89. Бюджет продаж. Назнач и порядок разработки.

Разработка БП начин с составления прогноза объема продаж.Прогноз превращается в бюджет после его утверждения на бюдж комитете. Само прогнозирование осущ на основании изучения макроэкономической ситуации, а также статистич данных за предшеств периоды. Факторы, влияющие на объем продаж:*Объем продаж предшеств периодов;*Производствен мощность пр-я;*Зависимость продаж от общеэкон показателей;*Относител прибыльность продукции;*Изученность рынка и реклам компания;*Ценовая политика и качество продукции;*Конкуренция;*Сезонные колебания;*Долгосрочные тенденции продаж определен групп товаров.

При составлении БП м рассматривать 4 вида прогнозов в соответствии с матрицей.

Самый достоверный – прогноз существ товаров на сущ рынках – базовый.

Самый эф-й – новые товары на сущ-х рынках.

Базовый прогноз формирует основную доход часть бюджета. Он составл по данным имеющихся контрактов на поставку продукции пост покупателями и ипольз статистика о разовых продажах за предыд периоды.

Наибольшим фактором неопределенности обладает прогноз цен, т к в основном он базируется на субъектив оценках сбытовых агентов.

При разработке БП м прим различ м-ды прогнозирования, среди кот м выделить:*Функциональный метод: решение об объемах производства приним коммерч директор на основании им в его распоряжении инф-ии. Гл недостаток – высокая степень субъективизма; Достоинства – вся отв-ть лежит на нем.*Группа экономико-статистических методов: изучается объем продаж по каждой группе товаров за предыд периоды; строятся тренды и на основании их прогнозируют продажи. Недостаток: нельзя спрогнозировать объем продаж новых товаров, т к нет статист базы данных; Преимущества – объективность.*Метод мозгового штурма или групповое принятие решения: решение приним по рез-там обсуждений группой вед специалистов и руководством компании. Достоинства6 быстрота принятия реш-й; Недостаток: ответственность распыляется.

БП характеризует объемы реализации продукции в натуральном и стоимсотном выражении на предстоящий бюдж период. В БП м б учтены основные потребители, а также направление сбыта. Форма БП разраб пр-ем сам-но.

Первоначально цены показыв без НДС и в той валюте, в кот товар отгруж на экспорт.

Объем реализации на экспорт= выручка*вал курс, прогнозируемый на момент отгрузки.

Итоговый показатель бюджета характеризует выручку предприятия по отгрузке (по м-ду начисления). Данные БП использ: б-т ком расходов; налог б-т; б-т доходов и расходов.

БП дополняется графиком получения выручки.

ДЗ конец периода = ДЗ нач пер - ДЗ погаш+Объем Реализац - Объем оплач Продукц

График получения выручки – его итоговый показатель хар-ет объем выручки по кассовому методу. По итогам всех графиков выводятся сводные показатели получ выручки и ДЗ на конец периода. Эти данные испол при построении б-та движ ДС, налог б-та. ДЗ на конец периода – для составления прогнозного баланса.

90. Инвестиционный бюджет компании

Отражает все дох и расх Комп связ с I-й дея-ю п/п.Сущ-ют разл подх к постр-ю ИБ.

1подх предпол-ет форм-е ИБ из 2 частей:1.ч.Θ посту ДС по Идея-ти.Эти посту вкл-ют в себя:* ср-ва получае-е от продажи излиш-х и выбывающих внеобА, *ср-ва получ-мые от осущ-я доп.эмис-и акц и др.ЦБ общ-ва. *Посту-е Б-ых ср-в и ср-в спец.фондов план-ся только if П явл уч-ком спец.целев.пр-м или об этом имеется предварит.дог-ть.Во 2ч Б Θ расх по Идея-ти .Расход.часть ИБ многими КΘся как гл-ое и часто при сост-ииБ мен-нт К опр только этой расх.частью.Расх.часть обычно пред. из себя подроб.пр-му I-ых проектов, кот~б.реал-ны в тек.бю.п-де.Эти пр-ты Мб сгруп-ны по разл признакам.

1 вар-т класс-ции пр-та: 1.по целев.назн-ю.С•зр цели м.выделить след.катег-и пр-тов:1)пр-ты предусм-ые страт.планом развития компании 2)пр-ты обусл-ые необх-ю вып-яБ на тек.п-д.3)Связ-е с ликв-ей послед-й внештат.ситу-й,разл рода аварий и чрезв.происш-й.4)ввып-мый по предписа-ю органов гос.контроля. 2.По ист-ам фин-я:1)Реал-мые за сч.амортиз-и.2)за сч.прибыли3)за сч.кредитов банка 4)пр-ты под ~осущ-ся эмис-я ЦБ 5)Фин-ые за сч.Б или спец.бю.целев.фондов.

По кажд из групп пр-тов дБ предв-но выраб-ны критер-и отбора пр-тов,дб выр-на си расстановки приоритетов.В кач-ве крит-ев отбора в пр-те Мб исп-ны неформ.пок-ли и числен.зн-я отдел.парам-в пр-та.Сначала исп-ся неформ.крит-и отбора(явл-ся реш-е соб-ка).В кач-ве формал.крите-в применяют разл.пок-ли эф-ти причем в опр си-ме.Причем эти пок-ли мб разл-ми д/разл подр-й К..форм.крит-й м б: -п-д окупаем-ти., если инв пр-т окуп-ся<чем за3г,то др.крит-ии не рас-ся. Если период-д окуп-ти>3лет,то дальше оц дел-ся по пок-лю внурт.норма дох-ти и все пр-ты÷по этому пок-лю на выс.эф-ые (IRR>20%), малоэф (IRR<10%), среднеэф(10<IRR<20%).

В 1-ю очер реал-ся высэф.пр-ты.Для пр-тов ~вып-ся по предпис-ю чаще всего исп-ют м-ды затр.эф-ти( метод тек ст-ти совок затрат) .Непоср-но в Б по кажд пр-ту указ-ся его наименов-е,срок реал, требуем.∑ и по возм-ти ист-к покрытия.Нек.К делают еще примечание где дается краткая хар-ка пр-та.Общая∑расх учит-ся при формир-и БДДС(кас-ся и дох и расх части).Эти дан исп-ся в НалБ:Нна иму,НДС,по приобр-ым ЦБ,на прибыль(по внереал.дох)