- •2. Функции налогов
- •5. По степени переложения:
- •6. Классификация налогов по признаку объекта обложения применяемым ставкам.
- •7. Налогоплательщики ндс. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ндс
- •Объект налогообложения ндс.
- •Налоговая база ндс.
- •Применяемы ставки ндс.
- •Налоговые льготы по ндс.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые вычеты по ндс.
- •Учет ндс на предприятиях.
- •Налогоплательщики земельного налога
- •Налоговая база для исчисления земельного налога.
- •Порядок исчисления, налоговые льготы по земельному налогу.
- •Сроки отчетности, уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
- •Налогоплательщики транспортного налога.
- •Ставки транспортного налога. Порядок расчета.
- •Льготы по транспортному налогу. Освобождение от уплаты транспортного налога.
- •Порядок исчисления, учет транспортного налога на предприятиях. Сроки отчетности, уплаты. Налоговая декларация.
- •25. Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •26. Налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •27. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций.
- •28. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
- •29. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки.
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •30. Метод начисления, применяемый при исчислении налога на прибыль.
- •31)Сумма налога на прибыль,
- •32)Налоговая база по налогу на прибыль
- •36)К материальным расходам относятся затраты на:
- •37. Налог на прибыль: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы.
- •38.Порядок исчисления суммы налога на прибыль и авансовых платежей.
- •39. Учет и отчетность по налогу на прибыль.
- •40. Налог на имущество физических лиц.
- •41. Земельный налог: учет и отчетность.
- •42. Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период.
- •49. Усн: общие положения, налогоплательщики.
- •50. Налоговая база, налоговые ставки для усн.
- •51. Усн: признание доходов и расходов.
- •52. Начало и прекращение деятельности усн.
- •53. Общие положения об уплате страховых взносов во внебюджетные фонды
- •54. Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов.
- •55. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •56. Учет плательщиков страховых взносов.
- •57. Предприниматели, плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •61 Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •62. Учет страховых взносов во внебюджетные фонды и отчетность по ним.
- •68. Ответственность плательщика за нарушение законодательства страховых взносах
- •70. Взыскание недоимки по страховым взносам
Сроки отчетности, уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
Учет земельного налога на предприятиях.
Уплата налога- Организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога (авансовых платежей) самостоятельно.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены муниципальными образованиями (законами городов федерального значения).
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если муниципальными законами не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога.
Сумма налога к уплате по итогам налогового периода = сумма налога, исчисленная за период минус сумма уплаченных авансовых платежей по налогу.
Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу.
Налогоплательщики отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Отчетность - Сумма налога (авансовых платежей) исчисляется налоговыми органами, Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики транспортного налога.
Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, на основании ст. 357 НК РФ признаютсяналогоплательщиками транспортного налога. Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица независимо от того, используют ли они транспортное средство сами или передали другому лицу на основании доверенности.
Ставки транспортного налога. Порядок расчета.
Льготы по транспортному налогу. Освобождение от уплаты транспортного налога.
Субъекты РФ в соответствии с положениями Налогового кодекса вправе устанавливать льготы по данному налогу. В частности, Законом г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 48 от уплаты транспортного налога освобождены:
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, а также некоторые другие.
Порядок исчисления, учет транспортного налога на предприятиях. Сроки отчетности, уплаты. Налоговая декларация.
25. Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
Глава 30. Налог на имущество организаций
Статья 372. Общие положения
1. Налог на имущество организаций устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
2. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Статья 373. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.
1.1. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи
2. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.
Статья 374. Объект налогообложения
1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств
4. Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
6) космические объекты;
7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.