- •2. Функции налогов
- •5. По степени переложения:
- •6. Классификация налогов по признаку объекта обложения применяемым ставкам.
- •7. Налогоплательщики ндс. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ндс
- •Объект налогообложения ндс.
- •Налоговая база ндс.
- •Применяемы ставки ндс.
- •Налоговые льготы по ндс.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые вычеты по ндс.
- •Учет ндс на предприятиях.
- •Налогоплательщики земельного налога
- •Налоговая база для исчисления земельного налога.
- •Порядок исчисления, налоговые льготы по земельному налогу.
- •Сроки отчетности, уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
- •Налогоплательщики транспортного налога.
- •Ставки транспортного налога. Порядок расчета.
- •Льготы по транспортному налогу. Освобождение от уплаты транспортного налога.
- •Порядок исчисления, учет транспортного налога на предприятиях. Сроки отчетности, уплаты. Налоговая декларация.
- •25. Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •26. Налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •27. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций.
- •28. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
- •29. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки.
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •30. Метод начисления, применяемый при исчислении налога на прибыль.
- •31)Сумма налога на прибыль,
- •32)Налоговая база по налогу на прибыль
- •36)К материальным расходам относятся затраты на:
- •37. Налог на прибыль: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы.
- •38.Порядок исчисления суммы налога на прибыль и авансовых платежей.
- •39. Учет и отчетность по налогу на прибыль.
- •40. Налог на имущество физических лиц.
- •41. Земельный налог: учет и отчетность.
- •42. Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период.
- •49. Усн: общие положения, налогоплательщики.
- •50. Налоговая база, налоговые ставки для усн.
- •51. Усн: признание доходов и расходов.
- •52. Начало и прекращение деятельности усн.
- •53. Общие положения об уплате страховых взносов во внебюджетные фонды
- •54. Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов.
- •55. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •56. Учет плательщиков страховых взносов.
- •57. Предприниматели, плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •61 Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •62. Учет страховых взносов во внебюджетные фонды и отчетность по ним.
- •68. Ответственность плательщика за нарушение законодательства страховых взносах
- •70. Взыскание недоимки по страховым взносам
50. Налоговая база, налоговые ставки для усн.
Каждый из видов режима налогообложения «Упрощенная система налогообложения» имеет собственную базу для расчета единого налога и особенности ее расчета.
Для определения налогооблагаемой базы применяются следующие объекты налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
При расчете единого налога по УСН 6% сумма налога уменьшается на величину оплаченных пенсионных взносов. Однако, эта величина не может быть больше половины суммы первоначально начисленного налога.
При определении налогооблагаемой базы по УСН 15% величина доходов уменьшается на величину расходов. Но НК РФ содержит закрытый список расходов, позволяющих уменьшать налогооблагаемую базу.
10%
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности <**>:
- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (разд. A)
- рыболовство, рыбоводство (разд. B)
- добыча прочих полезных ископаемых (класс 14 разд. C)
- обрабатывающие производства (разд. D)
- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7 разд. G)
- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 разд. K)
- научные исследования и разработки (класс 73 разд. K)
- образование (разд. M)
12%
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного из следующих видов экономической& деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности <**>:
- строительство (разд. F)
- транспорт и связь (разд. I)
- предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (разд. O)
51. Усн: признание доходов и расходов.
Доходы при УСН
Для целей УСН к доходам относятся (ст. 346.15 НК РФ):
1) доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Там сказано, что доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;
2) внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Статья содержит примерный перечень таких доходов и определяет, что внереализационные доходы – это доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.
Для целей налогообложения доходы считаются полученными на дату, когда организация фактически получила денежные средства (на расчетный счет или в кассу) либо иное имущество, работы, услуги, имущественные права и т.д. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
При определении налоговой базы организация-налогоплательщик должна учитывать следующие особенности:
1) доходы, выраженные в иностранной валюте, надо учитывать вместе с доходами, выраженными в рублях. Для этого их необходимо пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному соответственно на дату получения доходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
Расходы при УСН
Особое внимание Митюкова Э.С. уделила расходам, а также изменениям, внесенным в главу 26.2 Налогового кодекса Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ. С 1 января 2009 г. расширен перечень расходов, которые можно учесть при исчислении «упрощенного» налога.
Итак,перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Указанный перечень является закрытым. Для признания расходов они должны соответствовать критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Также расходы должны быть связаны с деятельностью организации и предпринимателя, направленной на получение дохода.
Расходы при УСНО признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Отвечая на вопросы слушателей, Митюкова Э.С остановилась на наиболее важных расходах, а также рассказал о тех изменениях, которые внесены в гл. 26.2 Федеральным законом от 22.07.2008 г. №155-ФЗ.