6. Расчеты по аккредитиву;

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи (ст. 867 ГК РФ).

При аккредитивной форме расчетов движение денег осуществляется при выполнении определенных условий - условий аккредитива - основным банком, где обслуживается клиент (банком-эмитентом) или другим бан­ком по поручению основного банка.

При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится (ст. 870 ГК РФ «Исполнение аккредитива»).

Отличительный признак аккредитивов в том, что платеж совершается не но месту нахождения покупателя, как это осуществляется при расчетах платежными поручениями, а по месту нахождения поставщика. Аккредитивная форма расчетов гарантирует поставщику платеж за счет предварительного депонирования в банке определенной суммы средств покупателя.

При этой форме расчетов выполняются следующие основные операции:

1) покупатель обращается в обслуживающий его банк с заявлением об открытии аккредитива, для чего депонируется определенная сумма денег. С предприятиями-плательщиками, своевременно выполняющими обязательства перед банками и поставщиками, учреждения банков могут заключать договор на открытие аккредитива без депонирования средств;

2) банк покупателя открывает аккредитив путем бронирования средств на счете «Аккредитивы». При этом деньги списываются с расчетного или ссудного счета покупателя;

3) банк покупателя извещает банк поставщика об открытии и условиях аккредитива, который, в свою очередь, извещает об этом поставщика. Факт открытия аккредитива в банке покупателя от­ражается в банке поставщика на балансовом счете «Аккредитивы к оплате». Условием исполнения аккредитива, т.е. условием выплаты денег, обычно является предоставление документов поставщиком об отгрузке товаров. В договоре могут быть указаны и другие условия;

4) поставщик предъявляет обслуживающему его банку до­кументы, подтверждающие выполнение условий договора, после чего банк зачисляет на счет поставщика причитающуюся ему сумму за счет банка аккредитиводателя (покупателя);

5) банк поставщика предъявляет документы банку покупателя (дебетовое авизо) о перечислении денег;

6) банк покупателя оплачивает документы со счета «Аккре­дитивы» и погашает таким образом долг банку поставщика.

Аккредитив - достаточно часто применяемая форма расчетов, особен­но в международной торговле. Популярность аккредитива обуславливает­ся тем, что данная форма расчетов дает определенные гарантии обеим сторонам контракта. Нормативной базой применения аккредитива явля­ются Гражданский кодекс РФ 1994 г., Положение о безналичных расчетах в РФ, а также Унифицированные правила для документарных аккредити­вов, опубликованные Международной торговой палатой в 1993 г. № 500.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем пе­речисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

Различают следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные);

• непокрытые (гарантированные);

• отзывные;

• безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытый (депонированный) аккредитив означает, что банк-эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет собственных средств плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив это вид аккредитива, при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списы­вать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспон­дентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву опре­деляется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента испол­няющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному под­твержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

В каждом аккредитиве должно ясно указываться, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

В практике расчётов по контрактам встречаются и другие аккредитивы, которые различаются по способам их исполнения. Для удобства восприятия составлена таблица видов аккредитивов и способов их исполнения (Таблица 3).

Таблица 3

Виды аккредитивов и способы их исполнения

Виды аккредитивов	Способы исполнения
Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов)	Немедленное получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован.
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара	Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по векселю после выдачи документов.
Аккредитив с рассрочкой платежа.	. Получение суммы, указанной в документах по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента
Аккредитив с использованием счета-проформы	Предполагает расчет против предварительно согласованных и составленных документов (гарантии продавца о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.
Аккредитив с «красной оговоркой».	Предполагает получение аванса.
Револьверный аккредитив.	Использование в рамках установленных долей, которые возобновляются.
Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив).	Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.
Переводной аккредитив (трансферабельный)	Обеспечение собственных поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием собственных средств. Предусмотрены возможности пользования аккредитивом сразу несколькими вторыми бенефициарами.
Транзитный аккредитив.	Получение банком-эмитентом от банка-посредника авизо или подтверждения аккредитива.
Передаточный аккредитив	Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через третий банк авизовать бенефициара напрямую или через названный банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим ограничивается роль третьего банка).

При достижении соглашения об аккредитивной форме расчетов сто­роны в договоре должны предусмотреть следующие условия аккредитива:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, представляе­мых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов, подтвер­ждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обяза­тельств.

Обычно наиболее распространенными условиями осуществления пла­тежа при аккредитивной форме расчетов являются:

• отгрузка товаров в определенные пункты назначения (с представлени­ем в банк соответствующих подтверждающих документов);

• представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;

• запрещение частичных выплат по аккредитиву;

• соблюдение определенных требований к способу транспортировки;

• другие условия, предусмотренные основным договором.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;

• по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

• по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент (ст. 873 ГК РФ «Закрытие аккредитива»).

Преимущества такого способа расчетов следующие:

• аккредитив дает возможность фирме продемонстрировать поставщику свою платежеспособность;

• поскольку аккредитивная форма расчетов в определенной степени гарантирует поставщику оплату и избавляет его от трудно­стей, связанных с взысканием дебиторской задолженности, фирма может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;

- торговая фирма может получить кредит в банке-эмитенте на сумму аккредитива на льготных условиях.

Отрицательные последствия примене­ния аккредитивной формы расчетов:

• сложность в грамотном составлении условий аккредитива и подготовки документов на его открытие;

• увеличение документооборота;

• более высокое вознаграждение банков по сравнению с обычной формой расчетов.