Задача 1.

Анализ влияния на ОП экстенсивных и интенсивных факторов использования ОС.

Показатель	ПГ	ОГ	И
Выручка ОП тысруб	144 500	180 625	+36 125
ССГ ОПС тысруб	137 670	155 780	+18 110
Фо	1,0497	1,1595	+0,1098

Фо = ОП / ССГ ОПС

Объект анализа - ОП, применять мультипликативную модель.

Вывод: рост ОП, тк положительное влияние факторов, рост экстенсивного дает прирост ОП на 19 010 тысруб, интенсивного - на 17 105 тысруб. Мероприятия по увеличению Фо.

Задача 2.

Анализ влияния на ОП факторов использования материальных ресурсов.

Показатель	ПГ	ОГ	И
Выручка ОП тысруб	144 500	180 625	+36 125
Зм тысруб	53 500	66 430	+12 930
Мо	2,7	2,719	+0,019

Мо = ОП / Зм

Объект анализа - ОП, применять мультипликативную модель.

Вывод: рост ОП, тк положительное влияние факторов, рост экстенсивного дает прирост ОП на 34 911 тысруб, интенсивного - на 1 262,17 тысруб. Мероприятия по увеличению Мо.

Задача 3.

Анализ влияния на ОП экстенсивных и интенсивных факторов использования ОборСр-в.

Показатель	ПГ	ОГ	И
Выручка ОП тысруб	144 500	180 625	+36 125
СГ остатки ОА т.р.	99 012	114 338	+15 326
Коб	1,459	1,579	+0,12

Коб = ОП / ОА

Объект анализа - ОП, применять мультипликативную модель.

Вывод: рост ОП, тк положительное влияние факторов, рост экстенсивного дает прирост ОП на 22 319,1 тысруб, интенсивного - на 13 805,9 тысруб. Мероприятия по увеличению Коб.

Задача 4.

Определить сумму высвобождения (доп.привлечения) ОА на основе анализа оборачиваемости.

Показатель	ПГ	ОГ	И
Выручка ОП тысруб	144 500	180 625	+36 125
СГ остатки ОА т.р.	99 012	114 338	+15 326
Коб	1,459	1,579	+0,12
Оборачиваемость, дни	246,74	227,99	-18,75

Тоб = 360 / Коб

Коб = ОП / ОА

ОАвысв = (ОПотчет) / 360 * ΔТоб = 9 407,55тр

Коэффициент закрепления средств Кз = ОА / ОП

Кзп = 0,685; Кзо = 0,633

Вывод: в результате ускорения оборачиваемости в ОГ на 18,75 дней или на 0,12 оборота возможно высвобождение ОА на сумму 9 407,55тр.

Задача 5.

Анализ влияния на ОП экстенсивности и интенсивности использования труд.ресурсов.

Показатель	ПГ	ОГ	И
Выручка ОП тысруб	144 500	180 625	+36 125
Ср.спис.числ-ть,чел	1 415	1 538	+123
Выработка	102 120,14	117 441,48	+15 321,34

Выр = ОП * 1000 / Чсрсп

Объект анализа - ОП, применять мультипликативную модель. (ОП = В * Чсрсп / 1000).

Вывод: рост ОП, тк положительное влияние факторов, рост экстенсивного дает прирост ОП на 12 560,77 тысруб, интенсивного - на 23 564,23 тысруб. Мероприятия по увеличению выработки.

Задача 6.

Анализ влияния на ОП факторов по использованию рабочего времени (труд.факторов).

№	Показатель	ПГ	ОГ	И
1	Выручка ОП тысруб	144 500	180 625	+36 125
2	Ср.спис.числ-ть,чел - Чсрсп	1 415	1 538	+123
3	Отработано всего год, чел/час	2 674 350	2 855 144	+180 794
4	Ср/час.выработка 1чел р/час (1*1000/3) - Вчас	54,0318	63,263	+9,2312
5	Отработанные дни 1 чел в год, дни - Д	252	238	-14
6	Ср.продолж.дня, часы/день (= 3/ (5*2)!) - Т	7,5	7,8	+0,3

ОП = Ч * Д * Т * Вчас

ОП- результативный, Ч, Д, Т - экстенсивные, Вчас - интенсивный.

ОП0=144 500

ОП1=157 060,7169

ОП2=183 894,1537

ОП3=173 677,8118

ОП4=180625

ОП(Ч)=12 560,716

ОП(В)=26 833,437

ОП(Д)=-10 216,342

ОП(Т)=6 947,189

Вывод: рост ОП за счет факторов: рост Чсрсп дает прирост ОП на 12 560,716 тысруб, Т - 6 947,189 тысруб, Вчас - на 26 833,437 тысруб. Но Д повлиял отрицательно - снижение ОП на 10 216,342 тысруб.

Задача 7.

Используя индексный метод факторного анализа, определить влияния количества РП и цен на рост выручки от продаж, если сумма выручки ОГ составила 260тр, ПГ - 100тр, прирост цен за год 5%.

Выручка - ВП, цена - Ц, кол-во РП - q, индекс - I, физический объем - Iвп.

ВП = q * Ц, значит Iвп = Iq * Iц.

Iц = 105% / 100% = 1,05

Iq = 260 / 100 = 2,6

Iвп = 2,6 / 1,05 = 2,48

Объект анализа - ВП, 2факторная модель.

ΔВПq = ВПпг * (Iq - 1)

ΔВПц = ВПпг * Iq * (Iц - 1)

Вывод: на изменение ВПог оказали влияние факторы. Причем 140тр дает фактор роста кол-ва РП

Задача 8.

Используя методику маржинального анализа определить, чему равна сила операцион. рычага, если сумма постоянных расходов 100тр, переменные расходы на единицу продукции 60р, цена за единицу 80руб, ОП 8000 штук.

Роп = МД / Преал = 160 / 60 = 2,67

ОП в целом = ОП * Цед = 8000 * 80 = 640тр

Мд(шт) = 80 - 60 = 20 ед.

Мд(общ) = 640 * 20 = 160тр

Мд(общ) - Зпост = 160 - 100 = 60тр

Пр = Vед - СС = ОП - (Зпост - Зпер) = 640 - (100 + 60 * 8000) = 60тр

Задача 9.

Определить эк.эффективность проекта при ставке 10%.

Доход 1г=25тр, 2г=30, 3г=35, 4г=40, 5г=45, 6г=50. Первоначальные инвестиции 100тр.

НПВ = -100 + (25/(1+0,1)¹ + 30/(1+0,1)² + 35/(1+0,1)³ + 40/(1+0,1)⁴ + 45/(1+0,1)⁵ + 50/(1+0,1)⁶ = 573тр

За 6 лет действия проекта окупит первоначальные инвестиции, обеспечит плановую прибыль в размере ставки дисконтирования и принесет дополнительную прибыль в размере 57,3тысруб.

Задача 10.

Используя методику факторного анализа, определить влияние изменения расходов на ??? прирост выручки от продаж ОГ = 2880тр, ПГ = 2690тр. Расходы на ОТ в ОГ = 279тр, в ПГ = 269тр.

1) ВП = Ропл * ООТД где ООТД - оплатоотдача

2) влияние (абсолютные разницы):

ΔВПр опл = ΔРопл * ООТДпг = (279 - 269) * (2090 / 269) = 100тр

ООТД = ВП / Ропл

Вывод: в отчетном периоде выручка выросла на 190тр, причем рост расходов на ОТ на 10тр вызвало прирост выручки на 100тр.

Задача 11.

Используя прямую мультипликативную зависимость между Rа, Поб.а, и Rпрд определите среднегодовую величину активов, если выручка от продаж составила 1050тр, Кп = 18%, Rа = 36%. Обоснуйте факторную модель, используя методику эк.анализа (ф-ла Дюпона)

1) обоснование

Rа = (Прибыль / Асргод) * 100% * (ОП / ОП) = (ОП / Асргод) * (Прибыль / ОП) * 100%

Rа = Коб а * Rпрд

36% = 1050 / х * 18%

А = 525тр

Задача 12.

Проанализировать влияние факторов на изменение Rа с использованием модели Дюпона.

№	Показатель	ПГ	ОГ	И
1	Выручка ОП тысруб	620	594	-26
2	ЧП, тр	124	148,5	+24,5
3	Стоимость активов - А, тр	310	330	+20
4	СК, тр	155	198	+43
5	Rа = 2/3	0,4	0,45	+0,05
6	Доля СК в активах - dск = 4/3	0,5	0,6	+0,1
7	Обор-ть СК, обороты - Кобск = 1/4	4	3	-1
8	Rп = 2/1	0,2	0,25	+0,05

Ra = (ЧП/А) * (ОП/ОП) * (СК/СК) = (ЧП/ОП) * (ОП/СК) * (СК/А)

Ra = dск * Кобск * Rп

Модель 3факторная, мультипликативная, Ra - результативный. Факторы интенсивные.

ОА - Δ Ra (+0,05)

Методом абсолютных разниц

ΔRa (dск) = Δdск * Кобск₀ * Rп₀ = 0,1 * 4 * 0,2 = 0,08

ΔRa (Кобск) = dск₁ * ΔКобск * Rп₀ = 0,6 * (-1) * 0,2 = -0,12

ΔRa (Rп) = dск₁ * Кобск₁ * ΔRп = 0,6 * 3 * 0,05 = 0,09

Δ=0,05

Вывод: Rа в отчетном году увеличилась на 5% благодаря факторам: рост dск на 10% увеличил Rа на 8%, блаблабла...Таким образом, структура капитала неоптимальна. Необходимы мероприятия по ускорению оборачиваемости СК.

Задача 13.

Используя методику маржинального анализа, рассчитать запас финансовой прочности, если фактическая выручка составила 3500тр, маржинальный доход 700тр, а постоянные расходы 435тр

ЗФП = Вфакт - КОП, где КОП - точка безубыточности

КОП = FC / уд.вес маржинального дохода в Вфакт = 435 / (700/3500) = 2175тр

ЗФП = 3500 - 2175 = 1325тр

Задача 14.

Используя методику комплексного экономического анализа, рассчитать влияние в % на выручку от продаж уровня экстенсификации и интенсификации использования активов при условии, что темп роста выручки составил 120%, а темп роста ССГ активов 112%.

Используя методику Шеремета влияние уровня экстенсификации:

Темп прироста фактора (ст-ть А) / темп прироста результативного показателя * 100% = 12/20*100%=60%.

Влияние уровня интенсификации: 100%-60%=40%.

Вывод: использование преимущественно экстенсивно.

Задача 15.

Используя методику финансового анализа, определите сумму условного высвобождения (привлечения) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости ДЗ, если среднегодовая величина в ОГ 967тр, в ПГ 900тр. Выручка в ОГ 17 076тр, ПГ 14 230тр.

1) Коб дз = 17 076 / 967 = 17,6 оборотов - ОГ.

Коб дз = 14 230 / 900 = 15,8 оборотов - ПГ.

Происходит ускорение оборачиваемости.

2)Длительность 1 оборота:

ПГ: 360 / 15,8 = 22,8 дней.

ОГ: 360 / 17,6 = 20,5 дней.

3)Определяем сумму условного высвобождения средств за счет ускорения оборачиваемости ДЗ:

ДЗвысв = Вог / 360 * (Тоб пг - Тоб ог) = 17 076 / 360 * (22,8-20,5) = 47,4 * 2,3 = 109,02 тр.

Вывод: в результате ускорения оборачиваемости в ОГ на 1,8 оборота и сокращения длительности на 2,3 дня происходит высвобождение ДЗ на 109,02тр.

Задача 16.

Проанализировать влияние основных факторов (объема и структуры, с/с реализации коммерческих и управленческих расходов, изменения цен) на изменение прибыли от продаж.

№	Показатель	ПГ	Продажи ОГ по ценам к затратам ПГ	ОГ
1	Выручка от продаж ОП	289 300	342 600	404 540
2	с/с	177 760	217 430	261 380
3	КР	37 500	47 690	50 640
4	УР	45 400	45 400	56 320
5	Ппрд	28 640	32 080	36 200

1) результативный показатель - Ппрд. Объект анализа ΔПпрд = 36 200 - 28 640 = 7 560тр

2) темп прироста ОП в сопоставимых ценах: Тр = (342 600 - 289 300) / 289 300 * 100% = 18,42%.

3) определение изменения прибыли за счет влияния ОП: ΔПпрд (ОП) = 28640 * 18,42 / 100 = 5275,488тр.

4) определение изменения прибыли за счет влияния 2 ф-ров объема и стр-ры:

ΔПпрд (ОП, стр-ра) = 32 080 - 28 640 = 3 440тр.

Но так как за счет влияния ф-ра ОП уже есть результат, на долю стр-ры остается:

ΔПпрд (стр-ра) = 3 440 - 5 275,488 = -1 835,488 тр.

5) изменение прибыли за счет влияния с/с реализации, УР, КР: ΔПпрд (с/с) = 261 380 - 217 430 = 43 950 тр. Так как затраты и прибыль находятся с противоположным знаком, то результаты изменения затрат берутся с против.знаком.

ΔПпрд (КР) = 50 640 - 47 690 = 2 950 тр (-2 950 тр).

ΔПпрд (УР) = 56 320 - 45 400 = 10 920 тр (-10 920 тр).

6) определение влияния ф-ра цены на изменение прибыли: ΔПпрд (Ц) = 404 540 - 342 600 = 61 940 тр.

7) баланс отклонений: ΔПпрд = 5 275,488 - 1 835,488 - 43 950 - 2 950 - 10 920 + 61 940 = 7 560 тр

Вывод: ?????

Задача 17.

№	Показатель	ПГ	ОГ	И	ТРост, %
1	Выручка, тр	130 150	136 800	+6 650	105,12
2	ССГ ОС, тр	8 446	9 630	+1 184	114,02
3	Доля активной части ОС, %	70	75	+5	107,14
4	Среднесписочная числ-ть персонала, чел	390	385	-5	98,72
5	Производительность труда, тр/чел = 1/4	333,718	355,325	+21,607	106,47
6	Фо, р/р = 1/2	15,41	14,21	-1,2	92,21
7	ССГ активной части активных ср-в, тр = 2/3*100	5 825,6	7 222,5	+1 396,9	123,98
8	Фо активной части, р/р = 1/7	22,34	18,94	-3,4	84,78
9	Фондовооруженность, тр/чел = 2/4	21,66	25,01	+3,35	115,47
10	Технич.оснащенность, тр/чел = 7/4	15,16	18,76	+3,6	123,75

Вывод: в ОГ ОС используется неэффективно, так как увеличивается их стоимость, доля активной части и стоимость этой части, но Фо уменьшается и в целом, и по активной части. Это снижение объективно, так как темп роста производительности труда в ОГ значительно ниже, чем темп ростаФо и технической оснащенности. То есть, есть вероятность, что в следующем периоде Фо будет также снижаться.

Задача 18.

Используя методику маржинального анализа, определите как изменится критический объем продаж в связи с ростом постоянных расходов на 10%, если сумма постоянных расходов 100тр, цена единицы 80руб, переменные расходы на единицу 60р.

Vкрит = FC / (Цед - Vед) = 100 000 / (80 - 60) = 5 000 шт.

Vкрит1 = (100 000 * 0,1 + 100 000) / (80 - 60) = 110 000 / (80 - 60) = 5 500 шт.

в денежном выражении:

V = 5000 * 80 = 400тр

V1 = 5500 * 80 = 440тр.

Задача 19.

Используя методику маржинального анализа, рассчитайте точку безубыточности продаж, если фактическая выручка составила 4500 тыс. руб., маржинальный доход 900 тыс. руб., постоянные расходы – 475 тыс. руб.

1. определятся удельный маржинальный доход:

УдМд=Мд (маржинальный доход)/В (фактическая выручка=900/4500=0,2

2. определяется точка безубыточности продаж:

Абез=пост.расх/УдМд=475/0,2=2375 тыс. руб.

вывод: А без показывает объем выручки при котором уже нет убытков, но ещё нет прибыли

Задача 20.

Дать комплексную оценку платежеспособности организации

Показатели	Пред.год	Отчет.год	Изменение (о-п)	Темп роста (о/п*100%)
1. коэффициент текущей ликвидности, К1	0,969	1,123	0,154	115,89
2. коэффициент критической ликвидности, К2	0,606	0,565	-0,041	93,23
3 коэффициент абсолютной ликвидности, К3	0,021	0,028	0,007	133,33
4. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К4	0,568	0,764	0,196	116,11

Комплексную оценку определяют по формуле средней геометрической. Темпы роста берутся как коэффициенты

4 4 4

Кпл=√Тр_К1*Тр_К2*Тр_К3*Тр_К4=√1,1589*0,9323*1,3333*1,1611=√1,6726=1,14

вывод: т.к. Кпл>1, считаем организацию платежеспособной, хотя следует проанализировать а) снижение К2, б) К3 не укладывается в норматив (0,1)