2 Вопрос.
Основной инструмент государственного регулирования всех сфер экономической жизни во всем мире – налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. При помощи налогов можно как стимулировать, так и ограничивать деловую активность, проводить политику протекционизма.
Основные направления воздействия бюджетно-финансового механизма на процесс расширенного воспроизводства:
Прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд кредитов
Государственные инвестиции в экономику
Реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок
Налоговое регулирование + налоговые ставки и льготы
Налоговая политика экономически развитых стран обычно рассчитана на привлечение частного капитала (частных инвестиций). В нашей стране тоже сейчас делается на это упор, но не предоставляется в нужном объеме.
В ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы, в частности которые находятся на окраинай, в экономические отсталые регионы. Великобритания, Франция, Италия, Норвегия, Нидерланды используются государственные инвестиции в отдельные регионы (регионы подлежащие экономическому развитию, так же государственные субсидии и займы целевого назначения). Начиная с 80-х годов 20-ого века, в ряде стран применяются налоговые методы стимулирования создания высокотехнологичных производств.
Финансовое воздействие на развитие экономики так же может быть сдерживающим, что необходимо для регулирования развития районов с высокой концентрацией населения, производства. В основе сдерживающих мер со стороны государства лежит налогообложение и лицензирование предпринимательской деятельности. Дополнительное налогообложение применяется в Японии и Нидерландах. Лицензирование в Великобритании, Франции, Италии.
В экономически развитых странах практикуется также введение новых налогов и повышение ставок существующих налогов, при этом налоги помогают решить не только экономические, но и социальные вопросы. Так, в частности, в ряде стран западной Европы очень высокие акцизы на табак, алкоголь (с целью ограничения потребления данных товаров). Установлены дифференцированы налоги на автотранспорт с учетом экологической чистоты. Впервые эта практика была предпринята в 70-х годах.
В экономически развитых странах рыночный механизм обеспечивает установление равновесных рыночных цен. При возникновении монополий рыночный (конкурентный) механизм не срабатывает. Деятельность монополий ограничивается по нескольким направлениям, в частности прогрессивное налогообложения корпораций, налоги на сверхприбыль, антимонопольное (антитрестовское) законодательство.
Налоговые системы экономически развитых стран обычно являются трехуровневыми, кроме фискальных функций успешно выполняют функции экономического и социального развития. При этом общие государственные налоги играют ведущую роль, а местные налоги вспомогательную роль. Значение и соотношение налогов разных уровней в различных странах отличаются. Общегосударственные это обычно прямые налоги (подоходный налог, налог на доходы корпораций). Региональные и местные в основном косвенные (акцизы).
Местные органы управления кроме основных источников доходов используют также земельные налоги, имущественные, промысловые.
При всей множественности налогов – правительства разных государств стремятся к их оптимизации. Степень налогообложения в Европе несколько выше, чем в северной Америке. Налоговое бремя по отношению к ВВП Америка 30%, Канада 34%, европейские страны до 40%.
В европейских странах в отличии от США местные налоги при всей их множественности выполняют более вспомогательную функцию. Общегосударственные (федеральные) налоги в законодательно установленном порядке распределяются между бюджетами всех уровней.
4 лекция