91. Бюджет движения денежных средств

Пред.соб.осн.док-т,по~осущ-ся оперативное упр. ден.потоками К в отл.от др.Б-в в нем Θ не выручка и расх,а притоки и оттоки ДС.Схема Б-та:*все притоки и оттоки Θпо видам дея-ти:опер,I,фин;по кажд виду дея-ти опр рез-т(сальдо);опр-ют∑ое сальдо тек.п-да,сальдо тек.п-да∑-ся с остат-ми на нач п-да→ итоговый ост-ок ДС на конец.п-да.Сальдо тек.п-да+ост-кДСна нач. п-да=итог.пок-ль(ост-кДС на к.п-да).По операц.дея-ти притоки(получ-я выруч) и оттоки(по гр-кам выплаты разл. расх)ДС строятся по дан гр-кам.Причем дан.гр-ков дб откоррек-ны на вел-ну НДС,получаемого с поку-ля.Аналог-ой коректи-ся и гр-ки оттоков ДС.По расх~уплач-сяна сторону их ∑↑ на вел-ну НДС.З/пл в БДДСΘбез НДФЛ(это кас-ся всех Б).НалогиΘбез корре-ок, %%за пол-е кредитомΘв разделе фин.дея-ть.По всем видам дея-ти при. и отто желат-но опис-ть подробнее,это дает возм-ть выраб-ки >обосн.реш-й по маневру фин-ми.По I-ой дея-ти при.и оттоΘ по дан.I-гоБ.По фин.дея-ти первонач по-Θтолько те при и отто~связаны с дей-щими дог-ми.Если по итогам сост-я БДДС ост-ки на конец п-да получ-ся отриц-ми,то это гов-т о непл/с п-тия в теч.бю.п-да и н.разраб-ть меры,напр-ые на ликв-ию кассов.разрыва:1)взятие нов.кр/ср займов.БДДС-это 1 из обяз.док-ов~требуют ком.банки со своих лкиентов,желаю-х полу-ть кред.на опр.срок.2)отсрочить к-то выплаты(задер-ть з/пл контрагентам до 2недель,недолго не пла нал)3)пересмотр цен.полит-и К 4) провед-е работы с дебит-ми(перегов-ы по возм-му↑доли оплаты одноt с отгрузкой пр-ции)5)сокращ-е к-то расх 6)отказ от осущ-я к-л пр-тов.

Если ост-ки ДДС на к.п-да>0,то н.разр-ть мер-ие по исп-ю этих ДС.Вел-на остДС м.служить1 из целевых пок-й~уст-ны д/мен-ровК.Это Мб связ-но с заключен.дог-ром с банком по~опр min неснижаемая∑денег на счетеК-ии.Вел-на целев.ост-ка мб опр-на расч.путем с исп-ем спец.моделей. Своб.ДС в отдел.п-ды t мб размещены в кач-ве кр/ср депозитов на банк.деп-ах.И дох от того размещ-я мб напр на покрытие касс.разрыва(дефицита)в др. п-ды t.Итог.пок-ль БДДС исп-ся при сост-ии баланса.

92. Организация расчетов между предприятиями.

Расчеты между пр-ми проводят КБ, кот хранят ДС пр-й на счетах, зачисля­ют на эти счета поступающие суммы, выполняют распоряжения предприятий, об их перечислении и выдаче средств со счетов и дру­гие банковские операции. По соглашению могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк предо­ставляется поручение и чек на незачтенную сумму. Формы расчетов между предприятием и его контрагентами определяются договорами. Классификация : в зав-ти от назначения: расчеты по обяз перед бюдж, внеб ф; расчеты по товар операциям и хоз договорам* в зависимости от факта свершения сделки: - предоплата и по факту; *в зависимости от условий оплаты: - акцептная (безакцептная) форма расчетов, аккредитивная, плановые платежи, зачет взаим задолж-ти; * в зав-ти от платеж инструмента: расчеты платеж поручениями; плат треб- поруч; расчеты чеками; расчеты векселями; * взав-ти от источ фин: за счет СОС; кредитов;; средств клиента (при посреднич деят-ти). Способы прекращения об-в: * исполнение; *зачет долгов; * ликвидация; * невозм-ть исполнеия по различ обст-вам; * прощение долга; * при совпадении кредитора и должника в 1 лице (поглощение); * перевод долга, оформлен дог уступки прав треб.Методы расчетов:1. Оплата 2 Оплата под гарантию; 3. Платежное поручение представляет собой поручение предпри­ятия обслуживающему банку о перечислении определенной сум­мы со своего счета. Оно действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежи поручениями могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными. Срочный пла­теж предусматривает несколько вариантов:

• авансовый платеж (до отгрузки товара);

• платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара (акцептные операции связаны с получением согласия или отказа плательщика оплатить соответствующий платежный инст­румент); .

• частичные платежи, применяемые при крупных сделках. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: *относительно простой и быстрый документооборот, *ускорение движения ДС, *возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, *возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой.Платежное требование-поручение представляет собой требова-гние поставщика к покупателю оплатить (на основании направлен обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных ^документов) стоимость поставленной по договору продукции (вы­полненных работ, оказанных услуг). Поставщик выписывает пла-, тежное требование-поручение и в трех экземплярах направляет его : в банк покупателя вместе с отгрузочными документами. Банк пере­дает требование-поручение плательщику. При согласии оплатить полностью или частично поставку плательщик оформляет долж-. ным образом платежное требование-поручение (подписи ответствен­ных лиц, печать) и сдает в обслуживающий банк, на основании чего соответствующая сумма списывается со счета покупателя на счет поставщика. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство принимаемое банком (далее банк эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. При аккредитивной форме расчётов платёж производится в банке поставщика. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается. В российской банковской практике аккредитив м.б. предназначен для расчёта с одним поставщиком (получателем средств). В отличие от других форм безналичных расчётов аккредитивная форма гарантирует платёж поставщику либо за счёт собственных средств покупателя, либо за счёт средств его банка. Схема: Контракт между поставщиком и покупателем - Покупатель передает в банк – эмитент Заявление на открытие аккредитива – заключение договора между ними об открытии аккредитива – банк покупателя (эмитент) уведомляет банк поставщика (исполняющий банк) о том что в пользу поставщика открыт аккредитив – этот банк в свою очередь уведомляет об открытии аккр поставщика – после чего поставщик отргужает товар покупателю и передает документы отгрузочные исполняющему банку – банк анализирует документы на соответствие их контракту и если все нормально платит и уведомляет банк покупателя об оплате – банк поставщика списыв ДС с банка эмитетнта – а тот в свою очередь списывает ДС с р/с покупателя.Достоинства: поставщик (кредитор) уверен, что ему оплатят, а покупатель (должник) уверен, что он м не платить пока не получит продукцию,оговоренную в контракте соотв качества. Поставщика не волнует фин состояние покупателя, после открытия аккредитива он им дело с банком. Недостатки:удорожание на 2%, в контракте м б оговорено, что они делятся пополам; разрыв во времени есть всегда ( только на проверку документов банк тратит 7 дн). Виды аккредитива:

1. Покрытые (депонированные) аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком (т е вся сумма ДС, кот нужна для покрытия обязательств по кредиту д б переведена на счет в банке). В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате».Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. Его требует банк-исполнитель в случае, когда у него нет корреспондентских отн-й с с банком покупателя. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

2.Непокрытый (гарантированный) — это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ними и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика — получателя средств со своего корреспондентского счета.

3. Отзывной. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

4. Безотзывной аккредитив (подтвержденный) не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. В международной практике аккредитив м.б. документарный и денежный. Денежный аккредитив – это именной документ, кот. выдаётся лицу, внёсшему определённую сумму и желающему получить её в другом городе или за границей. Самая надежная форма расчетов – безотзывной подтвержденный аккр-в.

При безналичных расчётах используются расчётные чеки в отличие от расчётов наличными деньгами, когда используются денежные чеки.Чек – ценная бумага, содержащая поручение владельца счёта (чекодателя) банку уплатить получателю средств (чекодержателю) указанную в нём сумму средств. В кач-ве плательщика м.б. указан лишь банк, где чекодатель имеет ср-ва, кот он вправе распоряжаться путем выставления чеков.Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исп-е коего он выдан. Чек может быть именным, ордерным и предъявительским. Оплата по чеку может быть гарантирована авалем. Схема: Покупатель (чекодатель) на сумму чековой книжки депонирует ср-ва на отдел счете – дает поставщику чек в обмен на товар – поставщик чекодержатель предъявляет чек к оплате – банк плательщик ему деньги. Недостатки: ср-ва изымаются из оборота; банк д убедиться в подлинности чека.

При недостатке финансовых ресурсов у предприятия — покупа­теля продукции расчеты между предприятиями могут осуществляться с помощью векселей. Вексель — это ценная бумага, удостоверяю­щая обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступ­ления установленного срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) или, по его указанию, другим лицам. Вексель дает право его владельцу по истечении указанного срока обязательства требовать от должника или акцептанта уплаты обо­значенной на векселе денежной суммы. Вексель может быть про­стым и переводным. Переводной вексель (тратта) — вид кредитно­го документа, который подписывается векселедателем (кредито­ром, именуемым трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) уплатить в указанный срок обозначенную в векселе сум­му третьему лицу. Если трассат акцептует вексель, но не осуществ­ляет платежа по нему, то возникает протест векселя. В этом случае векселедержатель предъявляет вексель в порядке регрессного иска для безусловного взимания денег.Индоссамент — передаточная надпись на векселе, удостоверяю­щая, что право по векселю переходит к другому лицу. В то же время она выполняет гарантийные функции. Индоссант — лицо, делаю­щее передаточную надпись. Он также несет ответственность по век­селю вместе с иными, обязанными по векселю лицами. Процесс передачи права на оплату векселя называется индоссацией.

Вексель принимается в качестве платежного средства при нали­чии достаточного доверия к векселедателю. Он используется для отсрочки или рассрочки платежа и представляет собой коммерчес­кий кредит, предоставляемый поставщиком покупателю. Исполь­зование векселя ускоряет расчеты между предприятиями, стимули­рует процесс сокращения у них запасов товарно-материальных цен­ностей, расширяет возможности сбыта продукции