- •2. Функции налогов
- •5. По степени переложения:
- •6. Классификация налогов по признаку объекта обложения применяемым ставкам.
- •7. Налогоплательщики ндс. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ндс
- •Объект налогообложения ндс.
- •Налоговая база ндс.
- •Применяемы ставки ндс.
- •Налоговые льготы по ндс.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые вычеты по ндс.
- •Учет ндс на предприятиях.
- •Налогоплательщики земельного налога
- •Налоговая база для исчисления земельного налога.
- •Порядок исчисления, налоговые льготы по земельному налогу.
- •Сроки отчетности, уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
- •Налогоплательщики транспортного налога.
- •Ставки транспортного налога. Порядок расчета.
- •Льготы по транспортному налогу. Освобождение от уплаты транспортного налога.
- •Порядок исчисления, учет транспортного налога на предприятиях. Сроки отчетности, уплаты. Налоговая декларация.
- •25. Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •26. Налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •27. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций.
- •28. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
- •29. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки.
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •30. Метод начисления, применяемый при исчислении налога на прибыль.
- •31)Сумма налога на прибыль,
- •32)Налоговая база по налогу на прибыль
- •36)К материальным расходам относятся затраты на:
- •37. Налог на прибыль: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы.
- •38.Порядок исчисления суммы налога на прибыль и авансовых платежей.
- •39. Учет и отчетность по налогу на прибыль.
- •40. Налог на имущество физических лиц.
- •41. Земельный налог: учет и отчетность.
- •42. Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период.
- •49. Усн: общие положения, налогоплательщики.
- •50. Налоговая база, налоговые ставки для усн.
- •51. Усн: признание доходов и расходов.
- •52. Начало и прекращение деятельности усн.
- •53. Общие положения об уплате страховых взносов во внебюджетные фонды
- •54. Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов.
- •55. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •56. Учет плательщиков страховых взносов.
- •57. Предприниматели, плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •61 Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •62. Учет страховых взносов во внебюджетные фонды и отчетность по ним.
- •68. Ответственность плательщика за нарушение законодательства страховых взносах
- •70. Взыскание недоимки по страховым взносам
1. Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
2. Функции налогов
Фискальная функция - основная функция налога, заключается в обеспечении государства необходимыми финансовыми ресурсами. Регулирующая функция - с помощью налоговых ставок, налоговых льгот осуществляется воздействие на рыночную экономику. которая развивается в определенном направлении.
Стимулирующая функция- ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок. льгот, налоговых вычетов, финансовых санкций.
Контрольная функция - позволяет осуществлять всесторонний контроль за полнотой и своевременностью поступление налогов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.
3. По уровню власти: - федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, взносы в гос. соц. внебюджетн. фонды и пр.) - региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, налог с продаж и пр.) - местные (земельный налог, налог на имущество физ. лиц, налог на рекламу и пр.)
4. По субъекту налога: - с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физ. лиц и пр.) - с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество юр. лиц, пр.) - смешанные (налог на рекламу, взносы в гос. соц. внебюджетные фонды, таможенные пошлины)
5. По степени переложения:
Прямые налоги- это малопереложимые налоги взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика.
К группе прямых налогов в российской налоговой системе следует отнести такие налоги ( НДФЛ, страховые взносы налог на прибыль. на имущества организации, на имущества физических лиц, земельный и транспортный налог.
Косвенные налоги - это успешно переложимые налоги, взимаемые в процессе оборота, при этом включаемые и виде надбавки к их цене, которая оплачивается в итоге конечным потребителем. Производитель товара при их реализации получает с покупателя цену и сумму налога в виде надбавки к цене, которую в последующем перечисляют государству.
6. Классификация налогов по признаку объекта обложения применяемым ставкам.
Твердые ставки- устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы.
Указанная ставка применяется к земельным налогам, при уплате транспортного налога, когда исполнительным органам субъекта федерации устанавливается фиксированная сумма налога на единицу налоговой базы.
Пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины. Примером могут служить ставки применяемые к налогу на прибыль и на добавленную стоимость.
Прогрессивные ставки - возрастают по мере роста налоговой базы.
Прогрессия ставок может быть простая и сложная. Простая прогрессия налоговая ставка увеличивается по мере роста всей налоговой базы. Сложная прогрессия происходит деление налоговой базы на части и каждая последующая часть облагается повышенной ставкой.
Регрессивная - уменьшаются по мере роста налоговой базы. Ставки применялись по единому соц. налогу.
7. Налогоплательщики ндс. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ндс
Налогоплательщики 1) Организации 2) Индивидуальные предприниматели 3) Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ
Налоговый период
Квартал
Порядок и сроки уплаты НДС
Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.