Навчальні завдання для самостійної роботи:

Задача 1

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в дер­жавний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного періоду.

Варіант 1

Протягом травня здійснено такі операції:

1. Виконано роботи з ремонту приміщення іншого підприємства.. Згідно з актом виконаних робіт сума складає 18 000 грн.

2. Закуплено будівельні матеріали у неплатника ПДВ на суму 3000 грн.

3. Реалізовано зайві будівельні матеріали на суму 2900 грн. з ПДВ.

4. Сплачено земельний податок — 2 800 грн.

5. Нараховано заробітну плату робітникам підприємства — 30 000 грн.

6. Отримано будинок складу в оперативну оренду. Нара­ховано орендну плату — 800 грн.

7. Реалізовано іноземну валюту — 3000 доларів за курсом 5,25 грн. за долар.

Варіант 2

Протягом червня здійснено такі операції:

1. Придбано ліцензію на право виконання будівельних робіт — 3000 грн.

2. Перераховано попередню оплату постачальнику за це­мент і крейду — 9000 грн.

3. Виконано будівельні роботи, місце постачання яких занходиться на території України, за­гальна сума становить 30 000 грн.

4. Виконано будівельні роботи, місце постачання яких занходиться на території Росії, загаль­ною сумою 90 000 грн.

5. Реалізовано зайве устаткування на суму 33 000 грн. без урахування ПДВ.

6. Передано будівлю виробничого призначення вартістю 300 000 грн. в уставний капітал іншого підприємства.

7. Здійснено передплату на періодичне видання «Податки та бухгалтерський облік» — 300 грн.

8. Нараховано заробітну плату персоналу — 60 000 грн.

Задача 2

Необхідно визначити величину ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за резуль­татами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Варіант 1

В першому кварталі підприємством здійснено такі госпо­дарські операції:

1. На виконання договору купівлі-продажу, що передба­чає оплату коштами, підприємство реалізувало готову про­дукцію (контрактна вартість 46000 грн., в тому числі ПДВ). Операції здійснено у такому порядку:

- у січні відвантажено готову продукцію покупцю. Сума згідно з накладною склала 46 000 грн.;

- у лютому на поточний рахунок підприємства надійшла часткова оплата за готову продукцію в розмірі 20 000 грн.;

- у березні на поточний рахунок підприємства надійшла оплата за готову продукцію в сумі 26 000 грн.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 70000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

- у лютому підприємством оприбутковано запасні части­ни на суму 34 000 грн.;

- у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 000 грн. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 000 грн.

3. Здобуто емісійний дохід — 12000 грн.

4. Сплачено податок на додану вартість за лютий — 2000 грн.

5. Придбано основні засоби виробничого призначення (з ПДВ) — 25000 грн.

Варіант 2

У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. Відповідно до договору (загальна сума за договором — 21000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату кошта­ми, підприємство виконало послуги з монтажу устаткуван­ня. Операції здійснено в такому порядку:

- у жовтні підприємство виконало послуги з монтажу устаткування. Рахунок виставлено на суму 11 000 грн. з ПДВ;

- у листопаді на поточний рахунок підприємства отрима­но оплату — 14 000 грн. з ПДВ;

- у грудні підприємством виконано монтаж устаткуван­ня. Рахунок виставлено на суму 20 000 грн. з ПДВ.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 60 000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

- у листопаді оприбутковано запасні частини на суму 13 000 грн.;

- у грудні оприбутковано металовироби на суму 30 000 грн. У грудні підприємство відвантажило верстати в кількос­ті 2 шт. Сума за накладною 60 000 грн. з ПДВ.

3. Нараховано заробітну плату та проведені нарахування на зарплату - 9800 грн.