Задача 1

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей, в том числе НДС – 18%, услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета (ответ обосновать ссылками на нормативные документы).

Задача 2

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.

Задача 3

В третьем квартале текущего года организация произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения НДС:

• реализовала сельскохозяйственную продукцию на сумму 5 800 000 рублей (без НДС);

• оказала услуги сторонним организациям на сумму 200 500 рублей (без НДС);

• оприходовала строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 500 400 рублей (без НДС);

• получила аванс под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции в сумме 330 000 рублей и предъявила покупателю счет-фактуру на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС в сумме 30 000 рублей.

В этом же квартале приобрела и оприходовала товарно-материальные ценности и строительные материалы на сумму 1 200 000 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 4. Акцизы

1. Лица, признаваемые плательщиками акцизов:

   0. 1) Лица, совершающие операции с подакцизными товарами.

   1. 2) Лица, реализующие препараты ветеринарного назначения, разлитые в емкости не более 100 мл.

   2. 3) Налогоплательщики, производящие подакцизные товары.

2. Товары, включенные в состав подакцизных:

   0. 1) Нефть, газ, газовый конденсат.

   1. 2) Спирт этиловый из всех видов сырья.

   2. 3) Коньячный спирт.

   3. 4) Водка.

   4. 5) Ювелирные изделия.

   5. 6) Автомобильный бензин.

3. Операции, являющиеся объектом налогообложения по акцизам:

   0. 1) Реализация подакцизных товаров на территории России.

   1. 2) Реализация (передача) алкогольной продукции с акцизного склада одной оптовой организации акцизному складу другой оптовой организации.

   2. 3) Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

4) Ввоз на территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.

4. Налоговая база при исчислении акциза определяется:

   0. 1) Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров.

   1. 2) Как стоимость реализованных лекарственных средств.

   2. 3) Как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, без акциза и НДС.

   3. 4) Как объем произведенных подакцизных товаров.

   4. 5) Как объем реализованных подакцизных товаров и как их расчетная стоимость, исчисленная исходя из максимальных розничных цен.

5. Ставки, установленные на алкогольную продукцию:

   0. 1) Твердые за 1 литр безводного этилового спирта.

   1. 2) Комбинированные.

   2. 3) Процентные.

   3. 4) Твердые за 1 литр винной продукции.

6. Ставки, установленные на сигареты и папиросы:

   0. 1. Твердые.

   1. 2. Процентные.

   2. 3. Комбинированные.

7. На какие суммы может быть уменьшена сумма исчисленного акциза:

   0. 1. На суммы акциза, предъявленные продавцами покупателям при приобретении подакцизных товаров.

   1. 2. На суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его приобретении в случае производства из этого сырья подакцизных товаров.

   2. 3. На суммы акциза по приобретенному спирту этиловому, который использован для производства виноматериалов, а в дальнейшем – для производства алкогольной продукции.

   3. 4. На суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансовых и (или) иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров.

8. Документы, в которых сумма акциза выделяется отдельной строкой:

   0. 1. В расчетно-платежных документах.

   1. 2. В счетах-фактурах.

   2. 3. На ярлыках товаров.

   3. 4. На чеках, выдаваемых покупателю.

9. Сумма акциза, подлежащая уплате, определяется:

   0. 1. Как разница между суммой акциза, начисленной по подакцизному товару, и суммой акциза, уплаченной при приобретении подакцизного товара, использованного для его производства.

   1. 2. Путем сложения суммы акциза, начисленной по подакцизному товару, и суммы акциза, уплаченной при приобретении подакцизного товара, использованного для его производства.

10. Где уплачивается акциз по табачной продукции:

    0. 1. По месту производства.

    1. 2. По месту реализации.