3 Вопрос. Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поруче­нию плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи полу­чателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, ак­цептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК РФ).

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (подробнее см. гл. 4 Положения Банка России № 2-П от 291 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах»).

Банк-эмитент может выступать исполняющим банком, в этом случае к банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

В российском гражданском законодательстве выделяют следую­щие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) аккредитивы и непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

Покрытый (депонированный) аккредитив — вид аккредитива, при котором банк-эмитент при открытии аккредитива обязан пере­числить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При непо­крытом аккредитиве исполняющему банку предоставляется только право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обя­зательств банка-эмитента перед получателем средств. По умолчанию аккредитив является отзывным. При этом исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, только если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эми­тента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитив­ной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (под­твержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняю­щим банком, не может быть изменен или отменен без согласия ис­полняющего банка.

Участниками аккредитивной формы безналичных расчетов явля­ются.

• плательщик — физическое или юридическое лицо, которое обязано исполнить денежное обязательство в пользу кредитора по основному договору. Данное лицо также является лицом, иниции­рующим открытие аккредитива в банке-эмитенте; • получатель денежных средств по основному договору и по аккредитиву;

• банк-эмитент — кредитная организация, открывающая аккре­дитив;

• исполняющий банк — кредитная организация, принимающая документы от получателя денежных средств и выплачивающая ему соответствующую денежную сумму. Обратим внимание, что банк-эмитент и исполняющий банк могут выступать в одном лице.

При этом возникают следующие правоотношения:

• между плательщиком и получателем денежных средств по ос­новному договору (например, договору поставки), в соответствии с которым устанавливается обязательство плательщика открыть ак­кредитив в пользу получателя денежных средств. Обратим внима­ние на то, что суды рассматривают условие об аккредитивной форме расчетов существенным условием основного договора. Поэтому его неисполнение или ненадлежащее исполнение дает право получателю денежных средств приостановить исполнение своих обязательств по основному договору;

• между плательщиком и банком-эмитентом возникают на ос­новании договора банковского счета, предусматривающего откры­тие аккредитива на определенных условиях. Как правило, к типовой форме договора банковского счета его стороны подписывают допол­нительное соглашение об аккредитивной форме расчетов;

• между банком-эмитентом и исполняющим банком;

• между исполняющим банком и получателем денежных средств. Отметим, что у исполняющего банка перед получателем существует самостоятельное денежное обязательство произвести платеж при ус­ловии предоставления получателем денежных средств соответствую­щих документов.

Порядок осуществления аккредитивной формы расчетов.

На основании заключенного договора банковского счета платель­щик денежных средств предоставляет банку-эмитенту заявление об открытии аккредитива. Форму данного заявления банк-эмитент раз­рабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива помимо общих сведений, предусматриваемых в расчетных докумен­тах, подлежат указанию:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка — получателя средств;

• наименование исполняющего банка;

• вид аккредитива (отзывной или безотзывный);

• условие оплаты аккредитива;

• перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

• дата закрытия аккредитива, период представления докумен­тов;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначе­ния груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063 (см. приложение № 5 к Положению о безналичных расчетах).

В случае изменения условий или отмены аккредитива платель­щиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоря­жение. В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива в виде документа на бумажном носителе, со­ставленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати, или в виде документа в электронной форме. Получатель средств уве­домляется об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств не позже рабочего дня, следую­щего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если ис­полняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра рее­стра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккреди­тива документы. Реестр и документы предоставляются в указанный в аккредитиве срок, но в пределах срока его действия. Один экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получе­ния документов и подписью бухгалтерского работника и возвраща­ется получателю денежных средств. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов.

Срок проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иной срок не пре­дусмотрен соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Автономный (независимый) характер аккредитивной формы рас­четов заключается в том, что исполняющий банк не обязан проверять ни действительность, ни условия заключенного между плательщи­ком и получателем платежа основного договора (см. п. 7—9 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккре­дитивной и инкассовой формы расчетов). Иными словами, аккреди­тив обособлен и независим от основного договора.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт упол­номоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию до­говора (если уполномоченным лицом является организация). Соот­ветствующая запись об акцепте должна быть сделана на всех экземп­лярах бланков реестра счетов.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняю­щим банком производится платеж по аккредитиву. При платеже по аккредитиву предусмотренная аккредитивом сумма перечисляется на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.

При несоответствии документов по внешним признакам усло­виям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии (что является реализацией принципа строго соответствия), незамед­лительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент с ука­занием расхождений, явившихся причиной отказа. Вместе с тем дан­ный отказ не лишает получателя средств права повторно представить документы до истечения срока действия аккредитива.

По факту осуществления платежа в пользу получателя средств исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использо­вания в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

По общему правилу, если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккре­дитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы.

Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плетельщиком.

В случае если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их при­нятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непо­крытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм. В этом случае исполняющий банк, возместивший плательщику не­основательно выплаченные с аккредитива суммы, имеет право тре­бовать их возврата от получателя средств (см. п. 14 названного Об­зора).

По общему правилу ответственность за нарушение условий ак­кредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк. Однако при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк (см. п. 10 ука­занного Обзора).

Также в случае неправильной выплаты исполняющим банком де­нежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена непосредственно на испол­няющий банк.

Аккредитив подлежит закрытию в следующих случаях:

1) по истечении срока действия аккредитива;

2) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность та­кого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

3) по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит воз­врату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива (п. 2 ст. 873 ГК РФ). Банк-эмитент обязан не позже ра­бочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.