8. Объект налогообложения ндс.

- реализация товаров (работ, услуг)

- расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

- ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

8. Налоговая база ндс.

- Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НКРФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

- При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НКРФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с 21 главой НКРФ.

8. Применяемы ставки ндс.

По налогу на добавленную стоимость установлены следующие налоговые ставки:

• стандартная (18%)- В том числе (входит в стоимость товара) = НБ*18/118

НДС Сверху ( не входит в стоимоть прибавляется после расчета) = НБ*18/100

• пониженная (10%);

• нулевая (0%).

8. Налоговые льготы по ндс.

Льготы также могут быть классифицированы по уровню и виду государственного органа, которым они предоставлены:

• федеральные;

• региональные;

• местные.

Освобождены от НДС:

• операции с государственным и приватизированным имуществом и бюджетными средствами

• операции с объектами интеллектуальной собственности

• операции с драгоценными металлами и камнями

• платные услуги и действия государственных и уполномоченных органов

• работы за счет иностранной помощи

• льготы отдельным плательщикам-нерезидентам

• предприятия инвалидов

• взаимоотношения с учредителями

• взаимоотношения участников совместной деятельности

• взаимоотношения головной организации со своими обособленными подразделениями

8. Порядок исчисления НДС.

Налог на добавленную стоимость на приобретаемые сырье, материалы, топливо, комплектующие и другие изделия, основные средства и нематериальные активы, а также работы (услуги), выпол­няемые сторонними организациями, используемые для производст­венных целей, на издержки производства и обращения не относится, за исключением реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС, по которым не производится возмещение (зачет) налога, уплаченного поставщикам.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вне­сению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы (выпол­ненные работы, оказанные услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

8. Налоговая декларация.

Налоговую декларацию должны подавать не все, а только вполне определенные категории граждан РФ:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

3) физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

4) физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности (квартиру, машину, дачу и т.д.);

5) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы Российской Федерации)

6) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

7) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

8) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

9) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (кроме дарения со стороны близких родственников – эти доходы не облагаются налогом).

 Все перечисленные выше категории граждан РФ самостоятельно рассчитывают сумму налога, которую они должны уплатить в бюджет, и заполняют налоговую декларацию.

8. Порядок возврата НДС из бюджета.

1. Заявительный порядок возмещения налога представляет собой осуществление в порядке, предусмотренном настоящей статьей, зачета (возврата) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 настоящего Кодекса на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки.

2. Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют:

налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе применить заявительный порядок возмещения налога, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет;

2) налогоплательщики, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банковскую гарантию, предусматривающую обязательство банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей.