6. Соблюдение правил расчета наличными денежными средствами.

Нарушения

Санкции

Как найти ошибку

1. Нарушения правил ведения кассовых операций

1.1 Нарушение порядка и сроков сдачи денежной наличности в банк. Превышение лимита остатка кассы (Основание: правила ведения кассовых операций п. 5-7)

Штраф 25% от суммы дневного превышения лимита остатка кассы за каждый день нарушения (Основание: положение №839 п.3)

Определяется путем сопоставления остатка кассы за каждый день с установленным лимитом. Превышение допускается в случае массовых выплат, но не более 3 дней, включая день получения средств в банке. Для сельской местности не более 5 дней

1.2 Повторная в течение календарного года со дня установления нарушения превышение лимита остатка кассы (основания те же)

Штраф в двойном размере от суммы выявленного за каждый день превышения лимита остатка кассы (Основания те же)

Определяется как и в п. 1.1.

Примечание:

1. предельный лимит устанавливается банком (правила п.5)

2. лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная выручка сверхлимитной для предприятий, не представивших заявку-расчет в обслуживающий банк в установленный срок (правила п.5)

3. Для расчета штрафных санкций под сверхлимитной наличностью следует понимать среднюю величину рассчитанную исходя из суммы превышения лимита кассы и количества дней, в которое допущено нарушение.

1.3 Использование выручки без согласования с банком на собственные нужды, а так же сверх установленных размеров (правила п.11,12)

Штраф 20% от суммы нарушения (положение п.4)

Обнаруживается при сопоставлении используемых сумм с предельным размером расходования наличных денег из выручки. ("Временное положение о порядке работы учреждений банков РБ с денежной наличностью" от 14.08.95 №582)

1.4 Несоблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, срока использования сумм, выданных под отчет, выдача денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам (правила п. 21,22)

20% от суммы нарушения (положение п.4)

Определяется при сопоставлении сумм а дат выписки расходных кассовых ордеров на выдачу наличных денежных средств под отчет с авансовыми отчетами.

1.5 Нецелевое использование наличных денег полученных из банка (правила п. 4, 9)

10% от суммы нарушения (положение п. 5)

Сопоставляются цели с расходными документами

1.6 Несвоевременное оприходывание в кассу денежной наличности (правила п. 31)

: До 2-х рабочих дней взыскивается штраф в размере 100% несвоевременно оприходованной суммы. Свыше 2-х рабочих дней - штраф в 3-х кратном размере (положение п.2)

Несвоевременное оприходывание - это документальное оформление приема денег не в день совершения операций. Для обнаружения ошибки необходимо сверить даты и суммы полученных денежных средств (по чекам, квитанциям, доверенностям и т.д.) с датами и суммами выписанных приходных ордеров и с документами в кассовой книге предприятия. Если используются кассовые суммирующие аппараты и специальные компьютерные системы, то сверяются данные книги кассира операциониста с данными в кассовой книге предприятия

1.7 Неоприходование в кассу денежной наличности

Излишки денежных средств подлежат оприходованию и зачисляют на финансовые результаты, в бюджетных организациях - зачет финансирования с последующим выявлением причин и виновных.

смотри п. 1.6

1.8 Другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию перелимитов остатков касс

Неправильное оформление документов по кассовым операциям

Смотри п. 1.6

1.9 Неправильное оформление документов по кассовым операциям.

Выдача денег из касс, не подтвержденная правильно оформленными документами считается недостачей и взыскивается с кассира. Излишки не подтвержденные документами подлежат оприходованию и зачислению на финансовый результат.

Обнаруживается при проверке кассовых документов.

1.10 Нарушение порядка приема денежных средств при реализации продукции (работ, услуг) за начисленный расчет (правила п.17)

Денежные средства принятые с нарушением, взыскивается в доход бюджета. (Порядок приема денежных средств при реализации продукции за наличный расчет от 15.12.94, п. 12,15) Нарушение рассматривается как сокрытие дохода и к субъектам хозяйствования применяются санкции в соответствии с законом «О налогах и сборах взимаемых в бюджет РБ» 1991 г.

Порядок приема денежных средств при реализации за наличный расчет в РБ приведен в постановлении Кабинета министров РБ и НБ РБ «О порядке приема денежных средств при реализации продукции (работ, услуг) за наличный расчет) п.1

.

2.нарушение порядка расчетов с физическими и юридисескими лицами

2.1 Осуществление расчетов наличными средствами между субъектами сверх установленного предельного размера (Основание – Указ Президента РБ от 5.10.94 «Временный порядок нормализации расчетов меду субъектами хозяйствования в РБ») (правила п.2,3,4)

Штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа с любого субъекта участвующего в расчетах (положение №839 п.1, Временный порядок п.4.)

Предельный размер расчетов наличными установлен до 50 минимальных заработных плат в месяц.

Исключение:

- с рынками за оказываемые услуги, за исключением аренды помещений в порядке установленном НБ

– с магазинами-складами за приобретенные у них товары, в порядке установленном Советом Министров и НБ

– с ветеринарными и фитосанитарными службами в порядке установленным НБ РБ.

2.2 Отсутствие разрешения руководителя обслуживающего банка о проведение субъектами расчетов наличными, даже если общая сумма средств не превысила установленного временным порядком предела (Временный порядок п.4)

Штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа с любого субъекта, участвующего в расчетах. (Положение №839, п.1.1, Временный порядок п.4)

: Разрешение на проведение расчетов субъектами наличными денежными средствами должны иметь все стороны, участвующие в расчетах. Форма разрешения определяется руководителями обуживающего банка (Положение п.1.1)

2.3 Превышение субъектами в расчетах предел, разрешающего руководителю обслуживающего банка, даже если сумма платежа при этом не превысила установленного временным порядком предельный размер расчетов наличными денежными средствами (Временной порядок п.4)

Штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа с любого субъекта, участвующего в расчетах. (Положение п.1.2)

Для обнаружения ошибки необходимо просмотреть ПКО и РКО, отражающие расчеты с другими субъектами, определить суммы расчетов за месяц и сравнить с предельной суммой расчетов наличными, согласованной с банком.

2.4 Совершение субъектом в течение месяца нескольких сделок, в общей сумме превышающих установленный временным порядком предел (Временный порядок)

Штраф в двукратном размере от всей суммы произведенных за месяц платежей (Положение №839, п.1.3)

При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений (Положение №839 п.7)