2 Зміст та призначення фінансового плану.

Цей розділ бізнес-плану має узагальнити матеріа­ли попередніх розділів і представити їх у вартісному вираженні. В процесі опрацювання матеріалів цього розділу зазвичай використовують весь арсенал методів планування (табл..8.1). До цього розділу мають бути підготовлені такі документи:

• прогноз обсягу продажу;

• баланс грошових надходжень і витрат;

• зведений баланс активів і пасивів;

• графік досягнення беззбитковості;

• баланс прибутку і його розподіл.

Прогноз обсягів продажу повинен дати уявлення про частку ринку, котру передбачається завоювати під свою продукцію. Як правило, такий прогноз складаєть­ся на три-п'ять років.

Головне завдання балансу грошових доходів і ви­трат — перевірити синхронність надходження і витра­чання грошових засобів, тобто перевірити майбутню ліквідність підприємства. В умовах ринку це найсер­йозніша проблема, оскільки велика прострочена за­боргованість передвіщає банкрутство.

Дані балансу активів і пасивів підприємства вико­ристовуються для оцінки його фінансового стану, ви­явлення власних обігових засобів, перевірки відпо­відності банківських позик об'єктам кредитування, розрахункових стосунків і використання ресурсів за цільовим призначенням.

Показники платоспроможності підприємства дають уявлення про його можливості щодо покриття своїх зобов'язань. Як правило, це співвідношення між пла­тіжними засобами, котрі можуть бути мобілізовані у найкоротший строк, і зобов'язаннями.

Важливим є також складання балансу прибутку та його розподілу. До цього розділу доцільно скласти графік досягнення беззбитковості що ілюструє вплив на величину прибутку обсягу виробницт­ва, доходів і собівартості продукції. За допомогою графіка можна знайти точку беззбитковості, тобто той обсяг виробництва, при якому лінія, що показує зміну виручки (доходу) від реалізації при заданому рівні цін пересікається з лінією, що показує зміну собівар­тості продукції (витрат).

Мета фінансового розділу бізнес-плану — сформулювати та представити загальну всебічну та достовірну систему проектів щодо очікуваних фінан­сових результатів діяльності фірми. Якщо ці дані добре підготовлені та докладно викладені, вони ста­ють найважливішими критеріями оцінки привабли­вості бізнесу.

З цього розділу інвестор дізнається про прибу­ток, на який він може розраховувати, та про можливості потенційного позичальника обслуговувати борг.

Дуже важливо, щоб представлені дані були досто­вірними. Кількість досліджень безпосередньо відби­вається на точності планування. Якщо дані фінансо­вого розділу відхиляються від відповідних загальних показників, слід дати аргументоване пояснення тому.

Фінансовий план не повинен розходитись із дета­лями, викладеними в інших розділах бізнес-плану. Якщо в розділі про маркетинг йдеться про наміри фірми розгорнути всебічно сплановану та дорогу рек­ламну кампанію, це повинно знайти відображення у планових показниках майбутнього звіту про прибу­ток. Якщо в аналізі продажу враховується фактор се­зонності, то його слід передбачити при проектуванні грошового потоку.

Всі пропозиції, які стали основою висвітлюваних проектів, слід викласти у зрозумілій формі, оскільки лише після ретельного розгляду таких пропозицій можна оцінити їхню достовірність. Зважаючи на те, що інша частина фінансового плану є результатом цих пропозицій, вони являють собою його найважливішу складову частину.

Для вже налагодженого бізнесу, який має наміри роз­ширити свою діяльність або приєднати іншу компанію, необхідно показати фінансові дані за минулі роки.

Підготовлений необхідним чином фінансовий план може бути використаний для оцінки результатів бізне­су фактичного початку справи. Іноді план може слу­гувати також базою для розробки детального робочо­го бюджету фірми, і тоді він фактично стає докумен­том, у якому детально розписано, як і коли викорис­товуватиметься капітал, а також висвітлюється мета забезпечення успіху бізнесу.