Расшифровка нематериальных активов (руб.):

Наименование

Первоначальная стоимость

Амортизация

Право на изобретение по исключительной лицензии

75 000

75 000

Промышленный образец

50 000

16 000

Право на использование изобретения

25 000

12 000

Итого

150 000

103 000

№ операции

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д-т

К-т

1.

Акт приемки

Учредителем внесено право пользования земельным участком в качестве вклада в уставный капитал организации по согласованной стоимости

20 000

2.

Лицензионный договор

Приобретено право выпуска продукции в течение трех лет:

— покупная стоимость

—НДС

55 000

?

3.

Расходный кассовый ордер

Оплачены наличными услуги консультанта по приобретению права выпуска продукции

850

4.

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в оплату приобретенного права на выпуск продукции

?

5.

Справка бухгалтерии

Приобретенное право принято на баланс в состав нематериальных активов по первоначальной стоимости

?

6.

Справка бухгалтерии

Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по приобретенному праву

?

7.

Ведомость начисления амортизации НМА Начислена амортизация на приобретенное право выпуска продукции (амортизацию начисляют линейным способом)

?

8.

Акт на списание нематериальных активов

Списывается стоимость прав на изобретение, приобретенных по исключительной лицензии: первоначальная стоимость сумма начисленной амортизации на момент списания

?

9.

Учредительный договор

Передан в качестве вклада в уставный капитал другой организации промышленный образец изделия:

— первоначальная стоимость

— амортизация на день передачи

— остаточная стоимость

50 000

16 000

?

10.

Выписка из расчетного счета в банке

Оплачены консультационные услуги по передаче промышленного образца в качестве вклада в уставный капитал другой организации

1850

11.

Справка бухгалтерии и договор

Оприходована договорная стоимость промышленного образца, переданного в качестве вклада в уставный капитал другой организации

72 000

12.

Справка бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от передачи промышленного образца в уставный капитал другой организации

?

13.

Требования

Отпущены материалы на изготовление модели изделия, предполагаемого к выпуску

6 900

14.

Ведомость распределения заработной платы

Начислена заработная плата за изготовление модели изделия, предполагаемого к выпуску

10 160

15.

Расчет ЕСН

Начислен единый социальный налог с заработной платы работников по изготовлению полезной модели изделия

?

16.

Авансовый отчет

Списаны командировочные расходы по апробированию полезной модели изделия

3640

17.

Накладная

Изготовленная полезная модель изделия включена в состав нематериальных активов предприятия

?

18.

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС на расходы по изготовлению полезной модели изделия

?

19.

Выписка из расчетного счета в банке и платежное поручение

Перечислена в бюджет сумма НДС, начисленная на расходы по изготовлению полезной модели изделия

?

20.

Справка бухгалтерии

Возмещена из бюджета сумма НДС по изготовленной модели изделия

?

21.

Счет-фактура

Предъявлен покупателю счет за право использования фирменного знака организации в течение двух лет:

— первоначальная стоимость

— договорная стоимость оплаты

—НДС

Итого по счету

84 000

120 000

?

?

22.

Выписка из расчетного счета в банке

Поступили средства от покупателя за использование права фирменного знака

?

23.

Справка бухгалтерии

Определен и списан по назначению финансовый результат от передачи права использования фирменного знака

?

24.

Счет-фактура

Предъявлен покупателю счет на передачу ему права на использование изобретения:

— первоначальная стоимость

— сумма начисленной амортизации на момент передачи

— остаточная стоимость

— договорная стоимость (с НДС)

25 000

12 000

?

29 500

25.

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС на передачу права на использование изобретения

?

26.

Выписка из расчетного счета в банке

Поступила оплата за продажу права использования изобретения

?

27.

Платежное поручение

Перечислены суммы НДС в бюджет по реализации НМА

?

28.

Определен и списан финансовый результат от продажи права на изобретение

?