Задача 25

Громадянинові України у травні поточного року за місцем основної роботи нараховано згідно з посадовим окладом – 5550 грн. та доплату за виконання додаткових службових обов'язків у розмірі 25 % до окладу.

Крім цього, він отримав 2000 грн. як виграш у державну лотерю, 5000 грн. одержано в натуральній формі продукцією підприємства.

Громадянин належить до II категорії як постраждалий від Чорнобильської катастрофи.

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 26

Учасник бойових дій під час Другої світової війни за звітний місяць одержав:

• заробітної плати - 1460 грн.

• пенсію за віком - 600 грн.

• цільова виплата держави до свята 9 Травня -200 грн.

Громадянин, крім того, має посвідчення особи, яка постраждала внаслідок Чорнобильської катастрофи та згідно закону віднесена до ІІ категорії.

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 27

Громадянка має посвідчення постраждалої від ЧАЕС 1 ка­тегорії, є самотньою матір'ю двох дітей у віці до 18 років. Громадянка у серпні мала такі доходи:

• нараховано заробітну плату за основним місцем роботи відповідно до штатного розкладу - 1 100,00 грн.;

• нараховано оплату лікарняного листка тимчасової не­працездатності за основним місцем роботи - 140,00 грн.;

• нараховано заробітну плату за роботу за сумісництвом відповідно до штатного розкладу - 800,00 грн.;

• отримано виграш у державну лотерею - 200,00 грн.;

• сума страхових виплат, що отримані за договором дов­гострокового страхування - 800 грн.

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 28

Громадянка має посвідчення постраждалої від аварії на ЧАЕС 3 категорії та виховує трьох дітей віком 7,12,17 років.

У січні поточного року громадянці нараховано такі до­ходи:

• заробітну плату за основним місцем роботи згідно відо­мості - 2800,00 грн.;

• регресні виплати - 420,00 грн.;

• заробітну плату за роботу за сумісництвом згідно відо­мості за вересень - 1700,00 грн.;

• оплату листка тимчасової непрацездатності - 840,00 грн.;

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

• розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 29

Громадянин є вдівцем, який виховує двох дітей віком 12 та 15 ро­ків. У січні поточного року громадянин отримав такі доходи:

• нараховано заробітну плату за основним місцем роботи згідно з відомістю - 2200,00 грн.;

• отримано фінансову допомогу від працедавця - 800,00 грн.;

• отримано дивіденди - 420 грн.

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 30

Фізичній особі в звітному місяці нараховані наступні види доходів:

• заробітна плата – 2400 грн

• премія за результатами роботи – 1000 грн

• безповоротна фінансова допомога – 500 грн

• кошти, отримані фізичною особою на відрядження – 1200 грн

• оплата листка тимчасової непрацездатності – 1480 грн

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 31

Фізичній особі в звітному місяці нараховані наступні види доходів:

• заробітна плата – 21400 грн

• кошти, одержані особою під звіт та не повернені у встановлений термін – 900 грн

• на поховання родича – 3500 грн

• винагорода за вислугу років – 440 грн

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 32

Фізичній особі в звітному місяці нараховані наступні види доходів:

• заробітна плата – 1900 грн

• в натуральній формі продукцією підприємства – 1500 грн

• нецільова благодійна допомога від роботодавця – 1650 грн

Крім того, одержані іноземні доходи в розмірі 1000 доларів США.

Податок, утриманий з них, склав 250 доларів.

Необхідно:

• визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 33

При декларуванні доходів громадян показав наступну інформацію:

Загальний річний оподатковуваний дохід платника – 33715 грн.

Протягом року були здійснені наступні витрати:

• в лютому було сплачено за лікування та протезування зубів в районній лікарні – 1420 грн.;

• в травні 500 грн. витрачено на кодування жінки від тютюнової залежності;

• в вересні сплачено в касу коледжу 3200 грн. за півроку навчання доньки;

• в жовтні сплачено 810 грн. на операцію шлунку (за медичними показаннями);

• в листопаді сплачено 200 грн. пожертвувань в неприбуткову організацію.

Протягом року сплачено в бюджет податку на доходи 4875 грн.

Необхідно:

1. визначити суму податкової знижки;

2. зробити перерахунок податку за рік.

Задача 34

Юридична особа ввезла на митну територію України 2 автомобілі Alfa Romeo з об’ємами циліндрів двигунів 2959 куб.см та терміном експлуатації 6 років, а також автомобіль Chevrolet з об’ємом циліндрів двигуна 5666 куб.см та терміном експлуатації 3 роки.

Потрібно розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.

Задача 35

Фізична особа придбала в автосалоні автомобіль Lexus з об’ємом циліндрів двигуна 3969 куб.см.

Потрібно розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.

Задача 36

Юридична особа ввезла на митну територію України 3 автомобілі Mazda з об’ємами циліндрів двигунів 1490 куб.см та терміном експлуатації 10 років, а також автомобіль KIA з об’ємом циліндрів двигуна 1793 куб.см та терміном експлуатації 5 років.

Потрібно розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.

Задача 37

Фізична особа, що є інвалідом ІІІ групи придбала в автосалоні автомобіль Honda з об’ємом циліндрів двигуна 1335 куб.см. Через півроку він реалізував цей транспортний засіб.

Потрібно визначити, чи повинна ця фізична особа сплатити суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні, та визначити його розмір.

Задача 38

Площа земельної ділянки, відведеної для паркування, 1200 кв м. Рішенням виконкому Одеської міської ради для даного оператора парковки встановлена ставка збору в розмірі 0,06% мінімальної заробітної плати.

Необхідно розрахувати суму збору за місця для паркування транспортних засобів.

Задача 39

Фізична особа має у власності наступні об’єкти житлової нерухомості:

- квартиру житловою площею 180 кв. м;

- житловий будинок житловою площею 660 кв. м;

- садовий будинок житловою площею 110 кв. м.

Необхідно обчислити суму податку на нерухомість.

Задача 40

Фізична особа має у власності наступні об’єкти житлової нерухомості:

- квартиру житловою площею 260 кв. м;

- житловий будинок житловою площею 490 кв. м;

- дачний будинок житловою площею 85 кв. м.

Необхідно обчислити суму податку на нерухомість.

Задача 41

Багатодітна сім’я має у власності наступні об’єкти житлової нерухомості:

- квартиру житловою площею 310 кв. м;

- житловий будинок житловою площею 430 кв. м;

- садовий будинок житловою площею 150 кв. м.

Необхідно обчислити суму податку на нерухомість.

Задача 42

Багатодітна сім’я має у власності наступні об’єкти житлової нерухомості:

- квартиру житловою площею 150 кв. м;

- житловий будинок житловою площею 470 кв. м;

- садовий будинок житловою площею 136 кв. м.

Необхідно обчислити суму податку на нерухомість.

Задача 43

Юридична особа має на балансі об’єкти житлової нерухомості:

- квартиру житловою площею 275 кв. м;

- житловий будинок житловою площею 750 кв. м;

- гуртожиток житловою площею 2400 кв. м.

Необхідно обчислити суму податку на нерухомість.

Задача 44

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми плати за землю в березні 2010 року на суму 420 грн. Перевірка проведена 12 вересня 2011 року. Платіжне повідомлення платник одержав 16 вересня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 11 жовтня 2011 року. Таке порушення платником допущено вперше протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 45

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми плати за воду за другий квартал 2011 року на суму 750 грн. Перевірка проведена 21 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 28 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 28 лютого. Таке порушення платником допущено вдруге протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 46

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми податку на прибуток за третій квартал 2011 року на суму 390 грн. Перевірка проведена 1 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 18 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 15 березня 2012 року. Таке порушення платником допущено втретє протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 47

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми податку на прибуток за четвертий квартал 2011 року на суму 250 грн. Перевірка проведена 20 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 26 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 7 березня. Таке порушення платником допущено четвертий раз протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 48

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми ПДВ за перший квартал 2011 року на суму 800 грн. Перевірка проведена 18 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 20 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 6 березня 2012 року. Таке порушення платником допущено вдруге протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 49

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми ПДВ за четвертий квартал 2011 року на суму 310 грн. Перевірка проведена 19 лютого 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 23 лютого. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 13 березня 2012 року. Таке порушення платником допущено втретє протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 50

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми земельного податку в серпні 2011 року на суму 70 грн. Перевірка проведена 12 грудня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 16 грудня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 21 лютого 2012 року. Таке порушення платником допущено червертий раз протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 51

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми плати за воду за третій квартал 2011 року на суму 990 грн. Перевірка проведена 29 травня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 8 червня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 28 жовтня. Таке порушення платником допущено вперше протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 52

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми податку на прибуток за другий квартал 2011 року на суму 390 грн. Перевірка проведена 19 лютого 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 26 лютого. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 11 березня 2012 року. Таке порушення платником допущено вдруге протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 53

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми податку на прибуток за третій квартал 2011 року на суму 1900 грн. Перевірка проведена 1 лютого 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 6 лютого. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 17 березня 2012 року. Таке порушення платником допущено втретє протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 54

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми акцизного податку в лютому 2011 року на суму 1600 грн. Перевірка проведена 6 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 12 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 2 березня 2012 року. Таке порушення платником допущено четвертий раз протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача 55

Підприємство сплачує ПДВ один раз на місяць. За певних причин воно не подало у встановлені законодавством строки податкової декларації, а податковий орган самостійно визначив суму податкового зобов'язання в розмірі 30 тис. грн. Таке порушення платником допущено вдруге протягом 1095 днів.

Визначити розмір фінансових санкцій та загальну суму додаткових нарахувань до бюджету.

Задача 56

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми податкового зобов'язання по ПДВ за лютий, порівняно із заявленою сумою в податковій декларації, в розмірі 20 тис. грн. Документальна перевірка була проведена 1 жовтня, а податкове повідомлення від контрольного органу платник отримав 10 жовтня поточного року. Таке порушення платником допущено вдруге протягом 1095 днів.

Визначити розмір фінансових санкцій та загальну суму додаткових нарахувань до бюджету.

Задача 57

Документальною перевіркою за другий квартал поточного року, яку провела районна податкова інспекція, встановлено заниження суми ПДВ у травні на 35 тис. грн.

Визначити розмір фінансових санкцій та загальну суму додаткових нарахувань до бюджету, враховуючи, що перевірка про­водилась 25 червня. Платіжне повідомлення одержано платником 30 червня. Таке порушення платником допущено втретє протягом 1095 днів. Податковий період з ПДВ – місяць.