Огляд ключових категорій і положень

Потік грошових коштів - різниця між всіма вилученими і виплаченими підприємством коштами за певний період часу.

Основна задача аналізу грошових потоків полягає у виявлені) причин не­стачі (надлишку) коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямів викори­стання.

Для визначення потоків коштів використовуються прямий і непрямий методи.

Прямий метод заснований на аналізі руху коштів на рахунках підприємства.

Непрямий метод заснований на аналізі статті балансу і звіту про фінансові результати.

Основним документом для аналізу грошових потоків є звіт про рух коштів, за допомогою якого можна контролювати поточну платоспро­можність підприємства, ухвалювати активні рішення з управління коштами і пояснювати розбіжності між фінансовим результатом і зміною коштів.

Ліквідний грошовий потік характеризує зміну в чистій кредитній позиції підприємства протягом періоду.

Чиста кредитна позиція - це різниця між сумою кредитів, отриманих підприємством, і величиною грошових коштів.

Аналіз руху коштів дає можливість визначити сальдо грошового потоку в результаті основної, інвестиційної і фінансової діяльності та інших операцій.

Прогнозування грошового потоку пов'язане з оцінкою основних чинників: обсягу реалізації, частки виручки за готівковий розрахунок, величини де­біторської і кредиторської заборгованості, величини грошових витрат та ін.

Тема 9. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства

Методичні вказівки до вивчення теми

Прибуток є найважливішим узагальнюючим показником, що характери­зує кінцевий результат діяльності підприємства. Від розміру прибутку, отри­маного підприємством, залежить формування оборотних активів, виконання зобов'язань перед бюджетом, платоспроможність підприємства, доходи акціонерів і т.д.

Метою складання звіту про фінансові результати (форма № 2) є надання користувачам правдивої і повної інформації про доходи, витрати, прибутки і збитки за звітний період. Цей звіт вважається одним із інформативних доку­ментів звітності, тому що містить інформацію про динаміку прибутку підприємства.

Модель формування і розподілу фінансових результатів діяльності підприємства в умовах ринкової економіки містить ряд розрахунків або кроків.

КРОК 1.

Визначення чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг (ряд.035)
	=
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) ряд.010	-	Податок на додану вартість (ряд.015). Акцизний збір (ряд.020). Інші збори або податки з обороту (ряд.025). Інші вирахування з доходу (ряд.030).

КРОК 2.

Визначення валового прибутку (збитку).

Валовий прибуток ряд.050 або (збиток) ряд. 055

=

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) ряд.035

-

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) ряд.040

КРОК 3.