Задача 1

По состоянию на 1 января налогового периода ЗАО «Сибирь» имеет на правах собственности 33750 га сельскохозяйственных угодий, в том числе пашня составляет 28580 га, сенокосы – 2170 га, пастбища – 3000 га. По состоянию на 1 марта текущего налогового периода до предприятия была доведена следующая кадастровая стоимость в расчете на один гектар: пашня – 11451 руб., сенокосы – 7038 руб., пастбища – 6336 руб. Представительным органом муниципального образования определено три отчетных периода: первый квартал, второй квартал и третий квартал.

Определить сумму авансового платежа за квартал и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам налогового периода.

Задача 2

Организация приобрела и 12 января 2012 года зарегистрировала земельный участок площадью 30 гектаров для осуществления жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка в расчете на 1 га составляет 7049 руб. Ввод в действие и Государственная регистрация построенных объектов жилищного строительства предусмотрены в декабре 2010 года.

Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в 2012 году.

Задача 4

Гражданин Скворцов Н.П. приобрел и зарегистрировал земельный участок площадью 20 га для индивидуального жилищного строительства в декабре 2008 года. Планируется ввести в эксплуатацию и зарегистрировать построенный объект в июне 2010 года. Кадастровая стоимость в расчете на 1 га земельной площади установлена в сумме 9702 руб.

Определить ежегодную сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог

1. Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая её первичную переработку, при которой сельхозтоваропроизводители могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

1) 70%.

2) не менее 70%. 3) не менее 60%.

2. Объектом налогообложения по ЕСХН – это:

1) Доходы.

2) Доходы, уменьшенные на величину расходов.

3) Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции.

3. Сроки уплаты авансовых платежей по ЕСХН:

1) Не позднее 25 числа месяца, следующего за полугодием.

2) Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

4. Сроки уплаты ЕСХН по результатам года:

1) Не позднее 31 марта года, следующего за отчëтным.

2) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчëтным.

3) Не позднее 25 января года, следующего за отчëтным.

5. Доходы, включаемые в налоговую базу по ЕСХН:

1) Все доходы, полученные организацией.

2) Доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.

3) Доходы, полученные от осуществления внереализационных операций.

4) Внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 НК РФ.

5) Доходы в соответствии со ст. 251 НК РФ.

6. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по ЕСХН:

1) Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, имущественных прав в соответствии со ст. 253 НК РФ.

2) Расходы, предусмотренные главой 26.1 НК РФ.

3) Внереализационные расходы в соответствии со ст. 265 НК РФ.

7. Расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по ЕСХН:

1) Материальные расходы.

2) Расходы на оплату труда.

3) Суммы начисленной амортизации.

4) Расходы на приобретение нематериальных активов.

5) Суммы НДС по приобретенным и оплаченным товарам, работам, услугам.

6) Суммы уплаченного налога на имущество.

8. Налоги, от каких освобождены плательщики ЕСХН (организации):

1) Налога на прибыль организаций.

2) Налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров.

3) Налога на прибыль организаций за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов и доходов от операций с отдельными видами долговых обязательств.

4) Налога на имущество, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД.

9. Субъекты налогообложения, не имеющие права применять ЕСХН:

1) Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

2) Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

3) Организации, занимающиеся первичной переработкой сельскохозяйственной продукции из собственного сырья.

4) Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

5) Организации, занимающиеся промышленной переработкой сельскохозяйственной продукции из собственного сырья.

6) Бюджетные учреждения.

10. Налоговый период по ЕСХН:

1) Календарный год.

2) Полугодие.

3) Квартал.

11. Отчетные периоды по ЕСХН:

1) Квартал.

2) Полугодие.

3) Девять месяцев.

12. Налоговые ставки по ЕСХН:

1) 24 процента.

2) 6 процентов.

3) 15 процентов.