Расчет есн.
1. Расчет ЕСН директора
2. Расчет ЕСН бухгалтера
3. Расчет ЕСН водителей
4. Расчет ЕСН слесарей
5. Расчет ЕСН автослесарей
6. Расчет ЕСН уборщицы
Единый налог на вмененный доход.
Налог на вмененный доход рассчитывают по формуле:
базовая
доходность; для транспортных услуг
в месяц на 1 автомобиль; для услуг
автосервиса –
в месяц на 1 работника; для услуг по
аренде платных стоянок –
в месяц за кв. площади.
коэффициенты,
учитывающие влияние различных факторов
на возможность получения вмененного
дохода. В курсовой работе значения этих
коэффициентов принимаем равными 1.
Ставка единого налога – 15%.
Размер вмененного дохода определяют по каждому из видов услуг: перевозки, ТО и аренда:
по перевозкам – расчет ведем по 3 автомобилям с начала года и 1 автомобилю с месяца покупки;
по автосервису – расчет ведем по 7 работникам (4 автослесаря, директор, бухгалтер и уборщица).
- по аренде – расчет ведем исходя из площади = 250 кв.м.
Кроме единого налога следует уплатить транспортный налог, и страховые платежи в ПФ РФ.
В заключение определяют чистую прибыль и налоговую нагрузку на предприятие.
Доход от перевозок:
Доход от автосервиса:
Доход от аренды:
При ЕНВД сумму налога, которую подлежит уплатить в бюджет (214200 руб.) можно уменьшить на сумму платежей в пенсионный фонд (316646 руб.), но не более, чем на 50%.
Для сравнения вариантов составляют таблицу 7:
Показатели за год |
Обычная система |
Упрощенная система |
Налог на вмененный доход |
Чистая прибыль, остаю-щаяся на предприятии после налогообложения, тыс. руб. |
680 819 |
280 397 |
284 897 |
Сумма уплаченных налогов, тыс. руб. |
3 436 657 |
432 431 |
427 871 |
Показатель налоговой нагрузки, % |
26,1 |
3,9 |
3,83 |
Таблица доходов и расходов (1)
№№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Доходы-брутто |
13 175 880 |
2 |
Доходы-нетто |
11 166 000 |
3 |
Расходы-брутто |
10841332 |
4 |
Расходы-нетто |
9 535 947 |
5 |
Налогооблагаемая прибыль |
1 830 053 |
6 |
Финансовый результат |
1 353 992 |
7 |
Чистая прибыль |
680 819 |
Таблица уплаченных налогов (2)
№ |
Налоги |
Сумма, руб. |
1 |
НДС |
2 009 880 |
2 |
Налог на прибыль |
439 312 |
3 |
Налоги в себестоимости |
987 465 |
|
Всего уплачено налогов |
3 436 657 |
Смета текущих расходов (Таблица 3)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
||
Брутто |
НДС |
Нетто |
||
1 |
Материальные расходы |
4 963 800 |
757 190 |
4 206 610 |
2 |
ФОТ |
2 358 900 |
- |
2 358 900 |
3 |
Амортизация |
1 341 679 |
- |
1 341 679 |
4 |
Прочие |
1 700 110 |
71352 |
1628 758 |
|
Всего |
10 364 489 |
828 542 |
9 535 947 |
Таблица налогов в себестоимости (4)
№ |
Вид налога |
Сумма, руб. |
1 |
ЕСН |
587 714 |
2 |
Налог на имущество |
395 626 |
3 |
Транспортный налог |
4 125 |
|
Всего налогов |
987 465 |
Таблица прочих расходов (5)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
||
Брутто |
НДС |
Нетто |
||
1 |
Налоги |
987 465 |
- |
987 465 |
2 |
Страхование от травм |
25948 |
- |
25948 |
3 |
ОСАГО |
16200 |
- |
16200 |
4 |
Реклама |
62540 |
9540 |
53000 |
5 |
Представитель |
94356 |
- |
94356 |
6 |
Кадры |
37000 |
- |
37000 |
7 |
Телефон |
33400 |
- |
33400 |
8 |
Канцелярские |
80712 |
12312 |
68400 |
9 |
Компенсация |
14400 |
- |
14400 |
10 |
Услуги сторонних органов |
324500 |
49500 |
275000 |
11 |
Другие проч. |
23589 |
- |
23589 |
|
Всего |
1 700 110 |
71352 |
1628 758 |
Смета расходов при упрощенной системе (6)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Материальные расходы |
5134171 |
2 |
ФОТ |
2047200 |
3 |
Амортизация |
1286766 |
4 |
Прочие расходы |
983548 |
|
Всего по смете |
9451685 |
Таблица прочих расходов при упрощенной системе (7)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Налоги |
320771 |
2 |
Страхование от травматизма |
25948 |
3 |
ОСАГО |
16200 |
4 |
Реклама |
62540 |
5 |
Представитель |
94356 |
6 |
Кадры |
37000 |
7 |
Телефон |
33400 |
8 |
Канцелярские |
80712 |
9 |
Компенсация |
14400 |
10 |
Услуги сторонних организаций |
324500 |
11 |
Другие прочие расходы |
23589 |
|
Всего |
1 034 416 |