- •Тема1. Анализ производства и реализации продукции (практическое занятие)
- •1.1.Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции
- •1.2.Анализ ассортимента и структуры продукции.
- •Задача 6. Определить изменение товарной продукции за счет структуры произведенной продукции. Расчет влияния структуры производства можно произвести способом цепной подстановки.
- •1.3. Анализ ритмичности предприятия
- •1.4. Факторный анализ выпуска и реализации продукции
- •Тема 2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2. Анализ использования фонда рабочего времени
- •Задача 5. Определить влияние факторов на производительность труда.
- •2.3.Анализ эффективности использования персонала предприятия
- •2.4. Анализ трудоемкости продукции
- •2.5. Анализ использования фонда заработной платы
- •2.6. Анализ эффективности использования фзп
- •Тема 3. Анализ использование основных средств
- •3.1.Анализ обеспеченности предприятия основными производственными средствами
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования опф
- •3.3. Анализ использования технологического оборудования
- •Тема 4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •4.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •4.2. Анализ использования материальных ресурсов
- •Тема 5. Анализ себестоимости продукции
- •5.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •5.2. Анализ затрат на рубль производственной продукции
- •5.3. Анализ прямых материальных затрат
- •5.4. Анализ прямых трудовых затрат
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •6.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Финансовый анализ
- •Проанализировать движение состава и структуры собственного капитала. Таблица 12.
- •Анализ ликвидности и платежёспособности.
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Тема 5. Анализ себестоимости продукции
5.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
Задача 1. Изучить полную себестоимость продукции в целом и по основным элементам затрат.
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Структура затрат, % |
||||
план |
факт |
+, - |
план |
факт |
+, - |
|
Материальные затраты |
6385 |
8620 |
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
859 |
1190 |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
335 |
464 |
|
|
|
|
Амортизация ОС |
294 |
341 |
|
|
|
|
Прочие затраты |
564 |
690 |
|
|
|
|
Итого затраты на производство и реализацию продукции |
8437 |
11305 |
|
|
|
|
В том числе: Переменные расходы |
7391 |
0126 |
|
|
|
|
Постоянные расходы |
1046 |
1179 |
|
|
|
|
Общая сумма затрат может изменяться за счет:
объема выпуска продукции;
ее структуры;
уровня переменных затрат на единицу продукции;
суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции.
Зобщ =å(VВПобщ *Удi * Вi)+А
Задача 2. Изучить влияние факторов на изменение общей суммы издержек
на производство и реализацию продукции
Изделие |
Объем производства продукции в фактических ценах, тыс. руб. |
|||
план |
факт |
+, - |
Уд |
|
Сборный железобетон |
1546 |
2020 |
|
|
Металлоконструкции |
1997 |
2696 |
|
|
Товарный бетон |
2523 |
3420 |
|
|
Строительный раствор |
1150 |
1793 |
|
|
Блоки стен подвалов |
911 |
1135 |
|
|
Пиломатериалы |
260 |
430 |
|
|
Оконные блоки |
521 |
691 |
|
|
Дверные блоки |
265 |
384 |
|
|
Прочая продукция |
66 |
89 |
|
|
Итого |
9239 |
12658 |
|
|
5.2. Анализ затрат на рубль производственной продукции
Задача 3. Рассчитать влияние факторов на изменение суммы затрат на рубль произведенной продукции
Затраты на рубль продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от изменения стоимости произведенной продукции. На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы. Стоимость произведенной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию.
УЗ=Зобщ /ВП=å(VВПобщ *Удi * Вi)+А/å(VВП* Удi *Цi )
Изделие |
Объем производства продукции в фактических ценах, тыс. руб. |
Цена, руб |
||
план |
факт |
план |
факт |
|
Сборный железобетон |
1546 |
2020 |
418 |
561 |
Металлоконструкции |
1997 |
2696 |
2,10 |
2,76 |
Товарный бетон |
2523 |
3420 |
173 |
200 |
Строительный раствор |
1150 |
1793 |
92 |
122 |
Блоки стен подвалов |
911 |
1135 |
268 |
344 |
Пиломатериалы |
260 |
430 |
371 |
478 |
Оконные блоки |
521 |
691 |
186 |
223 |
Дверные блоки |
265 |
384 |
102 |
128 |
Прочая продукция |
66 |
89 |
22 |
29.7 |
Итого |
9239 |
12658 |
|
|
Задача 4. Рассчитать влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции. Исходные данные для факторного анализа себестоимости товарного бетона представлены в таблице.
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение |
Объем производства, м3 |
16000 |
17100 |
|
Сумма постоянных затрат, тыс.руб. |
19 |
18,5 |
|
Сумма переменных затрат, тыс.руб |
127 |
149,5 |
|
Сумма переменных затрат на единицу продукции, руб |
|
|
|
Себестоимость, 1 м3 |
|
|
|
Влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью следующей модели:
Сi =Аi /VВПi +Вi
Задача 5. Изучить себестоимость единицы продукции по каждой статье затрат.
Статья затрат |
Затраты на единицу продукции, руб. |
Струкура затрат, % |
||||
предыдущий год |
факт |
+,- |
предыдущий год |
факт |
+,- |
|
Сырье и материалы |
115 |
134 |
|
|
|
|
Топливо и энергия |
5 |
7 |
|
|
|
|
Зарплата основная и дополнительная производственных рабочих |
6 |
8 |
|
|
|
|
Отчисление на социальное страхование |
2 |
3 |
|
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
4 |
6 |
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
3 |
3 |
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
8 |
11 |
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
3 |
2 |
|
|
|
|
Полная себестоимость |
146 |
174 |
|
|
|
|