2. Обоснование критического объема производства по отдельным видам продукции и графика безубыточности (рентабельности)
Таблица 9 – Себестоимость продукции прокатных цехов
Продукция |
Себестоимость (руб./т) |
Переменные издержки, % |
Фиксированные издержки, % |
Рентабельность, % |
Стан горячей прокатки |
определить |
65 |
35 |
12 |
Стан холодной прокатки |
определить |
62 |
38 |
Таблица 10 – Спрос на продукцию
Виды продукции |
Отпускная цена, (руб./т) |
Рыночный спрос, (%) |
Чугун товарный |
14100 |
70 |
Заготовки |
16700 |
50 |
Лист 1.2 КП |
20500 |
90 |
Лист 1.0 СП |
20900 |
60 |
Лист 1.2 КП |
25800 |
99 |
Лист 1.0 СП |
22800 |
60 |
Себестоимость 1 (т) чугуна 12100 (руб/т)
Себестоимость 1 (т) заготовки 13600 (руб/т)
2.1 Расчет критического объема производства продукции цеха горячего проката
Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле
где Ц – отпускная цена,
R – рентабельность продаж
Фиксированные издержки рассчитываются по формуле
где Mi – годовой выпуск i продукции
С - себестоимость
A – процент издержек
10992568385,8
(руб.)
7047184192,16
(руб.)
Переменные издержки рассчитываются по формуле
Критический объем производства
Где F – постоянные издержки
Ц – отпускная цена
B – переменные издержки
2.2 Расчет критического объема производства продукции цеха холодного проката
Себестоимость единицы продукции
Фиксированные издержки рассчитываются по формуле
12600764807,75
(руб.)
11876245207,16
(руб.)
Переменные издержки рассчитываются по формуле
Критический объем производства
Таблица 11 – Показатели критического объема производства
Показатель |
Величина |
Себестоимость листа 1.2 КП гор. Прокат (руб/т) |
18303,57 |
Себестоимость листа 1.0 СП гор. Прокат (руб/т) |
18660,7 |
Себестоимость листа 1.2 КП хол. Прокат (руб/т) |
23035,7 |
Себестоимость листа 1.0 СП хол. Прокат (руб/т) |
20357,14 |
Критический объем производства 1.2 КП гор (т) |
819184,74 |
Критический объем производства 1.0 СП гор (т) |
1253349,9 |
Критический объем производства 1.2 КП хол (т) |
1031114,7 |
Критический объем производства 1.0 СП хол (т) |
1237968,83 |
Рис. 3 - График безубыточности для листа 1.2 КП гор; график показывает, что продукция Лист 1.2 КП гор находиться в зоне прибыли и по ней выполняется минимальный безубыточный уровень производства; для построения графика использовались следующие данные: критический объем табл. 11; годовой выпуск листа 1.2 КП гор табл. 8; отпускная цена листа 1.2 КП гор табл.10; себестоимость, фиксированные и переменные издержки расчеты пункт 2.1
Рис.
4 - График
безубыточности для листа 1.0 СП гор;
график
показывает, что продукция Лист 1.0 СП гор
находиться в зоне убытка и по ней не
выполняется минимальный безубыточный
уровень производства; для построения
графика использовались следующие
данные: критический объем табл. 11; годовой
выпуск листа 1.0 СП гор табл. 8; отпускная
цена листа 1.0 СП гор табл.10; себестоимость,
фиксированные и переменные издержки
расчеты пункт 2.1
Рис. 5 - График безубыточности для листа 1.2 КП хол; график показывает, что продукция Лист 1.2 КП хол находиться в зоне прибыли и по ней выполняется минимальный безубыточный уровень производства; для построения графика использовались следующие данные: критический объем табл. 11; годовой выпуск листа 1.2 КП хол табл. 8; отпускная цена листа 1.2 КП хол табл.10; себестоимость, фиксированные и переменные издержки расчеты пункт 2.2
Рис. 6 График безубыточности для листа 1.0 СП хол; график показывает, что продукция Лист 1.0 СП хол находиться в зоне убытка и по ней не выполняется минимальный безубыточный уровень производства; для построения графика использовались следующие данные: критический объем табл. 11; годовой выпуск листа 1.2 КП хол табл. 8; отпускная цена листа 1.2 КП хол табл.10; себестоимость, фиксированные и переменные издержки расчеты пункт 2.2
Вывод: Рис.4 и 6 отражают, что производственной мощности не хватает для выпуска необходимого количества продукции и выхода из зоны убытков, для оптимизации производства необходимо пересмотреть производственную программу.