Программа лекционного курса учебной дисциплины «налоговое право»

Тема 1. Понятие и роль налогов.

Возникновение налогов.

Периоды развития налогов.

Налогообложение в античный период. Особенности налоговой системы Древнего Рима. Налогообложение в государствах Европы и Азии.

Возникновение и развитие отечественного налогообложения. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложение в России в период 1917-1991. Налоговая система в 90-е годы.

Понятие, признаки налогов и сборов. Основные функции налогов: фискальная, социальная, регулирующая. Особенности налога и сбора как правовой категории.

Виды доходов бюджета. Налоги и сборы как разновидность доходов бюджетов Российской Федерации и муниципальных образований. Налоговая система. Виды налогов. Элементы налогообложения: понятие, виды. Классификация элементов налогообложения.

Тема 2. Налоговое право России.

Понятие, предмет и метод налогового права России. Принципы налогового права. Система налогового права России. Налоговое право как подотрасль финансового права. Связи налогового права с иными отраслями права. Налоговое право как наука. Налоговое право как учебная дисциплина.

Источники налогового права (понятие, виды). Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Акты государственных органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации. Федеральные законы о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления. Подзаконные нормативные правовые акты.

Значение актов судебных органов по делам, возникающим из налоговых правоотношений. Решения Конституционного Суда Российской Федерации. Акты арбитражных судов и судов общей юрисдикции.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве, по кругу лиц.

Нормы налогового права, их виды.

Тема 3. Налоговые правоотношения.

Налоговые правоотношения: понятие, особенности, структура. Содержание налоговых правоотношений. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений. Налоговая обязанность.

Субъекты налогового правоотношения. Критерии классификации участников налоговых правоотношений.

Налогоплательщики и плательщики сборов. Физические лица как участники налоговых правоотношений. Юридические лица как участники налоговых правоотношений. Особенности правового статуса резидентов и нерезидентов.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Налоговые агенты.

Банки и иные кредитные организации как участники налоговых правоотношений.

Органы государственной власти как субъекты налоговых правоотношений.

Особенности правового статуса органов законодательной власти в налоговых правоотношениях.

Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Налоговые органы. Система налоговых органов в Российской Федерации. Федеральная налоговая служба Российской Федерации и ее территориальные подразделения.

Таможенные органы как участники налоговых правоотношений. Федеральная таможенная служба Российской Федерации и ее территориальные подразделения.

Ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц.

Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений.

Органы государственных внебюджетных фондов как участники налоговых правоотношений.

Судебные органы как участники налоговых правоотношений.

Взаимодействие органов государственной власти Российской Федерации с зарубежными органами государственной власти и международными организациями.

Объекты налогового правоотношения.

Содержание налогового правоотношения. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Юридические факты в налоговом праве.