5. Система планирования деятельности предприятия
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития.
Планирование составляет собой умение предвидеть цели предприятия, результат его деятельности и ресурсы, необходимых для достижения этой цели.
Объективная необходимость планирования заключается в том, что предприятие не может функционировать, не рассчитывая свои затраты в предстоящих периодах. Каждое предприятие должно соблюдать следующие принципы планирования:
полнота планирования;
детализация;
точность;
непрерывность;
эластичность и гибкость.
Планирование – это процесс выбора целей и решений для их достижений на основе знаний экономических законов.
В конечном итоге, планирование позволяет связать все отрасли, объединения и предприятия в целостную, производственно-хозяйственную систему, способствует сбалансированному и равномерному функционированию рыночной системы.
В современных условиях при разработке планов развития предприятия важное значение приобретает дальнейшее совершенствование методологии планирования, то есть совокупность приемов и способов разработки планов.
Обоснование планов развития предприятия осуществляется на основе системы прогрессивной технико-экономических нормативов и норм. Под нормой понимается максимально допустимая величина абсолютного расхода сырья, материалов, топлива и т.д. на изготовление единицы продукции установленного качества. Норматив величина относительная. Она характеризует степень использования орудий труда, предметов труда, на единицу площади, веса их расходования (например, показатель фондоотдачи - выпуск продукции на одну гривну основных фондов.
ОАО «Дунайсудноремонт» работает по договорам и поэтому как такового планирования не ведет. После заключения договора на проведение работ расчитывает потребность в материалах, ищет их у поставщиков, а если некоторые работы не может выполнить, то заключает договора на их выполнение с субподрядчиками. Бизнес-план представлен в прилож. 3.
6. Экономическая оценка деятельности предприятия
Под результатом текущей производственной деятельности предприятия понимается изготовление продукции и оказание услуг, которое должно предприятие в соответствии с его уставом.
Анализ финансовых результатов проводится на основе формы 2 бухгалтнрской отчётности «Отчёт о финансовых результатах» (прилож. 2). В анализе используются следующие показатели: валовая прибыль, финансовые результаты от операционной деятельности, финансовые результаты от обычной деятельности, чистая прибыль.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются, прежде всего, какими показателями, как: доход предприятия, его прибыль и рентабельность.
Рассмотрим технико-экономические показатели ОАО «Дунайсудоремонт».
Таблица 6.1
Технико-экономические показатели ОАО «Дунайсудоремонт» за 2010-2011 годы
Наименование показателей |
Единицы измерения |
в 2010 г. |
в 2011 г. |
Темп роста в 2011 г.. к 2010 г., % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Объем выполненных работ и услуг |
Тыс.грн. |
20703 |
41530 |
в 2 раза |
2.Себестоимость выполненных работ и услуг |
Тыс.грн. |
21120 |
38290 |
181,3 |
4. Затраты на 1 грн. выполненных работ и услуг |
Коп. |
102,01 |
92,20 |
90,4 |
5.Численность производственно-промышленного персонала (ППП) |
Чел. |
148 |
201 |
135,8 |
6. Производительность труда одного работника |
Грн. |
139885 |
206617 |
147,7 |
7. Фонд оплаты труда |
Тыс.грн. |
3110 |
4693 |
150,9 |
Продолжение табл. 6.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8. Среднегодовая заработная плата одного работника |
Грн. |
21014 |
23348 |
111,1 |
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
Тыс.грн. |
35256 |
32584 |
92,4 |
10. Фондоотдача |
Грн. |
0,587 |
1,275 |
в 2 раза |
11. Финансовые результаты от обычной деятельности |
Тыс.грн. |
35 |
508 |
В 13 раз |
12.Рентабельность производства |
% |
-0,06 |
1,0 |
х |
Из таблицы 6.1 видно, что объем выполненных работ и услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился в 2 раза. За этот же период себестоимость выполненных работ и услуг увеличилась на 81,3%, затраты на 1 грн. выполненных работ снизились на 9,6%. Увеличилась численность производственно - промышленного персонала на 35,8 %. Производительность труда одного работника за тот же период увеличилась на 47,7%, а среднегодовая заработная плата увеличилась на 11,1%. Таким образом, выдерживается соотношение темпа роста производительности труда и среднегодовой заработной платы. Фондоотдача основных фондов увеличилась на в 2 раза, финансовый результат от обычной деятельности увеличился в 13 раз и рентабельность производства в 5 раз. Эти показатели характеризуют положительную работу ОАО «Дунайсудоремонт».
Рассмотрим на графике (рис.6.1)
Рисунок 6.1 - Динамика основных производственных фондов и фондоотдачи
Анализ основных финансовых показателей является очень важным моментом в оценке хозяйственной деятельности предприятия.
Рассмотрим основные показатели экономической эффективности работы предприятия за 2010 и 2011 годы.
Таблица 6.2
Экономическая эффективность работы ОАО «Дунайсудоремонт» за 2010 и 2011 годы
Показатели |
в 2010 г. |
в 2011 г. |
Отклонение |
|
Абсолют |
Относительное % |
|||
1. Выручка от реализации работ и услуг, тыс.грн. |
22567 |
42715 |
20148 |
89,3 |
2. Налоги из доходов, тыс. грн. |
1864 |
1185 |
-678 |
-36,4 |
3. Налог из дохода в % к выручке от реализации |
8,3 |
2,8 |
-5,5 |
-66,3 |
4. Выручка без налогов из дохода (ЧД), тыс. грн. |
20703 |
41530 |
20827 |
100,6 |
5. Себестоимость реализации работ и услуг, тыс. грн. |
21120 |
38290 |
17170 |
81,3 |
6. Себестоимость в % к выручке |
93,6 |
89,6 |
-4,0 |
-4,3 |
7. Прибыль от основной деятельности, тыс.грн. |
-417 |
3240 |
3657 |
В 8,8р. |
8. Прибыль от основной деятельности в % к выручке |
-1,8 |
7,6 |
9,4 |
В 5 р. |
9. Уровень рентабельности текущих расходов % |
-2,0 |
8,5 |
10,5 |
В 5 р. |
10. Внереализационные доходы и расходы, тыс.грн. |
452 |
-2732 |
-3184 |
В 7 р. |
11. Балансовая прибыль, тыс.грн. |
35 |
508 |
473 |
В 13 р. |
12. Уровень рентабельности реализации % |
0,2 |
1,2 |
1,0 |
В 5 р. |
Из таблицы 6.2 видно, что выручка от реализации выполненных работ и услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 20148 тыс. грн. или на 89,3%. Чистый доход предприятия также увеличился на 20827 тыс. грн. или на 100,6%. Себестоимость реализации работ и услуг за этот же период увеличилась на 17170 тис.грн или на 81,3%. Прибыль от основной деятельности за анализируемый период на предприятии увеличилась на 3657 тис.грн. или в 8,8 раза. Уровень рентабельности текущих расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 10,5 процентных пунктов. Финансовый результат от обычной деятельности 2011 году по сравнению с 2010 годом также увеличился на 473 тыс.грн. или в 13 раз.
Для анализа балансовой прибыли заполним таблицу 6.3.
Таблица 6.3
Анализ балансовой прибыли по ОАО «Дунайсудоремонт» за 2010-2011 годы
Показатели |
в 2010 г. |
в 2011 г. |
Отклонение (+,-) |
|||
Тыс.грн. |
% |
Тыс.грн. |
% |
Тыс.грн. |
% |
|
1. Финансовый результат от операционной деятельности |
35 |
100 |
504 |
99,2 |
469 |
-0,8 |
2. Результат от финансовой деятельности |
- |
- |
-8 |
-1,6 |
-8 |
-1,6 |
3. Результат другой деятельности |
- |
- |
12 |
2,4 |
12 |
2,4 |
4. Балансовая прибыль (финансовый результат до налогообложения) |
35 |
100,0 |
508 |
100,0 |
473 |
х |
На основе данных таблицы 6.3 следует, что балансовая прибыль предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 473 тыс.грн., это прибыль от операционной деятельности.
Для анализа финансового состояния по балансу составим следующую таблицу аналитическую таблицу 6.3.
Таблица 6.3