Задача 14
За звітний період витрати, пов'язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру, становили 18000 грн. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 5000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду, - 10000 грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 8000 грн., витрати на оплату праці - 36000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 1000000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 140000 грн.
Питома вага робітників, що приймають безпосередню участь у виготовленні продукції, в загальної кількості працюючих – 82%. Питома вага основних виробничих фондів, що приймають безпосередню участь у виготовленні продукції, в їх загальної кількості – 94%.
Необхідно визначити суму витрат звітного періоду для підприємства.
Задача 15
За звітний період витрати, пов'язані з придбанням сировини, становили 48000 грн. (з ПДВ), витрати на оплату праці - 6000 грн., сума відрахувань в соціальні фонди - 2000 грн., витрати на рекламу - 1200 грн. (з ПДВ), витрати на утримання об'єктів соціальної сфери, що були зараховані на баланс платника 10.03.1995 р. - 4000 грн., нараховані відсотки за борговими зобов'язаннями у зв'язку з веденням господарської діяльності - 3000 грн., витрати на організацію презентації - 5000 грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду, склала 7000 грн.
Питома вага робітників, що приймають безпосередню участь у виготовленні продукції, в загальної кількості працюючих – 78%. Питома вага основних виробничих фондів, що приймають безпосередню участь у виготовленні продукції, в їх загальної кількості – 72%.
Необхідно визначити суму витрат звітного періоду для підприємства.
Задача 16
Протягом звітного кварталу здійснено такі операції:
Реалізовано товарів на загальну суму 820000 грн.
Сума витрат у зв'язку з підготовкою й веденням виробництва - 210600 грн.
Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально - 1200 грн.
Отримано доходи від підсобного господарства - 7900 грн.
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, - 1300 грн.
Сплачено штраф контрагенту - 2000 грн.
Балансова вартість товарів і запасів на початок звітного періоду складає 4250 грн., на кінець звітного періоду - 8550 грн.
Доходи, що не враховані у складі доходів періодів, що передують звітному, і виявлені у звітному періоді, склали 1800 грн.
Нарахована амортизація основних фондів виробничого призначення -7200 грн.
Питома вага робітників, що приймають безпосередню участь у виготовленні продукції, в загальної кількості працюючих – 80%. Питома вага основних виробничих фондів, що приймають безпосередню участь у виготовленні продукції, в їх загальної кількості – 91%.
Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет за результатами звітного кварталу.
Задача 17
Підприємство «Нептун» згідно законодавства є платником фіксованого сільськогосподарського податку та здійснює діяльність у гірських зонах. Воно має наступні види земель:
пасовищ - 45,50 га, грошова оцінка – 5300 грн. за 1 га;
багаторічних насаджень - 113 га, грошова оцінка 11200 за 1 га;
землі водного фонда – 10 га, грошова оцінка 16000 за 1 га
Потрібно обчислити фіксований сільськогосподарський податок, розподілити по кварталам.
Задача 18
Сільськогосподарське підприємство «Янтар», яке згідно законодавства є платником фіксованого сільськогосподарського податку, має 75 га ріллі, з грошовою оцінкою 8900 грн. за 1 га, з яких 15 га використовувається платником як тепличне господарство; 18 га пасовищ з грошовою оцінкою 5300 грн. за 1 га та 36 га багаторічних насаджень з грошовою оцінкою 11500 грн. за 1 га.
Потрібно обчислити фіксований сільськогосподарський податок, розподілити по кварталам.
Задача 19
КСП «Гама», що згідно чинного законодавства є платником фіксованого сільськогосподарського податку, має 130 га ріллі, грошова оцінка якої 6200 грн. за 1 га; 50 га сіножатей з грошовою оцінкою 4800 грн. за 1 га та 90 га багаторічних насаджень з грошовою оцінкою 9200 грн. за 1 га.
Потрібно обчислити суму фіксованого сільськогосподарського податку, розподілити по кварталам. Вкажіть термін подання податкового розрахунку ФСП до ДПІ та термін сплати ФСП.
Задача 20
Кооператив «Лотос» є сільськогосподарським товаровиробником і зареєстрований платником ФСП. Підприємство має на власному балансі 60 га ріллі та 12 га фруктового саду. У квітні платник отримав в оренду від місцевої сільської ради, яка не є платником ФСП, земельну ділянку площею 7 га у вигляді багаторічних насаджень (ягідники) до вступу їх у пору плодоносіння.
Необхідно розрахувати суму нарахованого ФСП, якщо грошова оцінка угідь складає 4300 грн. та 12700 грн. за 1 га відповідно.
Задача 21
Заробітна плата працівника за січень 2012 року склала 15000 грн. Інших доходів за місяць не було.
Необхідно:
визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;
- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.
Задача 22
Заробітна плата працівника за січень 2012 року склала 14000 грн. Крім того, в місячний оподатковуваний дохід включені грошові кошти в розмірі 900 грн, які працівник одержав під звіт та не повернув у встановлений строк.
Необхідно:
визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;
- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.
Задача 23
Заробітна плата працівника за січень 2012 року склала 8000 грн. Крім того, працівнику була надана путівка на відпочинок вартістю 10000 грн як переможцю в конкурсі „Професійна майстерність“ за 2011 рік.
Необхідно:
визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;
- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.
Задача 24
Громадянин України у березні поточного року отримав дохід у розмірі 12000 грн. Крім цього, цей громадянин отримав дохід за межами України 500 дол. США і сплатив податок із зазначеної суми в розмірі 35 доларів.
Необхідно:
визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;
- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.