Оцінка фінансового ризику. Категорії, які вимірюють його ступінь

Величина ризику (ступінь ризику) вимірюється двома категоріями:

1) середнє сподіване значення;

2) коливання (змінюваність) можливого результату.

Середнє сподіване значення - це те значення величини події, яке пов'язане з невизначеною ситуацією. Середнє сподіване значення є середньозваженим для всіх можливих результатів, де ймовірність кожного результату використовується в якості частоти або ваги відповідного значення.

Середня величина являє собою узагальнену кількісну характеристику і не дозволяє прийняти рішення на користь якогось конкретного варіанту вкладення капіталу.

Для остаточного прийняття рішення необхідно виміряти коливаність показників, тобто визначити міру коливання можливого результату, яке являє собою ступінь відхилення сподіваного значення від середньої величини. Для цього використовують дисперсію та середнє квадратичне відхилення. Дисперсія являє собою середньозважене з квадратів відхилень дійсних результатів від середніх сподіваних.

Для аналізу звичайно використовується коефіцієнт варіації, що являє собою відношення середнього квадратичного відхилення до середньої арифметичної і вказує на ступінь відхилення отриманих значень.

Коефіцієнт варіації – відносна величина, тому на її розмір не впливають відносні значення показника, що вивчається. Чим більший коефіцієнт тим більша коливаність

До 10% - слабка коливаність;

10-25% - помірна коливаність;

більше 25% - висока коливаність.

Оцінка якості кредитного портфеля та резервування

Рівень кредитного ризику визначається за такими ознаками: оцінка фінансового стану позичальника додержання ним графіка погашення основної суми кредитної заборгованості Методику аналізу та оцінювання фінансового стану кожний банк розробляє самостійно з урахуванням вимог та рекомендацій НБУ, основних положень своєї кредитної політики та і них економічних умов. Критерії оцінювання фінансового стану і чальника та методика його визначення документально фіксується банком в окремому положенні, яке затверджується його Правлінням

Погашення позичальником кредитної заборгованості за пою сумою і відсотками визначається так:

Добре - заборгованість за кредитом та відсотки сплачуються в встановлені строки та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більш як 90 днів;

- слабке — термін простроченої заборгованості за кредитом та відсотками становить не більш як 90 днів або за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, вчасно сплачуються відсотки;.

- недостатнє — прострочена заборгованість за кредитом та від­сотками за ним становить понад 90 днів чи заборгованість за про­лонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються

Величина спеціального резерву, віднесена на витрати банку, зменшує прибуток і відповідно базу оподаткування. Це створює для банків стимул для адекватної оцінки якості кредитного портфеля та формування резерву в повному обсязі. У разі зменшення роз­рахункової величини спеціального резерву порівняно із попередньою звітною датою внаслідок поліпшення якості портфеля або в разі повернення попередньо списаного кредиту надлишкова сума резерву чи одержана компенсація спрямовується на збільшення до­ходів. Кредитну заборгованість за рахунок загального і спеціального резервів списують за рішенням Правління комерційного банку та дно з чинним законодавством.

Створення системи резервування за кредитами в банківській практиці розглядається як важливий етап процесу стабілізації банківської системи в цілому, але для оцінки сукупного ризику банку абсолютних даних ще недостатньо. Якість кредитного портфеля ви­значають за допомогою відносних показників,;таких як співвідношення величини резерву і загального обсягу виданих кредитів або працюючих активів банку.

В багатьох країнах якість кредитного портфеля, або кредитний ризик банку розглядається як показник якості всіх сукупних активів. Такий підхід виправданий, оскільки кредити є найбільш ризиковою частиною активів банку і саме кредитний портфель значною мірою визначає загальний рівень ризиковості активів. Це дає підстави за розмірами резерву судити про якість активів банку.