средняя краткосрочная дебиторская задолженность  Д³⁾)

Выручка от продаж

Форма № 1 (Бухг. Баланс)

Характеризует средний период полного оборота дебиторской задолженности или средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности

Период оборачиваемости кредиторской задолженности (нормативное значение ≤90 дн для производственного типа; для сферы торговли- ≤60)

(Средняя кредиторская задолженность  Д)

Выручка от продаж

Форма № 1 (Бухг. Баланс), Форма № 2 (ОПиУ)

Характеризует степень зависимости предприятия от внешних займов; указывает срок погашения кредиторской задолженности; показывает средний срок, необходимый предприятию для погашения кредиторской задолженности

Отношение периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Характеризует скорость оборота дебиторской задолженности к кредиторской задолженность

Период оборачиваемости готовой продукции и товаров

(Готовая продукция   Д)

Себестоимость реализации продукции

Данные управленческого учета

Показывает средний срок реализации продукции, то есть отражает скорость образования готовой продукции в наиболее ликвидные активы (чем выше коэффициент, тем выше ликвидность и кредитоспособность)

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (норматив ≤ 1)

Заемные средства

Собственные средства

Форма № 1 (Бухг. Баланс)

Показывает зависимость предприятия от заемных внешних источников (в частности, от кредита банка)

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (норматив 0,5–0,6)²⁾

Собственные средства

Всего активов

Форма № 1 (Бухг. Баланс)

Степень независимости предприятия от заемных средств (чем коэффициент выше, тем выше кредитоспособность)

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (норматив 0,6–0,8)²⁾

Собственный капитал – – Внеоборотные активы

Запасы

Форма № 1 (Бухг. Баланс)

Показывает, какая часть запасов сформирована за счет собственных источников

Показатели рентабельности

Общая

рентабельность

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) + прочие доходные поступления (доходы от участия в других организациях, проценты к получению, прочие доходы)

Форма №2 (ОПиУ)

Показывает какую часть от выручки от реализации товаров, работ, услуг составляет прибыль до налогообложения

Коэффициент рентабельности продаж

Прибыль от продаж

Выручка от продаж

Форма №2 (ОПиУ)

Показывает, сколько копеек прибыли от продаж получает предприятие с каждого рубля выручки от продаж (чем выше коэффициент, тем выше кредитоспособность)

Вид имущества

Оценка залога (высокий рейтинг обеспечения)

(Н=1)

Оценка залога (Средний рейтинг)

(M=0,5)

Транспортные средства

Транспортные средства, по которым существует:

- доступная рыночная информация;

- информация в своде статистических данных¹.

Транспортные средства, рыночная информация на которые ограничена.

Товары в обороте (Товарно-материальные запасы)

Товар, сырье, готовая продукция, по которым существует доступная рыночная информация (в регионе).

Товар, сырье, готовая продукция, по которым ограничена рыночная информация

Товар, спрос на который имеет сезонный характер и колебания стоимости значительны.

Жилая недвижимость

Квартиры, жилые дома, коттеджи, по которым существует:

- доступная рыночная информация;

- информация в своде статистических данных⁸.

Квартиры, жилые дома, коттеджи, рыночная информация на которые ограничена.

Коммерческая недвижимость

Недвижимость – здания и помещения назначения:  офисного, торгового, сферы услуг, производственного, складского, гаражи.

Объекты незавершенного коммерческого строительства, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности)².

Земельные участки с завершенными постройками, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности);

Земельные участки категории земель «земли населенных пунктов» предназначенных для индивидуальной жилой застройки;

Земельные участки, предоставленные из земель сельскохозяйственного назначения гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного и дачного хозяйства.

Если на перечисленные объекты существует доступная рыночная информация.

Недвижимость – здания и помещения назначения:  офисного, торгового, сферы услуг, производственного, складского, гаражи.

Объекты незавершенного коммерческого строительства, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности)⁹.

Земельные участки с завершенными постройками, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности);

Земельные участки категории земель «земли населенных пунктов» предназначенных для индивидуальной жилой застройки;

Земельные участки, предоставленные из земель сельскохозяйственного назначения гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного и дачного хозяйства.

Если на перечисленные объекты рыночная информация ограничена.

Торговое, складское, производственное оборудование

Торговое, производственное, складское оборудование, по которым существует:

- рыночная информация;

- информация в своде статистических данных⁸;

за исключением:

- оборудования, рыночная информация на которое ограничена и/или разница цен реализации по которому составляет 20 (Двадцать) и более процентов;

- Оборудования, демонтаж которого невозможен без существенной потери стоимости либо эксплуатация которого возможна только в составе производственных линий, конвейерных систем и т.п., за исключением передаточных устройств.

- Не демонтируемое оборудование или подлежащее демонтажу только в составе с объектом недвижимости.

- Оборудования, используемого на объектах хранения и переработки зерна³.

Производственное, торговое, складское оборудование, не отраженное в колонке «Оценка данного предмета залога осуществляется Кредитной службой».

Ценные бумаги

Долговые обязательства Банка

Ценные бумаги, на операции с которыми в Банке открыт лимит, в пределах лимитов

Коэффициент текущей ликвидности

Низкая (L)-0

Ниже среднего (LM)-0,25

Средняя (M)-0,5

Выше среднего (НМ)-0,75

Высокая (Н)-1

Кт.л.

µ( Кт.л.)

Кт.л.

µ( Кт.л.)

Кт.л.

µ( Кт.л.)

Кт.л.

µ( Кт.л.)

Кт.л.

µ( Кт.л.)

0

1

0,5

0

1

0

1,5

0

2

0

0,5

0,5

1

1

1,5

1

2

1

2,25

0,5

1

0

1,5

0

2

0

2,5

0

2,5

1

Коэффициент промежуточного покрытия

Низкая (L)-0

Ниже среднего (LM)-0,25

Средняя (M)-0,5

Выше среднего (НМ)-0,75

Высокая (Н)-1

К п

µ(Кп.)

К п

µ(Кп.)

К п

µ(Кп.)

К п

µ(Кп.)

К п

µ(Кп.)

0

1

0,1

0

0,25

0

0,5

0

0,5

0

0,1

0,5

0,25

1

0,5

1

0,75

1

0,75

0,5

0,25

0

0,5

0

0,75

0

1

0

1

1