- •2. Функции налогов
- •5. По степени переложения:
- •6. Классификация налогов по признаку объекта обложения применяемым ставкам.
- •7. Налогоплательщики ндс. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ндс
- •Объект налогообложения ндс.
- •Налоговая база ндс.
- •Применяемы ставки ндс.
- •Налоговые льготы по ндс.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые вычеты по ндс.
- •Учет ндс на предприятиях.
- •Налогоплательщики земельного налога
- •Налоговая база для исчисления земельного налога.
- •Порядок исчисления, налоговые льготы по земельному налогу.
- •Сроки отчетности, уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
- •Налогоплательщики транспортного налога.
- •Ставки транспортного налога. Порядок расчета.
- •Льготы по транспортному налогу. Освобождение от уплаты транспортного налога.
- •Порядок исчисления, учет транспортного налога на предприятиях. Сроки отчетности, уплаты. Налоговая декларация.
- •25. Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •26. Налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •27. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций.
- •28. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
- •29. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки.
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •30. Метод начисления, применяемый при исчислении налога на прибыль.
- •31)Сумма налога на прибыль,
- •32)Налоговая база по налогу на прибыль
- •36)К материальным расходам относятся затраты на:
- •37. Налог на прибыль: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы.
- •38.Порядок исчисления суммы налога на прибыль и авансовых платежей.
- •39. Учет и отчетность по налогу на прибыль.
- •40. Налог на имущество физических лиц.
- •41. Земельный налог: учет и отчетность.
- •42. Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период.
- •49. Усн: общие положения, налогоплательщики.
- •50. Налоговая база, налоговые ставки для усн.
- •51. Усн: признание доходов и расходов.
- •52. Начало и прекращение деятельности усн.
- •53. Общие положения об уплате страховых взносов во внебюджетные фонды
- •54. Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов.
- •55. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •56. Учет плательщиков страховых взносов.
- •57. Предприниматели, плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •61 Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •62. Учет страховых взносов во внебюджетные фонды и отчетность по ним.
- •68. Ответственность плательщика за нарушение законодательства страховых взносах
- •70. Взыскание недоимки по страховым взносам
Налоговые вычеты по ндс.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской, в отношении:
товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами;
товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налоговыми агентами.
Учет ндс на предприятиях.
Налогоплательщики земельного налога
являются организации и физические лица, обладающие земельными участками:
на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования
или праве пожизненного наследуемого дарения.
Не являются налогоплательщиками лица, которые пользуются земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования или арендующие эти участки.
Налоговая база для исчисления земельного налога.
является кадастровая стоимость земельных участков, которые облагаются земельным налогом. Эта стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании сведений, полученных из налоговых органов. Последние в свою очередь определяют налоговую базу на основании сведений, которые им предоставляют органы, ответственные за ведение земельного кадастра; органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органы муниципальных образований.
Для некоторых категорий физических лиц (п. 5 ст. 391 НК РФ) установлена льгота по земельному налогу в виде необлагаемого минимума в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования. Это означает, что при расчете налога налоговая база, определенная в соответствии со ст. 391 НК РФ, будет уменьшена на 10 000 руб., если налогоплательщиком является, например, инвалид любой группы (кроме III, для которой есть некоторые ограничения), ветеран или инвалид ВОВ и т.п. При этом если кадастровая стоимость земельного участка такого физического лица оказывается меньше необлагаемого минимума (10 000 руб.), то налоговая база принимается равной нулю, т.е. налог также признается равным нулю.
Порядок исчисления, налоговые льготы по земельному налогу.
порядок определения налоговой базы и исчисления налога для земельных участков, находящихся в общей долевой собственности или общей совместной собственности, аналогичен порядку, применяемому в отношении имущества физических лиц.
Налоговые ставки установлены ст. 394 НК РФ в максимальных значениях:
0,3% - для земельных участков сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и предоставленных для личного подсобного хозяйства (например, фермерское поле, дачный участок);
1,5% - для прочих земельных участков.
Земельный налог рассчитывается следующим образом:
Сумма налога за год = ставка налога * налоговая база * коэффициент
Авансовый платеж = сумма налога за год * ? или 1/3 * коэффициент