3 Определение абсолютных и удельных капитальных вложений в производственную котельную

Абсолютные вложения капитала в строительство котельной

Капиталовложения – это средства, вложенные в технико-экономическое обоснование проекта, изыскательские, конструкторские, опытные работы; приобретение земли, включая стоимость подготовки и освоения; аренду земли; затраты на приобретение оборотных фондов; строительно-монтажные работы; затраты на освоение и пуско-наладочные работы; вывод котельной на проектную мощность и другие затраты.

Абсолютные вложения капитала определяются в зависимости от вида сжигаемого топлива и от типа котельного агрегата определяем по формуле:

Ккот = (Ккг+K кп(nk – 1))kpckикап, тыс.руб.,

(35)

где К_к^г – капиталовложения для ввода головного котлоагрегата, тыс.руб. (приложение 2 [1] стр.37);

K_к^п – капиталовложения на последующие котлоагрегаты, тыс.руб.(приложение 2 [1] стр.37);

n_k – количество установленных котлоагрегатов, шт.;

k_pc – коэффициент, учитывающий территориальный район строительства котельной (приложение 3 [1] стр.38);

k_и^кап – коэффициент инфляции по вложениям капитала к ценам на 1 января 2013 г.

К_кот = (30542 +13362 ∙ (4 – 1)) ∙1∙2,1 = 148318,8 тыс.руб.

В абсолютных вложениях капитала выделяется стоимость строительной части К_сч (зданий, сооружений) и оборудования, рабочих машин, и механизмов с их монтажом К_об.

Стоимость общестроительных работ, зданий и сооружений (строительная часть) определяем по формуле:

Ксч = α1 Ккот, тыс.руб.,

(36)

где α₁ – доля стоимости общестроительных работ, зданий и сооружений; α₁ = α₁%/100.

К_сч = 0,6 ∙ 148318,8 = 88991,28 тыс.руб.

Стоимость оборудования, рабочих машин, и механизмов с их монтажом определяем по формуле:

Коб = α2 Ккот,тыс.руб.,

(37)

где α₁ – доля стоимости общестроительных работ, зданий и сооружений; α₁ = α₁%/100.

К_об = 0,4 ∙ 148318,8 = 59327,52тыс.руб.

Удельные капитальные вложения характеризуют стоимость единицы производственной мощности. Удельные капиталовложения для производственно-отопительной котельной рассчитываются по формуле:

Куд = Ккот / Qустч,тыс.руб.,

(38)

где К_кот – абсолютные капиталовложения в котельную, тыс.руб.;

Q_уст^ч – номинальная (установленная) тепловая производительность котельной, ГДж/ч.

К_уд = 148318,8 /276,6349 = 563,153 тыс.руб./ГДж

4 Составление сметы затрат котельной по производству тепловой энергии

При проектных расчетах затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

1. материальные затраты, в том числе топливо на производство тепловой энергии;

2. оплата труда;

3. отчисления на социальные нужды;

4. амортизация основных фондов (средств);

5. прочие затраты.

Наибольший удельный вес в материальных затратах занимает топливо. Издержки на топливо во многом зависят от экономичного режима работы котлов и вспомогательного оборудования, расходов пара на собственные нужды и непроизводительные потери и определяются годовым расходом топлива В_н, а также зависят от договорной цены топлива Ц_дог, которая включает договорную цену топлива у поставщика, стоимость транспортных затрат, посреднические услуги и другие факторы.

Договорную цену на газ определяем по формуле:

(39)

где Ц_топл^потр – договорная цена топлива у потребителя одной тысячи газа ( ) .;

k_и2^топл – коэффициент инфляции по газу;

Ц_дог^тв = 415∙ 3= 1245

Издержки на топливо определяем по формуле:

Итопл = Цдог Вн ∙ 10−3, тыс.руб./год

(40)

где α_пот - предельные нормы естественных потерь топлива, включающие потери при перевозках по железной дороге, при перевозке на складах, при транспортировке от склада до бункеров котельной, при хранении на складе в течение года, % (по приложению 10[1] стр.44).

И_топл = 1245 ∙ 47976,847∙ ∙ 10⁻³ = 59731,174 тыс.руб./год.

Цену одной тыс.м³ условного топлива определяем по формуле:

Цу = Итопл ∙ 103/ Ву, руб./т у.т.,

(41)

где В_у – годовой расход условного топлива, т у.т./год.

Ц_у = 59731,174 ∙ 10³/56979,6285 = 1048,289 руб./ т у.т.

На 01.01.07 г. средняя цена газообразного топлива в пересчете на условное топливо составила 1120 руб./ т у. т. .Это значит, что рассчитываемая котельная работает на среднем по цене топливе.

Затраты на приготовление химочищенной воды для восполнения потерь в тепловой схеме котельной и тепловой сети определяем по формуле:

Ихов = Sхов Gхов kихов ·10−3 , тыс.руб./год,

(42)

где S_хов – себестоимость химочищенной воды, руб./т, согласно исходным данным (таблица 1);

D_хов – годовой расход химочищенной воды, т/год;

k_и^хов – коэффициент инфляции по химочищенной воде к ценам на II полугодие 2006г.

И_хов = 7,3 · 137123,77 · 2,95 ·10⁻³ = 2952,960 тыс. руб./год.

Стоимость сырой (исходной) воды определяем по формуле:

Иисх в = Тв Gисх в kисв ·10−3, тыс. руб./год,

(43)

где Т_в – тариф на исходную (сырую) воду, руб./т, (таблица 1);

k_и^св – коэффициент инфляции по исходной (сырой) воде к ценам на 1 января 2013 г., (таблица 1 [1] стр. 2);

G_св – годовой расход исходной (сырой) воды, т/год.

И_{исх в} = 3,6 · 173215,942 · 2,9 ·10⁻³ = 1808,374 тыс. руб./год.

Затраты на воду на производственные нужды включают затраты на приготовление химически очищенной воды для восполнения потерь в тепловой схеме котельной, тепловой сети и стоимость сырой воды; определяем по формуле:

Ив =Ихов +Иисх в, тыс.руб./год,

(44)

И_в =2952,960 + 1808,374 = 4761,334 тыс.руб./год.

Затраты на электроэнергию на собственные нужды котельной определяем по формуле:

Иэ = Тэ Wсн kиэ ·10−3, тыс. руб./год,

(45)

где Т_э - тариф на электрическую энергию, руб./МВт·ч, в соответствии исходными данными (таблица 1);

W_сн – годовой расход электроэнергии на собственные нужды котельной, МВт·ч;

k_и^вм – коэффициент инфляции по электроэнергии к ценам на 1 января 2013г., Принимается равным k_и^вм =3,05

И_э = 420 · 4431,66· 3,05 ·10⁻³ = 5676,956 тыс. руб./год.

В затратах на вспомогательные материалы учитывается стоимость покупки сырья, материалов (смазочные, фильтрующие материалы, реагенты и др.), стоимость износа средств, не относящихся к основным средствам (фондам), износа инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, запасных частей, спецодежды и др.; определяем по формуле:

Ивм = Нвм Qустч kивм, тыс. руб./год,

(46)

где Н_вм – норматив затрат на вспомогательные материалы, тыс.руб./ГДж;

Q_уст^ч – номинальная (установленная) тепловая производительность котельной, ГДж/ч;

k_и^вм – коэффициент инфляции по вспомогательным материалам к ценам на 1 января 2013 г., принимается равным k_и^вм = 2,45

И_вм = 2,5 · 276,6349 · 2,45 = 1694,3887 тыс. руб./год.

В стоимости работ и услуг производственного характера учитывается стоимость транспортных услуг сторонних организаций по пере­возке грузов, вывозу твердых отходов, по техническому обслуживанию и проведению испытаний измерительных приборов (на основании договоров), аренда нежилых по­мещений, услуги банка, производственной связи, водоканала и пр., ориентировочно можно определить по нормативу от тепловой производительности котельной; определяем по формуле:

Иусл = Нусл Qустч kиусл, тыс. руб./год,

(47)

где Н_усл – норматив стоимости работ и услуг производственного характера, тыс.руб./ГДж;

Q_уст^ч – номинальная (установленная) тепловая производительность котельной, ГДж/ч;

k_и^усл – коэффициент инфляции по работам и услугам к ценам на 1 января 2013 г., принимается равным k_и^усл = 2,5 ;

И_усл = 0,78 · 276,6349 · 2,5 = 539,438 тыс. руб./год.

Материальные затраты (всего) определяем по формуле:

Имз = Итопл + Ив + Иэ + Ивм + Иусл, тыс. руб./год,

(48)

И_мз =59731,174 + 4761,334 + 5676,956 + 1694,3887 + 539,438 =72403,2907 тыс. руб./год

Материальные затраты без учета издержек на топливо определяем по формуле:

И´мз = Ив + Иэ + Ивм + Иусл, тыс. руб./год,

(49)

И´_мз =4761,334 + 5676,956 + 1694,3887 + 539,438 = 12672,1167 тыс. руб./год.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются все затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала (ППП) котельной.

К пpoмышленно-пpoизводственному персоналу (ППП) относится персонал, связанный с основной деятельностью. Это рабочие, специалисты, руководитeли и служащие, которые по роду своей деятельности относятся к эксплуатационному, ре­монтному и административно-управленческому персоналу.

Численность экс­плуатационного персонала котельных находим по приложению 11[1] (таблица 11.3), численность ре­монтного персонала (включая РСС) котельных находим по таблице 11.5 приложения 11 [1].

При работе котлов на газе и мазуте, если количество котлов не превышает пяти, смену возглавляет старший оператор либо оператор, имеющий 5 разряд. При работе котлов на твердом топливе и при работе на газе или мазуте с количеством установленных котлов, превышающим пять, смену возглавляет начальник смены котельной, при этом число начальников смены (5чел.) учитывается в нормативной численности руководителей, специалистов, служащих (РСС) в составе эксплуатационного персонала. В данном случае в котельной установлено четыре котельных агрегата, поэтому начальник смены отсутствует.

Получаем, нормативная численность промышленно-производственного персонала:

1) эксплуатационный персонал Ч_экс = 23 чел.:

а) рабочие Ч_раб^экс = 21 чел., (по таблице 11.3 приложения 11 [1]),

б) руководители, специалисты, служащие Ч_рсс^экс = 2 чел.;

в) в том числе начальников смены 0 чел

2) ремонтный персонал Ч_рем = 13 чел., (по таблице 11.5 приложения 11 [1]):

а) руководители, специалисты, служащие составляют 10% от ремонтного персонала Ч_рсс^рем = 2 Ч_рем = 0,1 ∙ 13 = 1,3 =2 чел.,

б) рабочие Ч_раб^рем = Ч_рем − Ч_рсс^рем = 13 − 2 = 11 чел.

Таким образом, численность промышленно-производственного персонала составляет Ч_ппп = Ч_экс + Ч_рем = 23 + 13= 36 человек.

К показателям производительности труда относятся: удельная численность персонала (штатный коэффициент) и коэффициент обслуживания.

Удельная численность персонала по формуле:

Ч́́ппп = Чппп/Qустч, ГДж/ чел,

(50)

Ч́́_ппп = 36/276,6349 = 0,1301 ГДж/ чел.

Коэффициент обслуживания определяем по формуле:

Kобс = Qустч/ Чппп, ГДж/ чел.

(51)

K_обс = 276,6349 /36 = 7,684 ГДж/ чел.

Среднемесячную заработную плату для:

- рабочих, занятых оперативным обслуживанием котлов (машинистов котлов, операторов, машинистов-обходчиков, машинистов насосных установок, аппаратчиков ХВО, лаборантов, дежурного слесаря и др.) определяем по формуле:

, руб./мес.,

(52)

где Cт_(l) – месячная тарифная ставка l-й ступени оплаты труда тарифной сетки, руб./мес. Примем равной для рабочих 5360 руб./мес.

k_t ^экс – средний тарифный коэффициент по категориям работников; принимается по таблице 7 [1];

k_{рр раб} ^экс – средние коэффициенты дoплaты за режим работы (компенсационные выплаты за условия труда, работу в ночное время, праздничные дни и др.); прини­мается по таблице 7 [1];

k_{пр раб} ^экс – средний коэффициент, учитывающий стиму­лирующие виды доплат (текущее пpемирова­ние, за экономию электроэнергии, за выслугу лет и др.); прини­мается по таблице 7 [1];

k_р^ЗП – районный коэффициент к заработной плате, определяемый по приложению 14 [1].

- число рабочих, занятых ремонтом оборудования и работающих в дневную смену определяем по формуле:

руб./мес.,

(53)

где Cт_(l) - месячная тарифная ставка l-й ступени оплаты труда тарифной сетки, руб./мес. Примем равной для ремонтного персонала 5360 руб./мес.

k_t^рем – средний тарифный коэффициент по категориям работников; принимается по таблице 7 [1];

k_{рр раб} ^рем – средние коэффициенты дoплaты за режим работы (компенсационные выплаты за условия труда, работу в ночное время, праздничные дни и др.);

k_{пр раб} ^рем – средний коэффициент, учитывающий стиму­лирующие виды доплат (текущее пpемирова­ние, за экономию электроэнергии, за выслугу лет и др.);

k_р^ЗП – районный коэффициент к заработной плате;

- руководителей, специалистов, служащих (РСС), относящихся к эксплуатационному (за исключением начальников смены) и ремонтному персоналу определяем по формуле:

(54)

где Cт_(l) - месячная тарифная ставка l-й ступени оплаты труда тарифной сетки, руб./мес. Для руководителей, специалистов и служащих примем 5360 руб./мес.

k_t ^рсс – средний тарифный коэффициент по категориям работников;

k_{пр раб} ^рсс – средний коэффициент, учитывающий стиму­лирующие виды доплат (текущее пpемирова­ние, за экономию электроэнергии, за выслугу лет и др.);

k_р^ЗП – районный коэффициент к заработной плате,

Издержки по оплате труда рабочих эксплуатационного персонала определяем по формуле:

Иот(раб)экс = Чраб экс · ЗПраб(экс)мес · 12 ·10−3, тыс.руб./год,

(55)

И_от(раб)^экс = 21 · 12799,5192 · 12 ·10⁻³ = 3225,4788 тыс.руб./год.

Издержки по оплате труда рабочих ремонтного персонала определяем по формуле:

Иот(раб)рем = Чраб рем · ЗПраб(рем)мес · 12 ·10−3, тыс.руб./год,

(56)

И_от(раб)^рем = 13 · 12508,9536 · 12 ·10⁻³ = 1951,3967 тыс.руб./год.

При отсутствии начальников смены:

(57)

Издержки по оплате труда в целом определяем по формуле:

Иот = Иот(раб)экс + Иот(раб)рем + Иотрсс , тыс.руб./год,

(58)

И_от = 3225,4788+ 1951,3967 + 764,1216 = 5940,9971 тыс.руб./год.

Среднемесячную заработную плату по котельной определяем по формуле:

ЗП ср.мес = Иот ·103/(Чппп·12), руб./мес.,

(59)

где Ч_ппп – численность промышленно-производственного персонала котельной, чел.

ЗП ^ср.мес = 5940,9971 ·10³/(36·12) = 13752,308 руб./мес.

Среди платежей, которые обязаны уплачивать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, особо следует выделить страховые взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Отчисления во внебюджетные фонды, строго говоря, не являются налогами, однако в связи с обязательностью их уплаты их для целей нашего пособия вполне допустимо приравнять к налогам.

В настоящее время порядок уплаты страховых взносов регулируется федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (с последующими изменениями) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФ ОМС – 5,1%, страховые взносы от несчастных случаев - 0,4%

Страховые взносы во внебюджетные фонды определяем по формуле:

Исн = (Нсн %/100) Иот, тыс.руб./год,

(60)

где Н_сн % – размер страховых взносов во внебюджетные фонды, %: равно 30,4%

И_соц.н. = (30,4/100)∙ 5940,9971 = 1806,063 тыс.руб./год.

В элементе «Амортизация основных фондов (средств)» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств, рассчи­танная по балансовой стоимости и утвержденным в установленном порядке нормам амортизации на реновацию.

Для котельной без большой погрешности стоимость основных фондов (средств) можно принять равной величине абсолютных капитальных вложений:

С_оф = К_кот = 148318,8 тыс. руб.

Амортизационные отчисления определяем по формуле:

Иа = (Насч %/100)Ксч + (Наоб %/100)Коб , тыс. руб./год,

(61)

где Н_а^сч % - средняя норма амортизационных отчислений по зданиям, сооружениям, общecтpoитeльной части, %, принимается равной 2,6% - 3,0%;

Н_а^об % - средняя норма амортизационных отчислений по основному, вспомо­гательному оборудованию, рабочим машинам, механизмам, КИП, транспортным средствам; принимается равной 8,5% − при сжигании малозольного твердого топлива.

И_а = (2,8/100)∙ 88991,28 + (7,5/100)∙ 59327,52 = 6941,31984 тыс. руб./год.

Среднюю норму амортизации по основным фондам (средствам) котельной определяем по формуле:

Наср % = (Иа /К кот)100%,

(62)

Н_а^ср % = (6941,31984 /148318,8)∙100% = 4,68 %.

В элементе «Прочие затраты» в составе себестоимости производства тепловой энергии учитываются:

- отчисления в ремонтный фонд;

- плата за выбросы;

- плата за землю;

- прочие (другие) отчисления.

Отчисления в ремонтный фонд определяются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и нормативов отчислений, утверждаемых самими предприятиями ежегодно (по состоянию основных производственных фондов).

Затраты на все виды ремонтов определяем по формуле:

Ирем = (Нремср %/100)∙Ккот , тыс.руб./год,

(63)

где Н_рем^ср % - средний норматив отчислений в ремонтный фонд для финансирования всех видов ремонтов, %, принимается по таблице 12 [1].

И_рем = (4,8/100)∙ 148318,8 = 7119,3024 тыс. руб./год

Плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду зависит от годовой массы загрязняющих веществ и норматива платы за каждый вид загрязняющего вещества.

Плату за выбросы загрязняющих веществ для газа определяем по формуле:

(64)

где Н_плi – норматив платы за выброс того или иного вида загрязняющего вещества, руб./т; принимается по таблице 13 [1];

М_i^г – годовая масса загрязняющего вещества каждого вида, м³/год;

k _и^выбр – коэффициент инфляции по выбросам к ценам на 2013г;