
- •1 Принципы налогообложения. Эффект кривой Лаффера.
- •Эффект кривой Лаффера
- •Функции налогов.
- •Инструменты налоговой системы.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Классификация налогов и сборов.
- •По фактическому плательщику налоги делятся на:
- •По целевой направленности:
- •4) В зависимости от субъекта –налогоплательщика
- •4)По источникам средств для уплаты налога, налоги относимые на:
- •5)По характеру ставок:
- •Формирование цены продукции в условиях действующей системы налогообложения.
- •Таможенные платежи.
- •Таможенные пошлины Объект обложения
- •Ставки:
- •Расчет таможенных пошлин
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Объекты обложения:
- •Место реализации объектов определяется в следующем порядке:
- •Порядок исчисления налога
- •Требования к «зачетной» системе ндс
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Акцизы.
- •Акцизы уплачиваются в следующих случаях:
- •Порядок исчисления акцизов
- •2. Производителем
- •Налог на недвижимость. Плательщики:
- •Объекты обложения:
- •База обложения:
- •Годовые ставки
- •Расчет налога
- •Налог на прибыль. Плательщики: Организации. Объекты обложения
- •База обложения
- •2)Освобождаются прибыль:
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Экологический налог. Налог за добычу природных ресурсов
- •14 Налоги и отчисления включаемые в себестоимость.
- •15 Налоги и сборы, выплачиваемые из прибыли.
- •16 Косвенные (оборотные) налоги.
- •Объекты обложения:
- •Место реализации объектов определяется в следующем порядке:
- •Ставки а) 0% при реализации экспортируемых товаров;
- •Порядок исчисления налога
- •Акцизы уплачиваются в следующих случаях:
- •Порядок исчисления акцизов
- •2. Производителем
- •17 Налоговые платежи, базой расчета которых является фонд оплаты труда. Источники их выплаты.
- •Порядок исчисления и уплаты
1 Принципы налогообложения. Эффект кривой Лаффера.
Принципы налогообложения – это исходные, базовые категории и положения, по которым формируется налоговая система в конкретных динамических условиях экономики страны.
В Республике Беларусь разработан налоговый кодекс (НК РБ), который является единым систематизированным сводом законов государства, регулирующим отношения в области налогообложения, сборов и пошлин, где отражены основные принципы налогообложения Республики Беларусь (табл)
Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь (статья 2 часть 1 НК РБ) |
|
1. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины), а также обладающие установленными НК РБ признаками налогов, сборов (пошлин) иные взносы и платежи, не предусмотренные НК РБ либо установленные в ином порядке, чем это определено Конституцией, НК РБ, актами Президента |
5. Не допускается установление налогов, сборов (пошлин) и льгот по их уплате: – наносящих ущерб национальной безопасности Республики Беларусь; – наносящих ущерб политической и экономической стабильности, в том числе нарушающих единое экономическое пространство республики; – наносящих ущерб ее территориальной целостности; – ограничивающих свободное передвижение физических лиц, перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств в пределах территории Беларуси; – создающих в нарушение Конституции и принятых в соответствии с ней законодательных актов иные препятствия для осуществления предпринимательской и другой деятельности организаций и физических лиц, кроме запрещенной законодательными актами |
2. Каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком |
|
3. Налогообложение в Республике Беларусь основывается на признании всеобщности и равенства |
|
4. Допускается установление особых видов таможенных пошлин либо дифференцированных ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров в соответствии с НК РБ и таможенным законодательством |
Эффект кривой Лаффера
А. Лаффер (америк. Экономист) доказал, что результатом снижения налогов является экономический подъем и рост доходов государства, установил зависимость между доходами бюджета и уровнем налогообложения, выраженную как отношение налоговых поступлений к валовому внутреннему продукту. Оптимальным считается уровень изъятия в 30%. За пределами этой величины доходы государства не увеличиваются. Происходит это по двум причинам: 1) снижается активность производителей; 2) у налогоплательщиков вырабатывается установка на уклонение от налогообложения.
Графическое отображение зависимости между доходами государственного бюджета и динамикой налоговых ставок получило название ''Кривой Лаффера''. По оси ординат отложены налоговые ставки R, а по оси абсцисс – поступления в бюджет Y. При увеличении ставки налога доход государства в результате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер налоговых ставок R* обеспечивает максимальное поступление в государственный бюджет Y*. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, и при стопроцентном налогообложении доход государства будет равен нулю, потому что никто не захочет работать бесплатно. Другими словами, в длительной перспективе снижение чрезмерно высоких налогов обеспечит рост сбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, размера совокупных доходов, подлежащих налогообложению. В результате увеличится и сумма налоговых поступлений, вырастет объем государственных доходов, уменьшится дефицит, произойдет ослабление инфляции. Понятно, что эффект Лаффера проявляется лишь в случае нормального действия свободных рыночных механизмов.
Очевидно, что для каждого государства величина оптимального уровня налогообложения индивидуальна и адекватна конкретному этапу его экономического и социального развития.