Тема 4. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора).

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

Срок исполнения налоговой обязанности.

Установление и изменение сроков уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменения сроков уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия его предоставления. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного лица.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

Тема 5. Принудительное взимание налога.

Принудительное исполнение налоговой обязанности. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

Требование об уплате налогов и сборов: понятие и содержание. Основания направления требования об уплате налогов и сборов. Сроки предъявления требования об уплате налога (сбора).

Взыскание налогов. Судебный и внесудебный порядок взыскания налогов. Срок взыскания. Порядок обращения взыскания на имущество налогоплательщика. Особенности обращения взыскания на имущество физического лица. Порядок взыскания за счет имущества юридического лица.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство третьих лиц. Пени. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафов.

Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени.

Тема 6. Правовые основы налогового контроля.

Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Налоговая декларация. Понятие и формы налоговой декларации. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.

Понятие, формы и методы налогового контроля.

Налоговый контроль: понятие и формы его проведения. Полномочия налоговых органов при проведении налогового контроля.

Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторная выездная налоговая проверка.

Виды действий по осуществлению налогового контроля. Допрос свидетелей. Осмотр. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Инвентаризация. Привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.

Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его содержание. Справка о проведенной выездной налоговой проверке. Акт налоговой проверки.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. Основания, порядок, источник выплаты и размер сумм, подлежащих выплате.

Налоговая тайна.