16. Финансовое планирование на предприятии.

ФП – представляет собой процесс разработки системы фин планов и плановых показателей с целью обеспечения предпр-я необходимыми фин ресурсами и повышения эф-ти его деятельности в будущем. Для эф-го управления финансами пр-я необх планировать фин потоки, фин процессы экон денеж отношения пр-я. Планирование позволяет: *предотвратить ошибочные действия при управлении финансами; *снизить неиспользуемые возможности в управлении предприятием. Этапы процесса фин. планирования: 1 Анализ фин ситуации. На основе данных бух. Отчетности определяются и анализируются различ показатели, выявляются проблемы пред-я. Внимание следует уделитьпоказателям Vпродаж; затраты; прибыль. 2Разработка общей фин стратегии пред-я. Составляются прогнозные фин документы, перспектив планы 3 Составление текущих фин планов. Уточняются и конкретизируются основные показатели перспективных планов. 4 Корректировка, увязка и конкретизация фин планов. ФП увязывают с производственным, коммерческим, инвестиционным, строительным и др. планами и программами предприятия. 5 Разработка оператив фин планов. Текущий план конкретизируется на краткосрочный период. 6 Анализ и контроль за выполнением плана. Фактич показатели сравнивают с плановыми, выявляют отклонения, разрабатывают меры устранения отклонений. По срокам планирования различают следующие виды планов: *Перспективный (стратегический) план – на 3-5 лет. М включать прогноз прибылей и убытков, прогноз баланса, прогноз движения ДС. *Текущий – план на 1 год. Может включать в себя: *план доходов и расходов по видам; *балансовый план; * план поступления и расходования ДС. *Оперативный план – на квартал, месяц, декаду и включает разработку платежного календаря, кассового плана.

В н в на многих предприятиях используется система бюджетного планирования., кот позволяет обеспечить экономию фин ресурсов, сокращение непроизводител расходов, гибкость в управлении и контроле. Заключ в разработке системы плановых бюджетов по центрам ответственности и в целом по предприятию.

17. Характер счетов, открыв банком юл. Договор банк счета. Порядок открытия счетов в банках.

Счета предприятий в банках :1. Расчетный (текущий) счет, расчетный субсчет;2 Бюджетный Депозитный Валютный Судный Р/с открывается пред-ями, орган-ми, явл самостоятельными ЮЛ, имеющими самостоятельный баланс и наделенными собственными оборот. средствами. На р/с хранятся ДС, через него осуществляется безналич. расчеты, выдаются и зачисляются наличные деньги. Пр-я для своих целей могут открывать рас.субсчета. По рас.субсчету могут осущ-ся операции только с безналичными ср-ми, за исключением зачисления выручки в наличной форме.Текущие – счета открываются пр-ем, не обладающим признаками, дающими возможность открыть р/с. Т/счет предназначен только для операций, связанных с выдачей нал. денег. Бюджетный – счет обычно имеют организации получающие ср-ва, из бюджета и при условии, если эти ср-ва имеют строго целевые назначенияВалютный – (транзитный, текущий) – для пред-ий, осуществл внешнеэкон.деятельность и ведущие операции с ин валютой. В/с открывается пред-ем в банке, имеющем лицензию на проведение валютных операций. Валюта опред-ся пр-ем самостоятельно. Для открытия в/с в банк предоставляется те же документы, что и для расчетного. На ком.банки возложены обязанность контролировать валютные операции предприятий. Депозитный- открывается пред-ем, делающим вклад свобод. средств на определенный срок под договорной %, кот > чем % начисляемый на остаток ДС на р/с. Ссудный - предприятие берет ссуду, оформляет ссудный счет.Договор банковского счёта.ГК обязывает заключать данный договор с любым клиентом, обратившемся к нему с предложением открыть счёт. Об открытии или закрытии счёта ЮЛ или ИП банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам. Согласно договору в обязанности банка входит:1) хранение денежных средств на счёте клиента;2) проведение безналичных расчётов;3) приём и выдача наличных денег;4) соблюдение тайной операции;5) обеспечение выписками из счёта, чековыми книжками;6) выплата % по остаткам средств на счёте. Банк обязан совершать для клиента все виды операций, кот предусмотрены для соответств разновидности счетов, законов, банковскими правилами или обычаями делового оборота. Зачисление и списание средств должно проводиться не позднее дня, следующего за днём поступления в банк соответствующего расчётного документа. Банк имеет право использовать временно свободные средства на счёте предприятия. Каждое предприятие должно знать состояние своего р/с и операции, проводимые по нему банком. В этих целях каждое предприятие получает выписки из р/с, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу ДС.Порядок открытия расчётного счёта.

Перечень документов, необходимых для открытия расчётного счёта: Заявление клиента установленного образца на открытие счёта;Учредительный документ, подтверждающий правовой статус клиента; Свидетельство о гос. регистрации (копия, заверенная нотариально и органом, осуществляющим регистрацию) и документ, подтверждающий постановку на налоговый учёт в налоговый орган; Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенные нотариально или вышестоящей организацией; Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов в органах ФОМС; Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов в органах пенсионного фонда; Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов в органах фонда соц. страхования.

Документы об открытии счёта сдаются гл бухгалтеру банка или ЮК. После экспертизы банк открывает предприятию р/с с присвоением номера. Открытие счёта сопровождается заключением между предприятием и банком договором банковского счёта. Сведения, являющиеся коммерческой тайной предприятия банк может сообщать только вышестоящим органам предприятия, налоговым, финансовым органам, общим и арбитражным судам, следственным органам. Закрытие р/с осуществляется по заявлению собственника предприятия и по решению суда (при объявлении предприятия банкротом). По решению правоохранительных органов и налоговой инспекции счёт предприятия м.б. арестован, а операции на нём приостановлены.