- •2. Функции налогов
- •5. По степени переложения:
- •6. Классификация налогов по признаку объекта обложения применяемым ставкам.
- •7. Налогоплательщики ндс. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ндс
- •Объект налогообложения ндс.
- •Налоговая база ндс.
- •Применяемы ставки ндс.
- •Налоговые льготы по ндс.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые вычеты по ндс.
- •Учет ндс на предприятиях.
- •Налогоплательщики земельного налога
- •Налоговая база для исчисления земельного налога.
- •Порядок исчисления, налоговые льготы по земельному налогу.
- •Сроки отчетности, уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
- •Налогоплательщики транспортного налога.
- •Ставки транспортного налога. Порядок расчета.
- •Льготы по транспортному налогу. Освобождение от уплаты транспортного налога.
- •Порядок исчисления, учет транспортного налога на предприятиях. Сроки отчетности, уплаты. Налоговая декларация.
- •25. Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •26. Налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •27. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций.
- •28. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
- •29. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки.
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •30. Метод начисления, применяемый при исчислении налога на прибыль.
- •31)Сумма налога на прибыль,
- •32)Налоговая база по налогу на прибыль
- •36)К материальным расходам относятся затраты на:
- •37. Налог на прибыль: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы.
- •38.Порядок исчисления суммы налога на прибыль и авансовых платежей.
- •39. Учет и отчетность по налогу на прибыль.
- •40. Налог на имущество физических лиц.
- •41. Земельный налог: учет и отчетность.
- •42. Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период.
- •49. Усн: общие положения, налогоплательщики.
- •50. Налоговая база, налоговые ставки для усн.
- •51. Усн: признание доходов и расходов.
- •52. Начало и прекращение деятельности усн.
- •53. Общие положения об уплате страховых взносов во внебюджетные фонды
- •54. Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов.
- •55. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •56. Учет плательщиков страховых взносов.
- •57. Предприниматели, плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •61 Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •62. Учет страховых взносов во внебюджетные фонды и отчетность по ним.
- •68. Ответственность плательщика за нарушение законодательства страховых взносах
- •70. Взыскание недоимки по страховым взносам
26. Налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.
Статья 375. Налоговая база
1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода
Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Статья 380. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу
3. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации
5. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.
6. В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, указанных в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества
27. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций.
Статья 386. Налоговая декларация
1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
2. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения
1. Фактически уплаченные российской организацией за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства суммы налога на имущество в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства, засчитываются при уплате налога в Российской Федерации в отношении указанного имущества.
При этом размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории Российской Федерации, не может превышать размер суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации в отношении имущества, указанного в настоящем пункте.
2. Для зачета налога российская организация должна представить в налоговые органы следующие документы:
заявление на зачет налога;
документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Указанные выше документы подаются российской организацией в налоговый орган по месту нахождения российской организации вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории Российской Федерации.